中级会计职称考试经济法测试题及答案解析12.docx

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中级会计职称考试经济法测试题及答案解析12

2021中级会计职称考试经济法测试题及答案解析12

　　1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有（　）。

　　A.将货物交付其他单位代销

　　B.销售代销货物

　　C.外购月饼用于职工中秋节福利

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：

只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

　　2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

　　A.因进货退回而收回的进项税额

　　B.生产应税产品购入的加工修理修配劳务

　　C.因管理不善变质的库存购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A：

因进货退回或折让而收回的进项税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。

选项CD属于非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列属于在中国境内销售服务、无形资产或不动产的有（　）。

　　A.服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内

　　B.无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内

　　C.所销售或者租赁的不动产在境内

　　D.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题选项均正确。

　　4.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

　　A.房屋的经营性租赁

　　B.设备的融资租赁服务

　　C.人力资源服务

　　D.教育医疗服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围。

选项AB属于现代服务——租赁服务，选项C属于商务辅助服务，选项D属于生活服务。

　　5.根据增值税的相关规定，下列各项关于征税范围的说法中，错误的有（　）。

　　A.融资性售后回租按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税

　　B.广告的发布按照“现代服务——广播影视服务”税目缴纳增值税

　　C.代理记账服务按照“现代服务——商务辅助服务”税目缴纳增值税

　　D.邮政代理按照“现代服务——商务辅助服务”税目缴纳增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围。

选项A：

融资性售后回租属于金融服务——贷款服务税目。

选项B：

广告的发布属于文化创意服务。

选项D：

邮政代理属于邮政服务。

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列情形不属于提供应税服务的有（　）。

　　A.某电影制片厂无偿为希望小学提供电影放映服务

　　B.某咨询公司为某软件企业无偿提供技术咨询服务

　　C.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

　　D.某工厂的员工为单位领导提供驾驶服务

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核增值税应税服务范围。

选项A：

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象，不属于视同提供应税服务。

选项CD：

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不属于提供应税服务。

　　7.以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（　）。

　　A.美国某公司向境内某单位提供在境内消费的应税服务

　　B.德国某公司派人来华为中国境内某企业提供咨询服务

　　C.英国某公司出租设备给中国境内某企业，供其完全在英国设立的分公司使用

　　D.法国人X向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税的征收范围。

下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;

（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　8.根据增值税法律制度的规定，在2020年3月，以下情形适用9%税率的有（　）。

　　A.居民用煤炭

　　B.邮政服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税税率。

选项C：

有形动产租赁服务适用13%税率。

选项D：

增值电信服务适用6%税率。

　　9.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（　）。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.在境内载运货物出境服务

　　D.工程项目在境外的建筑服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核增值税零税率。

国际货物运输代理服务和工程项目在境外的建筑服务免征增值税。

　　10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以选择适用简易计税方法的有（　）。

　　A.咨询服务

　　B.动漫企业在境内转让动漫版权

　　C.文化体育服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增值税简易计税项目。

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

（1）公共交通运输服务;

（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务（选项D）、收派服务和文化体育服务（选项C）;（3）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、设计、制作等服务，以及在境内转让动漫版权（选项B）;（4）以营改增试点前取得的有形动产为标的，提供的“经营租赁服务”;（5）营改增试点前签订的，尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同。

　11.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

　　A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

　　B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

　　D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核增值税计税销售额。

选项B：

经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

选项C：

建筑企业提供建筑服务执行“简易征收”办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

　　12.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（　）。

　　A.向购买者收取的包装物租金

　　B.向购买者收取的销项税额

　　C.因销售货物向购买者收取的手续费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核增值税应税销售额。

销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

价外费用包括包装物租金、手续费，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

　　13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列货物、服务中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进餐饮服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额。

选项A，用于免征增值税项目的购进货物，进项税额不得抵扣;选项BD，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。

　　14.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，免征增值税的有（　）。

　　A.境内的单位为出口货物提供的收派服务

　　B.境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.境内的单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税税收优惠。

选项A：

境内单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务免税。

选项B：

境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务免税。

选项C：

境内的单位和个人提供标的物在境外使用的有形动产租赁服务免税。

选项D：

纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免税。

　　15.根据增值税法律制度的规定，以下利息收入，免征增值税的有（　）。

　　A.商业银行对企业的贷款

　　B.地方政府债

　　C.人民银行对金融机构的贷款

　　D.国债

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增值税税收优惠。

国家助学贷款;国债、地方政府债;人民银行对金融机构的贷款;住房公积金管理中心在指定的委托银行发放的个人住房贷款等利息收入，免征增值税。

　　16.一般纳税人提供（　）服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　A.管道运输

　　B.有形动产融资租赁

　　C.不动产融资租赁

　　D.有形动产融资性售后回租

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税即征即退。

一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，其实际税负超过3%的部分，适用即征即退的政策。

　　17.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（　）。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

　　B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。

选项A：

委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

选项D：

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　18.根据出口退（免）税制度的相关规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（　）。

　　A.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

　　B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

　　C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

　　D.避孕药品和用具出口只免税但不退税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税出口退免税政策。

选项AD：

出口企业或其他单位出口避孕药品和用具、农业生产者自产农产品，适用免税政策。

选项B：

出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，适用退免税政策。

选项C：

除另有规定外，出口企业出口货物适用退免税政策。