最新税法计算大全.docx

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最新税法计算大全

税法计算公式

1、各种税的计算1、增值税

2、消费税

3、关税

4、企业所得税

5、个人所得税

6、其他税

计算公式大全

2、应纳税额的计算1、增值税

2、消费税

3、企业所得税

4、个人所得税

5、土地增值税

6、城市建设维护税

7、资源税

8、车船税

9、土地增值税

10、印花税

11、关税

一、各种税的计算公式

1、增值税

（1）一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税额

销项税额=销售额×税率（此处税率为17%）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

（2）进口货物

应纳税额=组成计税价×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

（3）小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2、消費稅

（1）一般情況

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

（2）从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

3、关税

（1）从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

（2）从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

（3）复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5、个人所得税

（1）工资薪金所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

（2）稿酬所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1-30%）

（3）其他各项所得

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

6、其他税收

（1）城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

（2）房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

（3）资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

（4）土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

（5）契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

1、增值税计算方法

（1）直接计税法

应纳增值税额=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

（2）间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

1购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

2实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/（1+税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

2进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

2、消费税额

（1）从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）

（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

（2）从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

3、企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

（1）工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

（2）商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他企业利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

（3）饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期后劲材料、商品金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、个人所得税额

（1）工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）

（2）个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

1将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

2计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

4计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

（3）稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）

=应纳税所得额×20%×70%

（4）劳务报酬所得

1一次收入在20000元以下时：

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

2一次收入20000~50000时：

应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%+10%）

3一次收入超过50000时：

应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×（20%+20%）

（5）财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

（6）利息、股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

（7）境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

（8）支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

5、土地增值税额

（1）一般计算方法

应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额=转让当地产收入-扣除项目金额

（2）简便计税方法

①土地增值额未超过扣除项目金额50%的：

应纳税额=土地增值额×30%

②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：

应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

③土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：

应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

4土地增值额超过扣除项目金额200%的：

应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

6、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

7、资源税额

应纳税额=课税数量×单位税额

8、车船税

（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式

年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

（2）载货车年应纳税额的计算公式

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的车税额

（3）客货两用的车应纳税额的计算公式

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

（4）机动船应纳税额的计算公式

机动车年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额

年应纳房产税税额=房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

9、土地适用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税率=年应纳土地使用税额/12（或）4

10、印花税额

（1）购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

（2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

（3）加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

（5）财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

（6）仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

（7）借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5/1000

（8）财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

（9）产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

（10）技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

（11）货物运输合同应纳印花税的计算

1、荣晓华、孙喜林《消费者行为学》东北财经大学出版社2003年2月应纳税额=运输费用×5/10000

世界上的每一个国家和民族都有自己的饰品文化，将这些饰品汇集到一起再进行新的组合，便可以无穷繁衍下去，满足每一个人不同的个性需求。

（12）营业账簿应纳印花税的计算

精明的商家不失时机地打出“自己的饰品自己做”、“DIY（DoItYourself）饰品、真我个性”的广告，推出“自制饰品”服务，吸引了不少喜欢标新立异、走在潮流前端的年轻女孩，成为上海的时尚消费市场。

其市场现状特点具体表现为：

①记载资金账簿应纳印花税的计算公式：

应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自由流动资金总额）]×5/10000

3

42、消费者分析其他账簿应纳税额的计算：

应纳税额=证照件数×5

为此，装潢美观，亮丽，富有个性化的店面环境，能引起消费者的注意，从而刺激顾客的消费欲望。

这些问题在今后经营中我们将慎重考虑的。

11、关税

二、大学生DIY手工艺制品消费分析

（1）进口关税应纳税额的计算

图1-3大学生偏爱的手工艺品种类分布应纳关税税额=完税价格×进口税率

（4）牌子响完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

（2）文化优势

（2）出口关税应纳税额的计算

体现市民生活质量状况的指标---恩格尔系数，上海也从1995年的53.4%下降到了2003年的37.2%，虽然与恩格尔系数多在20%以下的发达国家相比仍有差距，但按照联合国粮农组织的划分，表明上海消费已开始进入富裕状态（联合国粮农组织曾依据恩格尔系数，将恩格尔系数在40%-50%定为小康水平的消费，20%-40%定为富裕状态的消费）。

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）