上半江苏省内审师《内部审计基础》：流程图的制作考试试卷.docx
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2017年上半年江苏省内审师《内部审计基础》：
流程图的制作考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?
A：
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B：
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C：
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围
D：
确保内部控制系统的弱点已被修正
2.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
3.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅱ；
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅲ。
4.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。
A：
排列顺序应该是5，2，4，1，和3
B：
排列顺序应该是4，2，1，3，和5
C：
排列顺序应该是1，3，4，2，和5
D：
排列顺序应该是3，4，2，5，和1
5.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A：
与经营经理讨论；
B：
检查贸易订单；
C：
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；
D：
检查机构报送政府机构的函件。
6.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：
基于产品的质量
B：
基于价值的质量
C：
超越性质量
D：
基于制造的质量
7.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
8.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B：
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C：
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D：
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
9.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：
同情
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
10.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：
最早开始时间和最早完成时间
B：
最晚开始时间和最晚完成时间
C：
最早开始时间和最晚开始时间
D：
最早完成时间和最晚完成时间
11.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
A：
减少数据网络的流量
B：
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
C：
数据及其处理过程的集中化
D：
降低诊断用户故障的复杂性
12.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是
A：
内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
B：
经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
C：
内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
D：
经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
13.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
14.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：
审查政策和程序。
B：
与一组研究管理人员面谈。
C：
在一些实验室观察报告的准备情况。
D：
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
15.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
A：
微积分最优化
B：
关键路径方法
C：
运输模型
D：
马尔可夫分析
16.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
17.制造资源计划（MRP-II）系统
A：
完成企业ERP系统的后端功能。
B：
使用一个主产品计划。
C：
缺乏预测和预算。
D：
完成ERP系统的前端功能。
18.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
19.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：
可以当作编制财务报表的一种方式；
C：
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：
遵守《内部审计专业实务标准》。
20.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：
a.ROM
B：
b.CD-ROM
C：
c.WORM
D：
d.RAM
21.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是
A：
提高可靠性
B：
降低成本
C：
降低复杂性
D：
提高安全性
22.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是
A：
允许交叉索引并简化监督性复核；
B：
支持最终的业务沟通；
C：
消除后续追踪复核的需要；
D：
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
23.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
A：
消除故意的虚假陈述；
B：
减少模式反应倾向的影响；
C：
测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
24.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
25.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
A：
微积分最优化
B：
关键路径方法
C：
运输模型
D：
马尔可夫分析
26.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是
A：
询问管理部门
B：
观察业务客户的处理程序
C：
实物检查
D：
外部提供的资料
27.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来
A：
测试计算结果。
B：
与来自其他审计程序的数据进行比较。
C：
选择并打印需要查证的账款。
D：
确定各账款的准确性。
28.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
A：
可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
B：
重视重复出现的问题
C：
工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
D：
减少了对计算机控制措施测试的数量
29.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：
去年的计算机处理没有发生过中断。
B：
关于该计划的详尽文档。
C：
由内部审计部门对计划签署意见。
D：
对计划进行成功的试验。
30.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。
在下述情况中，不应标示红旗的是
A：
管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
B：
某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：
某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：
在应收帐款部门中，职责分工不明。
31.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师
A：
具有组织独立性，但不具有客观性
B：
既有组织独立性，又具有客观性
C：
没有组织独立性，但具有客观性
D：
既没有组织独立性，也没有客观性。
32.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
33.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：
a.格式检查。
B：
b.存在性检查
C：
c.依赖性检查
D：
d.合理性检查
34.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
IIA的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
35.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
36.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
A：
3
B：
4
C：
5
D：
6
37.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度；?
各部门员工的胜任能力；?
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
A：
这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：
上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
38.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
A：
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
B：
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
C：
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
39.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
A：
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
40.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。
该管理人员最有可能指示内部审计师
A：
编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；
B：
熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；
C：
由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：
提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。
41.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
42.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A：
确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B：
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C：
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D：
满足制定有效接班计划的需要。
43.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A：
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：
立即通知董事会。
44.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
A：
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B：
监督内部控制流程的建立；
C：
保持组织的治理过程；
D：
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
45.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：
预防型控制
B：
检查型控制
C：
纠正型控制
D：
监测型控制
46.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。
经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
A：
准备完全不同的问题。
B：
稍不同的方式和不同的顺序提问。
C：
其余的职员以书面写出他们的回答。
D：
人或5人一组采访其余职员。
47.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：
保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：
强调内部审计部门的重要性。
D：
为改善战略性计划提供建议。
48.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：
a.无法获得所需的设备。
B：
b.无法获得访问的授权。
C：
c.无法实现物理连接。
D：
d.很难定位最好的信息源。
49.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
50.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A：
扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
B：
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
C：
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
D：
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
8
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