税二题库A 4.docx

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税二题库A4

一、单项选择题

1.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（　　）。

A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照英国法律成立且实际管理机构在香港地区，且有来源于我国境内所得的企业

C.依照英国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

2.根据企业所得税法的相关规定，下列说法错误的是（　　）。

A.销售货物所得，按照机构所在地为所得来源地

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

3.根据企业所得税法的相关规定，下列企业中，减按10%的税率征收企业所得税的是（　　）。

A.年应纳税所得额小于20万元的小型微利企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.创业投资企业

D.取得的境内所得与境内所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

4.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是（　　）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

5.根据企业所得税法的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，不应当视同销售确认收入的是（　　）。

A.作为原材料投入生产

B.奖励给职工

C.移送至境外分公司用于继续加工

D.抵偿债务

6.下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点税收政策说法错误的是（　　）。

A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税

B.对香港市场投资者（企业）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

C.对香港市场投资者（企业）投资上交所上市A股取得的股息红利所得，执行按持股时间实行差别化征税政策

D.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税

7.我国境内的核力发电企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的操纵员培养费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A.0

B.2

C.6

D.8

8.下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是（　　）。

A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元

B.甲生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁公司佣金

C.丙生产企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁公司佣金

D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易（签订合同）

9.2013年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。

2016年11月，A企业将持有B企业的股权60%进行转让，取得收入600万元，剩余40%进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。

则A企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.125

B.85

C.25

D.100

10.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（　　）。

A.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，不得税前扣除

B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

C.委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用，不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除

11.符合下列各项年度关联交易金额的企业，不属于应当准备本地文档是（　　）。

A.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过1亿元

B.金融资产转让金额超过1亿元

C.无形资产所有权转让金额超过1亿元

D.其他关联交易金额合计超过4000万元

12.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.出版社的专业作者撰写、编写的作品，由本社以图书的形式出版取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

13.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年7月7日来华，11月11日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。

在计算个人所得税时，2016年约翰在中国境内实际工作天数为（　　）天。

A.109

B.115

C.111

D.113

14.2016年9月中国公民李刚在美国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税4400元；另外在美国取得稿酬收入折合人民币20000元，按照美国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，李刚应在我国补缴个人所得税（　　）元。

A.760

B.1160

C.1240

D.2000

15.中国公民李某2016年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.15

B.210

C.3495

D.3510

16.根据个人所得税的有关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经（　　）审核批准。

A.国家税务总局

B.省级人民政府

C.省级税务机关

D.县以上税务机关

17.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（　　）。

A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款

B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为拍卖时发生的费用

D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费

18.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（　　）。

A.军人的转业费、复员费

B.保险赔款

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

19.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（　　）。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

20.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（　　）。

A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用的，律师当月的分成收入按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

21.王某2016年8月从证券交易所购买甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2017年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。

王某上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A.500

B.1000

C.2500

D.3000

22.某股份公司投资人赵某2016年3月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍未归还。

则赵某借用的该款项应按（　　）计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.利息、股息、红利所得

23.下列各项中，不属于国际税收的基本原则的是（　　）。

A.单一课税原则

B.受益原则

C.国际税收中性原则

D.优先征税原则

24.A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，A国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则A国应对总公司征税（　　）万元。

A.175

B.160

C.150

D.145

25.中国居民A企业2016年度境内外净所得为160万元。

其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。

则允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补的亏损金额为（　　）万元。

A.0

B.140

C.240

D.300

26.下列各项中，应缴纳印花税的是（　　）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同

D.电网与电网之间签订的购售电合同

27.2016年4月，甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些原因，该合同未履行。

已知建设工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。

则甲企业2016年4月应缴纳印花税（　　）元。

A.0

B.62.5

C.75

D.125

28.2016年5月，甲企业签订租用厂房合同，每月不含增值税租金5万元，租期未定，甲企业预付租金20万元。

已知财产租赁合同印花税税率为1‰，则甲企业2016年5月应纳印花税（　　）元。

A.5

B.200

C.50

D.0

29.下列各项中，属于房产税征税范围的是（　　）。

A.水塔

B.变电塔

C.烟囱

D.室内游泳池

30.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（　　）。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C.纳税单位无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由纳税单位按照房产余值缴纳房产税

D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

31.某公司拥有一栋独立的购物中心，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。

该公司就该栋购物中心全年应缴纳的房产税为（　　）万元。

（假设当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）

A.42

B.47.88

C.50.4

D.60

32.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以（　　）为准。

A.申请退还的当月

B.申请退还的次月

C.退货发票所载日期的当月

D.退货发票所载日期的次月

33.某企业2016年年初拥有纯电动商用车2辆，非插电式混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。

则该企业当年应缴纳车船税（　　）元。

A.62000

B.62200

C.62600

D.63600

34.下列关于车船税单位确认的表述中，正确的是（　　）。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.商用货车按“每辆”作为计税单位

D.专业作业车按“装备质量每吨”作为计税单位

35.2017年2月，王某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换，王某另支付差价款20万元。

已知，当地契税税率为5%，则王某应缴纳契税（　　）万元。

（上述金额均不含增值税）

A.1

B.3

C.5

D.6

36.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（　　）内，向（　　）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日；纳税人机构所在地或居住地

B.15日；纳税人机构所在地或居住地

C.10日；土地、房屋所在地

D.15日；土地、房屋所在地

37.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（　　）。

A.40%

B.30%

C.20%

D.10%

38.某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。

已知该核电站前半年属于基建期，当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A.35000

B.48000

C.64000

D.85000

39.某企业2017年2月经批准占用园地6000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。

已知，当地耕地占用税适用税额为18元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（　　）元。

A.108000

B.129600

C.135000

D.162000

40.根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。

A.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

B.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

C.未经批准占用耕地的，不征收耕地占用税，但由地方税务机关按规定进行处罚

D.临时占用耕地先按规定纳税，在规定期限内恢复原状的，全额退还已纳耕地占用税

二、多项选择题

41.某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块，价值1200万元，政府确定的接收价值为800万元，则下列说法错误的有（　　）。

A.该企业应将划入土地作为不征税收入处理，不计缴企业所得税

B.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，不计缴企业所得税

C.该企业应将划入土地作为国家资本金处理，计缴企业所得税

D.接收的土地应按1200万元确认计税基础

E.接收的土地应按800万元确认计税基础

42.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（　　）。

A.进口设备的关税

B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.转让房地产缴纳的土地增值税

E.车船税

43.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（　　）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.单独估价作为固定资产入账的土地

44.下列关于企业所得税的税收优惠政策中，说法正确的有（　　）。

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目盈利年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入的10%

D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

E.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除

45.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（　　）。

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

46.下列关于同期资料的表述中，正确的有（　　）。

A.同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

B.同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章

C.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存20年

D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料

E.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

47.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（　　）。

A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次

C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税

D.偶然所得，以每次收入为一次

E.财产租赁所得，以每个月取得的收入为一次

48.根据个人转让股权的有关规定，符合下列条件的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由（　　）。

A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

B.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹

C.将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的外祖父母

D.将股权转让给自己的导师

E.相关法律规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

49.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2016年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入9000元。

下列关于2016年度李某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有（　　）。

A.李某应按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目缴纳个人所得税

B.李某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

C.李某应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税

D.2016年度李某应缴纳个人所得税6540元

E.2016年度李某应缴纳个人所得税10074元

50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中说法正确的有（　　）。

A.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，应按股息红利所得计征个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，应一次性全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

E.个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

51.下列关于确定密级时，应该同时确定保密期限的说法正确的有（　　）。

A.绝密级情报保密期限一般为30年

B.机密级情报保密期限一般为20年

C.机密级情报保密期限一般为15年

D.秘密级情报保密期限一般为10年

E.秘密级情报保密期限一般为5年

52.根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（　　）。

A.在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由受让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税，出让方不缴纳印花税

B.对投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税

C.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税

D.对香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市A股，免征证券（股票）交易印花税

E.对内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，免征印花税

53.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。

A.将原有房产用于经营的，从生产经营的次月起，计征房产税

B.委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

54.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值为5000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值1000万元。

2016年5月1日该政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得不含增值税租金收入120万元。

2016年8月1日甲公司将其使用房产的40%出租给乙企业，租赁合同约定从租赁开始日免收租金3个月，以后每月收取不含增值税租金1万元。

已知该省房产税扣除比例为20%。

根据上述资料，下列说法正确的有（　　）。

A.政府机关当年免征房产税

B.政府机关当年应纳房产税14.4万元

C.甲公司当年应纳房产税9.2万元

D.甲公司当年应纳房产税5.76万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税20.16万元

55.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的有（　　）。

A.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

B.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税

C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税

D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

56.下列各项中，按车船应纳税额的50%计征车船税的有（　　）。

A.拖船

B.挂车

C.半挂牵引车

D.机动船舶

E.非机动驳船

57.根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（　　）。

A.股份有限公司按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税

B.在股权转让中，个人承受原公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

C.单位、个人以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例，无论被投资公司是否变更工商登记，其房屋、土地权属不发生转移，不征收契税

D.事业单位按规定改制为企业的过程中，投资主体发生变化的，改制后的企业按相关法律法规妥善安置原事业单位全部职工，并与原事业单位超过30%的职工签订服务年限不少于五年劳动用工合同的，减半征收契税

E.对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

58.以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税依据为成交价格，包括（　　）。

A.土地出让金

B.土地补偿费

C.拆迁补偿费

D.市政建设配套款

E.增值税

59.根据契税的相关规定，对于个人购买住房的减免