税务师题库a 1.docx
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税务师题库a1
一、单项选择题
1、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。
A、税法是由国家制定而不是认可的
B、国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配
C、税法属于侵权规范
D、为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性
2、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A、实质课税原则
B、程序优于实体原则
C、法律优位原则
D、法律不溯及既往原则
3、凡我国公民、在我国居住的外籍人员、以及在我国注册登记的法人、或虽未在我国设立机构但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。
这体现的原则是（ ）。
A、属人主义原则
B、属地主义原则
C、属人、属地相结合的原则
D、保护主义原则
4、下列各项中不属于税法规范作用的是（ ）。
A、预测作用
B、教育作用
C、指引作用
D、经济作用
5、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（ ）。
A、主体的一方只能是国家
B、具有财产所有权或支配权双向转移的性质
C、权利义务关系具有不对等性
D、体现国家单方面的意志
6、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（ ）要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、1年内
B、3年内
C、5年内
D、无限期
7、2002年国家税务总局发布实施的《税务部门规章制定实施办法》的法律层次是（ ）。
A、税收法律
B、税收法规
C、税务规章
D、税法规范性文件
8、纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后（ ）个工作日内按照相关规定办理登记手续。
A、10
B、15
C、20
D、40
9、根据规定，纳税人在游览场所经营索道取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。
A、交通运输服务
B、旅游服务
C、其他生活服务
D、文化体育服务
10、根据营改增规定，下列各项业务不适用5%征收率的是（ ）。
A、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
B、一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
C、—般纳税人提供人力资源外包服务
D、一般纳税人销售旧货
11、下列关于增值税税收优惠的表述正确的是（ ）。
A、对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还
B、残疾人福利机构提供的所有应税服务，均免征增值税
C、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年1万元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
D、个人销售自建自用住房，减按1.5%的征收率计算增值税
12、以下说法不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。
A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额
B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额
D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
13、A企业为增值税一般纳税人，2017年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为800万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4600元/吨。
按照成本法，A企业当期允许抵扣的进项税（ ）万元。
A、92.99
B、78.75
C、73.63
D、54.62
14、2016年8月，陈女士购买商铺一间，支付价税合计款项63万元，按不含税价款60万元依3%的税率缴纳契税1.8万元。
2017年4月陈女士将所购商铺以98万元的价格出售。
但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。
陈女士销售商铺增值税应纳税额（ ）万元。
A、1.90
B、1.52
C、1.67
D、1.58
15、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2016年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。
将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（ ）万元。
A、1.80
B、3.60
C、5.41
D、7.21
16、某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年5月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额80000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。
2017年5月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A、2427.18
B、3203.88
C、3125.83
D、3106.80
17、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。
海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。
假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
A、12925.00
B、12013.16
C、12707.50
D、9717.50
18、根据营改增的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（ ）。
A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天
B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
19、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A、零售金银首饰的首饰店
B、从事涂料批发业务的商贸企业
C、进口高档化妆品的外贸企业
D、委托加工烟丝的卷烟厂
20、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月取得不含税销售额如下：
销售烫花木制筷子取得不含税收入35万元；销售竹制筷子取得不含税收入15万元；销售木制一次性筷子取得不含税收入20万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2017年1月收取。
该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A、1.00
B、1.10
C、3.60
D、2.10
21、某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2017年6月该厂将自产的一批成本价为55万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额78万元。
已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2017年6月应缴纳消费税（ ）万元。
A、10.19
B、15.80
C、10.00
D、20.00
22、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用数量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。
A、外购已税低纯度白酒生产高纯度白酒
B、外购已税小汽车生产小汽车
C、外购已税鞭炮焰火生产鞭炮焰火
D、外购已税电池生产电池
23、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：
向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2500条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为90.2万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟400条，取得含税收入22.3万元。
甲卷烟批发企业当月应纳消费税（ ）万元。
A、10.94
B、10.75
C、10.78
D、10.87
24、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（ ）。
A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元
C、对个人年度交易限值为人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
25、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B、委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D、委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
26、纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城建税及教育费附加计税依据的是（ ）。
A、增值税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、房产税
27、位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款48万元。
甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费6万元。
已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。
A、0.16
B、0.18
C、0.20
D、0.25
28、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（ ）。
A、在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B、依照《中华人民共和国烟草专卖法》查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税
C、烟叶税的计税依据是烟叶的收购价款
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
29、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2017年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款220万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。
则下列对于甲烟草公司2017年3月的税务处理不正确的是（ ）。
A、本月应纳烟叶税44万元
B、本月可抵扣的增值税进项税额为37.75万元
C、本月应纳增值税为24.65万元
D、本月应纳城建税为7.19万元
30、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A、天然原油
B、以未税原煤加工的洗选煤
C、与原油同时开采的天然气
D、食用盐
31、根据资源税的现行规定，下列关于资源税扣缴规定的表述错误的是（ ）。
A、收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人
B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C、其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
32、某开采稀土矿的企业2017年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1800元。
已知计算该企业稀土矿选矿比为1.55，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。
A、249202
B、250021.3
C、222705
D、287201.3
33、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。
A、销售自产的小汽车
B、将自产的小汽车赠送给股东王某
C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D、进口小汽车用于抵偿债务
34、某汽车贸易公司2017年2月进口16辆排气量为2.0升的小汽车，海关审定的关税完税价格为22万元/辆，当月对外销售8辆，取得不含税销售收入240万元；6辆企业自用，1辆作价20万元用于抵偿债务，1辆作为赠品赠送给客户。
则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。
（小汽车关税税率为30%，消费税税率为9%）
A、18.86
B、25.14
C、42.87
D、50.29
35、2017年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，不含税成交价100000元，国家税务总局规定的最低计税价格为130000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年），国家税务总局规定的最低计税价格为80000元。
甲企业应缴纳车辆购置税（ ）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
36、下列各项中，应该征收土地增值税的是（ ）。
A、王某出租自己的闲置住房
B、刘某继承父亲的房屋
C、张某转让一间商铺
D、许某将自己的住房用于抵押贷款
37、2017年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、1806.5
B、2855.5
C、3345
D、3517.5
38、下列不符合土地增值税清算规定的是（ ）。
A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费计入房地产开发成本中全额扣除
B、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
C、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税，计入“与转让房地产有关的税金”中扣除
D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
39、2016年4月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币860万元，海关规定的监管年限为2年；2016年9月31日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。
已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴关税（ ）万元。
A、40
B、120
C、129
D、152
40、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过（ ）。
A、14天
B、1个月
C、3个月
D、6个月
二、多项选择题
1、下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（ ）。
A、税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的
B、税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则
C、税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
D、税法与国际法没有任何联系
E、税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证
2、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（ ）。
A、跨期结转
B、减半征收
C、核定减免率
D、抵免税额
E、另定减征税额
3、下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有（ ）。
A、税收规范性文件的制定机关可以将税收规范性文件的解释权授权下级税务机关
B、税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往
C、各级税务机关的法规部门负责对税收规范性文件进行合法性审核
D、税务部门未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力
E、税收规范性文件的定期清理一般每年组织一次
4、下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。
A、税收执法具有单方意志性和法律强制力
B、税收执法是具体行政行为
C、税收执法具有裁量性
D、税收执法具有被动性
E、税收执法具有效力先定性
5、下列各项中，不征收增值税的有（ ）。
A、行政单位收取的满足条件的行政事业收费
B、纳税人取得的中央财政补贴
C、存款利息
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金
E、电力公司向发电企业收取的过网费
6、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ ）。
A、销售代销服装
B、外购的钢材用于职工宿舍楼的在建工程
C、自产的食品用于交际应酬
D、外购的水果用于职工福利
E、委托加工收回的棉被赠送给福利院
7、下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。
A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额
C、一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
E、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
8、下列关于发、供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
B、供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，增值税纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天
C、供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
D、发电企业与供电企业之间互供电力，增值税纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天
E、供电企业将电力产品用于集体福利的，增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天
9、下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。
A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定
B、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
C、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
E、输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额
10、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
D、从事学历教育的学校提供的教育服务
E、某咨询公司为企业提供咨询服务
11、下列各项中，属于消费税征税范围，应征收消费税的有（ ）。
A、其他配制酒
B、燃料电池
C、美术涂料
D、未经涂饰的素板
E、未经打磨、倒角的木制一次性筷子
12、白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，不应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A、符合条件的代垫运输费用
B、延期付款利息
C、优质费
D、增值税税额
E、品牌使用费
13、下列关于进口货物的税收优惠政策，正确的有（ ）。
A、无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税
B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税
C、进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税
D、进口环节消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税
E、海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税
14、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
C、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
E、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
15、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（ ）。
A、城市维护建设税实行地区差别比例税率
B、由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
C、纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
D、开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率
E、纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%
16、下列各项中，资源税减征30%的有（ ）。
A、三次采油资源税
B、实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源
C、依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源
D、深水油气田
E、田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气
17、根据资源税的有关规定，下列关于资源税纳税地点的规定中，说法正确的有（ ）。
A、纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税
B、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定
C、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人的机构所在地主管税务机关缴纳
E、在河北省区域内取用水的，水资源税由取水审批部门所在地的地方税务机关征收
18、购买应税车辆自用的纳税人，支付的下列款项中，应并入计税依据中计征车辆购置税的有（ ）。
A、支付给销售方代收的保险费，取得保险公司开具的发票
B、增值税税款
C、控购费
D、优质费
E、购买工具件和零配件价款
19、下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（ ）。
A、车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额
B、纳税人提供的购置证明注明的时间超过3年（含）的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日
C、免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税
D、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税
E、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报
20、下列各项中
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