XX集团资金管理制度.docx
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XX集团资金管理制度
大庆石油发展集团
资金管理制度（建议稿）
北大纵横咨询管理公司
二零零二年七月
目录
第一章总则1
第二章资金管理原则及收支分类1
第三章经营活动资金收入的内容及管理2
第四章投资活动资金收入的内容及管理3
第五章筹资活动资金收入的内容及管理3
第六章资金支出的审批与管理4
第七章资金调拨的管理7
第八章资金管理和检查7
第九章统计报表8
第十章附则8
第一章总则
第一条为加强对集团系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金利润率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本规定。
第二条集团公司、各子公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。
第三条集团总部财务部设立资金管理岗位，负责集团的资金管理。
子公司资金管理人员与其他财务人员一起由集团公司委派，负责监督子公司的资金收支情况。
第二章资金管理原则及收支分类
第四条本制度所称资金管理,是指集团的资金流入、流出等全过程的控制。
第五条实行资金管理应坚持以下原则：
（一）集团所有资金收支必须纳入预算；
（二）坚持以收定支，量入为出；
（三）各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及集团财务制度等有关规定。
第六条资金收入的分类
（一）经营活动的资金收入；
（二）投资活动的资金收入；
（三）筹资活动的资金流入。
第七条资金支出范围
（一）经营活动的资金支出
1、产品销售成本或营业成本；
2、期间费用；
3、营业外支出和其他业务支出；
4、其它资金支出。
（二）投资活动资金支出
（三）分配股利或上缴收益
第三章经营活动资金收入的内容及管理
第八条经营活动的资金收入的内容
（一）销售产品、提供劳务取得的收入；
（二）收取的租金；
（三）其他与生产经营活动有关的资金收入。
第九条经营活动的资金收入管理
（一）集团公司、各子公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。
（二）集团公司、各子公司资金管理人员负责监督经营活动资金收入的入账情况。
（三）集团公司、各子公司未经集团公司财务总监批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。
第四章投资活动资金收入的内容及管理
第十条投资活动资金收入范围
（一）收回投资资金；
（二）分得的股利资金或投资收益；
（三）取得债券利息收入；
（四）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；
（五）收到与投资活动有关的其他资金。
第十一条投资活动资金收入管理
（一）项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任；
（二）总部财务部应根据投资合同及年终决算情况，准确计算投资收益，督促投资收益按时收回；
（三）出售报废的固定资产必须有设备部门的报废鉴定，主管领导签署报废意见，完备的出库手续，集团公司相关负责人同意出售的决定，收取的资金要即时入账；
（四）转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金；
（五）集团资金管理人员要合理安排、监督资金及时入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。
第五章筹资活动资金收入的内容及管理
第十二条资金筹集的原则
（一）合法性原则：
资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；
（二）适量原则：
合理预测资金需要量，防止盲目筹资；
（三）时效性原则：
安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；
（四）最低资金成本原则：
综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；
（五）资金结构合理原则：
使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第十三条资金筹集渠道及审批程序
（一）向银行等金融机构贷款：
由本单位财务部提出方案，财务负责人复核，集团公司财务总监审核，总经理批准后执行；
（二）定向募股：
由集团总部财务部提出方案，经集团公司总经理办公会批准后按法定程序执行；
（三）其他筹资方式。
第六章资金支出的审批与管理
第十四条事业部、子公司预算内资金支出的审批权限
说明：
审批权限分三类：
1、审核：
指有关管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2、审批：
指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。
3、核准：
指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
工作事项
使用部门
子公司总经理
事业部总经理
集团财务总监
集团公司总经理
固定资产购置
――万元
提出①
审批②
――万元
提出①
审核②
审批③
――万元
提出①
审核②
审核③
审批④
――万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
货款支付
――万元
提出①
审批②
――万元
提出①
审核②
审批④
办公费
提出①
审批②
招待费
提出①
审批②
差旅费
提出①
审批②
培训费
提出①
审批②
通讯费
提出①
审批②
宣传广告费用
――元
提出①
审批②
――元
提出①
审核②
审批③
利息支出
提出①
审核②
审批③
工资、奖金、福利
提出①
审批②
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
对外单位借款
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
各单位资金支出经领导审批后须由财务部门核准。
第十五条事业部、子公司预算外资金审批权限
事业部、子公司预算外资金支出的审批程序为：
使用部门提出，总经理审核，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总经理审批。
第十六条集团总部预算内资金审批权限
工作事项
使用部门
部长
主管领导
财务总监
总经理
固定资产购置
――万元
提出①
审核②
审批③
――万元
提出①
审核②
审核③
审核④
――万元
提出①
审核②
审核③
审核④
审批⑤
办公费
提出①
审核②
审批③
招待费
提出①
审核②
审批③
差旅费
提出①
审核②
审批③
培训费
提出①
审核②
审批③
通讯费
提出①
审核②
审批③
宣传广告费用
――元
提出①
审核②
审批③
－－元
提出①
审核②
审核③
审批④
工资、奖金、福利
提出①
审核②
审批③
对外捐款赞助
提出①
审核②
审核③
审批④
对外单位或私人借款
提出①
审核②
审核③
审批④
各单位资金支出经领导审批后须由财务部门或财务总监（重大资金支出）核准。
第十七条集团总部预算外资金审批权限
总部预算外资金支出的审批程序为：
使用部门提出，部长审核，主管领导审核，总经理批准，财务总监核准。
第十八条资金支出的管理
（一）总部财务部组织各事业部、子公司编制资金收支预算。
各事业部、子公司要严格按照下达的年度计划编制并向总部财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。
（二）各子公司资金管理人员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。
（三）总部财务部资金管理业务建立资金收支情况定期报告制度，各事业部、子公司资金管理人员要定期及时向集团总部财务部汇报资金收支情况。
（四）所有单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。
（五）员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金，具体办法参见集团滞纳金管理细则。
第七章资金调拨的管理
第十九条集团公司财务总监负责各事业部、子公司之间的资金调拨。
集团资金管理负责人可以根据掌握的资金信息，在各事业部、子公司之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。
发生资金的划拨时，资金拨出单位借记“应收账款”，贷记“银行存款”；划入单位借记“银行存款”，贷记“应付账款”。
第八章资金管理和检查
第二十条集团总部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务总监、总经理专题报告。
（一）定期检查各事业部、子公司的现金库存状况。
（二）定期检查各事业部、子公司的结算情况。
（三）定期检查各事业部、子公司银行存款的对账工作。
（四）对事业部、子公司汇出的大额款项进行跟踪检查或抽查。
第九章统计报表
第二十一条各事业部、子公司必须在月后5日内向总部财务部报送月末银行存款、结算业务统计表，集团总部财务部汇总后3日内报财务总监、总经理。
第二十二条总部财务部资金管理人员要及时掌握各事业部、子公司银行存款余额，并且每月向财务总监报一次存款余额表。
第十章附则
第二十三条本规则由财务总监负责制订、修改，由集团公司总经理批准后颁布实施。
第二十四条本规则由总部财务部负责解释说明。
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