广东省下半内审师《内部审计基础》：工作性质模拟试题.docx

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广东省2015年下半年内审师《内部审计基础》：

工作性质模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：

定期抽查监督内部审计工作。

B：

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：

审计经理的定期轮换。

2.业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

A：

重大的不合规性的可能性；

B：

包括在业务工作方案中的信息；

C：

业务程序的结果；

D：

所需资源。

3.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

4.通用审计软件可以使审计人员

A：

a．监视应用程序的执行。

B：

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

5.使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

A：

（B-A）/2

B：

（A+B）/2

C：

（A+4M+B）/6

D：

（4A+4B+4M）/6

6.银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。

在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。

以下哪项的结论是合理的？

A：

转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：

回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：

一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：

线性回归模型会增加模型的可靠性

7.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

8.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

9.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。

他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当

A：

不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；

B：

通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；

C：

通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；

D：

拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本

10.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

11.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

A：

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

12.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

A：

计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：

雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：

从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D：

与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

13.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

14.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：

1、2和3

B：

1、2和4

C：

1、2、3和4

D：

1、2、3、4和5

15.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；

B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：

每名雇员；

D：

按薪水划分的每类雇员。

16.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

A：

整合风险。

B：

创造股东价值。

C：

加强股东价值。

D：

保护股东价值。

17.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

18.在PERT中，松弛指

A：

与最长时间相关的路径。

B：

在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

C：

与时间估计相关的不确定性。

D：

最晚开始时间和最早结束时间的差。

19.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

20.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

21.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

A：

组件；

B：

审计专家程序；

C：

工具软件；

D：

用户程序。

22.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

A：

将货物及时发送给恰当的部门；

B：

只接受那些得到授权的货物；

C：

在收货时对货物进行准确清点；

D：

货物在接收后不会丢失。

23.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：

选择样本的统计软件；

B：

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

C：

除以存货单价，计算每种存货数量；

D：

在纸上打印文件中所包含的信息。

24.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

A：

企业的风险偏好

B：

风险的类型

C：

应对风险措施的成本

D：

风险对企业产生的影响

25.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；

B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：

每名雇员；

D：

按薪水划分的每类雇员。

26.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：

不鼓励用户把口令写下来

D：

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

27.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

28.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

29.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。

能够消除这种争议的最佳证据是

A：

签约双方的口头证明；

B：

合同文本的正本；

C：

签约双方的签约活动；

D：

来自供应商律师的证明信。

30.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

31.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：

价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

B：

价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

C：

价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：

价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

32.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

33.哪项是电子工作底稿的不足？

A：

每个审计人员必须有一台个人电脑

B：

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：

互相索引更难

D：

需要进行特别的技术培训

34.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

35.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

A：

评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：

应用生物统计法访问系统。

C：

为访问操作系统设计授权表格。

D：

包括不间断电源系统和电涌保护。

36.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：

只有I

B：

只有III

C：

只有II和III

D：

I、II和III都对

37.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

38.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C：

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

39.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：

只有

（2）是对的

B：

只有

（1）是对的

C：

只有

（2）和（3）是对的

D：

只有

（1）和

（2）是对的

40.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

41.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

42.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

A：

可靠性

B：

经济性

C：

可控性

D：

有助于数据有完整性

43.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

A：

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B：

随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

44.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：

部门行动是否符合部门目标；

B：

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

45.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：

业务客户或业务客户的上级；

B：

主管内部审计师；

C：

首席审计执行官或其指定代表；

D：

首席财务官。

46.内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

A：

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

D：

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

47.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：

曲线关系。

B：

正比关系。

C：

反向关系。

D：

压力与工作表现无联系。

48.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

A：

在法庭上能够构成可接受证据的知识

B：

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

C：

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

D：

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

49.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：

审计委员会

B：

首席审计执行官

C：

管理层

D：

内部审计师

50.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

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