人力资源成本费用控制.docx
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人力资源成本费用控制
人力资源成本费用控制
2．1取得成本
2．1．1招聘成本控制方案
方案名称
招聘成本控制方案
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
一、目的
为有效控制人力资源招聘成本，合理划分招聘成本，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。
二、适用范围
本方案适用于本公司的招聘工作。
三、招聘成本构成
1．直接成本
包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。
2．内部成本
主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。
3．外部成本
主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。
4．机会成本
招聘成本的机会成本主要体现为：
如果招聘到一名合适于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益；如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训费及另找一名员工所需要的招聘费等。
四、事先控制——人员招聘审核权限
（一）作用
1．有效识别人员空缺
确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包的形式解决。
2．严控编制
逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，避免出现冗员，增加成本。
3．责任承担
当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。
（二）相关界定
1．提出招聘需求
指相关人员提出人员招聘需求。
2．审核权
审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查，并做出决定的权力。
该权力包括推荐给下一个审核者或者核准者进行决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。
3．核准权
核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意则立刻执行，反之则不执行。
4．报备
报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。
（三）人员招聘审核权限（如表2-1所示）
表2-1招聘审核权限表
审批分类
主管
部门经理
分管副总
人力资源部
总裁
需
求
确
认
编制内
一般员工/操作人员
√
√Δ
〇
□
一般管理/技术/
业务人员
√
√Δ
Δ
□
部门经理以上
√
□
编制外
一般员工及辅助
后勤人员
√
Δ
□
〇
一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上
√
Δ
Δ
□
备注：
“√”提出“Δ”审核“□”核准“〇”报备
五、事中控制——招聘渠道优化选择
（一）招聘渠道类型（如表2-2所示）
表2-2招聘渠道类型比较分析表
招聘渠道
收费情况
招聘特点
招聘效果
内部招聘
免费
对能力强的员工可起到激励作用
避免优秀员工被竞争对手挖走
随时发布信息，针对性强，质量有保证，但选择余地较小
员工推荐
500～1000元（用于奖励）
针对性强，效率较高
费用低，质量有保证，但是存在管理隐患
网上招聘
2000～100000元
覆盖面广，无地域限制，可作为企业形象宣传，针对性强，宣传沟通方便
费用低，不断使用，可选择余地大
校园招聘
免费或少许
可作为企业形象宣传，直接与求职者面对面
后期培训费用较高
报纸广告
12cm×8cm6000元/次
固定阅读，媒介覆盖影响力大，但时效性差
需花费较大精力筛选，效果一般，不利于招聘较高职位
招聘会
1000～4500元/摊位
与求职者直接面对面，效率较高
时效性强，质量难以保证，持续时间短
猎头公司
15000～100000元
针对性强，质量高，效率高
质量有保证，但费用高
（二）选择渠道说明
1．首先考虑内部招聘
通过内部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯发展提供的机会。
此种方式费用低，质量有保证，大部分职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。
2．员工推荐
这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。
3．网上招聘
专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。
4．报纸广告
招聘渠道中，目前公司所在地区××报纸效果较好，目前处于垄断地位。
特别适用于招聘各类中高级人才职位，但费用较高。
5．校园招聘
校园招聘适用于有长期人才培养计划、相同需求职位较多的公司。
6．猎头公司
仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。
7．公司需按职位不同选择最佳招聘渠道，如表2-3所示。
表2-3按职位选择招聘渠道
部门
职位分类
招聘渠道：
“1”首选，“2”次选
内部
报纸广告
网上招聘
招聘会
猎头公司
校园招聘
综合管理部
人力资源管理类
1
2
1
行政、司机类
1
2
1
财务部
所有职位
1
2
1
物业部
物业管理主管
1
2
工程类
1
2
市场部
客服类
1
1
1
市场营销人员
1
1
1
2
投资部
投资管理类、法律类
1
1
运维部
IT技术支持类
1
2
1
2
2
技术部
软件开发、项目管理类
1
2
1
2
2
售前支持
1
2
1
2
市场部
市场、销售类
1
1
1
呼叫中心
客户服务类（普通）
2
1
2
客户服务类（外语）
2
1
2
2
运营主管
1
1
2
项目主管
1
1
2
六、招聘成本控制程序
（一）招聘成本类别（如表2--4所示）
表2-4招聘成本类别
类别
含义
广告费
用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用
中介机构服务费
用于支付猎头公司、普通人才服务机构的招聘服务费用
会务（场租）费
用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用
资料费
用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用
推荐费
用于支付人才推荐者的佣金的费用
公关费
用于支付招聘活动发生的公关费用
相关费用
用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用
其他
与招聘相关的其他费用
（二）程序
1．各部门制定预算
各部门招聘成本预算情况如表2-5所示。
表2-5部门招聘成本预算表
所需职位
空缺职位数
拟采取的招聘方式
预算费用
基层员工
中层员工
高层员工
人力资源部意见
负责人签字：
年月日
总经理审核意见
负责人签字：
年月日
2．借款
人力资源部依据招聘计划和费用预算，统一到财务部申请借款。
3．费用登记
（1）每次进行招聘时，各部门招聘负责人都应在《招聘成本登记表》上签名，以此作为划分招聘成本的确认依据。
（2）《招聘成本登记表》上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进行监督，如表2-6所示。
表2-6招聘成本登记表
招聘项目
时间及地点
参加部门
各部门招聘负责人签名
备注
招聘负责人
招聘费用
4．分摊方法
招聘成本依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承担，在招聘过程中发生的其他费用（如住宿费、业务招待费等）由各单位承担。
各单位费用支出=（招聘费用总额÷参加总人数）×各单位参加人数
5．分摊单位划分（如表2-7所示）
表2-7月份招聘成本分划报表
部门支出
招聘项目
综合
管理部
技术部
市场部
投资部
运维部
工程
物业部
财务部
呼叫中心
合计
合计
备注
6．划账流程
（1）人力资源部依据《招聘成本登记表》编制《招聘成本分划报表》。
（2）《招聘成本分划报表》由招聘主管编制，并报财务部审核。
（3）《招聘成本分划报表》于每月30日前报财务部。
（4）财务部依据《招聘成本登记表》和《招聘成本分划报表》对招聘成本进行划账。
7．划账方式
划账采用每月一划的方式进行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2．1．2人才测评费用预算流程
2．2开发成本
2．2．1培训费用管理控制办法
制度名称
培训费用管理控制办法
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
为完善培训费用管理，合理利用各类资源，有效控制培训费用，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于公司总部及各分公司培训费用的管理。
第3条管理职责
1．培训发展部负责公司培训费用归口管理，负责确定培训费用的计提标准、使用范围和使用标准，负责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。
2．各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。
3．财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。
第4条培训费用的计提
1．培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。
2．日常培训经费依据国家有关规定，按照员工工资总额的5%计提。
其中，3%为公司总部及各分公司的培训经费，另2%归公司总部支配。
3．专项培训费用根据特定用途设立，专款专用，由培训发展部提出，主管副总裁审核，总裁批准。
下列项目可作为专项培训项目：
教材开发、印刷、出版，出国学习深造，重大投资配套培训项目，非基建培训设备的购置等。
4．培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费及培训基地建设费不列入培训经费，从其他相关经费中列支。
第2章培训费用说明
第5条培训费类别（如表2-8所示）
表2-8培训费用类别一览表
费用项目
费用类别
费用明细
授课费
内部费用
内部兼职讲师讲课津贴
外训费用
外部培训机构合作费用、继续教育费用等
外请费用
外聘培训师授课费
外请费用
网络远程学习工具费用
食宿差旅费
外训费用
内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费
外请费用
外聘培训师差旅费、住宿费及餐费
内部费用
内部培训实施期间食宿费用（包含煤气费）
培训材料费
内部费用
培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的费用
内部费用
培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购买培训光碟、书籍等费用
内部费用
培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等
第6条各培训课程的管理职责
1．各培训课程内容、对象及管理职责如表2-9所示。
表2-9各培训课程的管理职责一览表
课程
培训对象
统筹
预算
执行
新员工
所有新进生产线员工
人力资源部
各生产
部门
各生产
部门
所有新进非店面线新员工
培训发展部
岗位培训
主管级（不含）以下人员
培训发展部
各部门
各部门
领导力与人才发展类
主管级以上管理人员、梯队人员
培训发展部
学历与技术进修奖励
符合要求的员工
其他培训
普通员工
2．培训费用审批程序
（1）各部门主要负责日常培训工作，如新员工培训、岗位培训，由其自行预算。
如在预算内可直接使用，如在预算外需向管理部门申请。
培训费用预算明细表如表2-10所示。
表2-10培训费用预算明细表
序号
项目名称
参训人数
培训费用
备注
人员费用
场地及设施设备费用
材料费用
讲师津贴
场地费用
设备费用
设备折旧
资料印刷
教材购买
食宿费
文具费用
合计
审核
签名：
日期：
批准
签名：
日期：
（2）各部门应于每月18日前将下月培训规划及预算报总部培训发展部审核，经审核无异议后再填到预算表中，上报上级审批。
第7条各培训课程产生费用明细
各培训课程费用的明细表如表2-11所示。
表2-11各培训课程费用明细表
课程对象
允许发生费用
外训费用
外请费用
内部费用
讲师
津贴
食宿
费用
培训
场地费
培训
资料费
培训
文具费
新员工
√
√
√
√
√
岗位培训
√
√
√
√
领导力与人才
发展类
√
√
学历与技术进修
√
其他培训
√
√
√
√
√
√
√
第3章各项费用预算及使用标准
第8条授课费
1．内部兼职培训师津贴
（1）定义。
是指公司内部除负责原职位工作职责外，还承担部分培训课程教学的员工。
（2）内部兼职培训师分为四类，具体如表2-12所示。
表2-12公司内部兼职培训师分类表
兼职培训师类别
技术等级
备注
培训讲师
员级
经公司聘用后任职，下同
助理培训师
初级
培训师
中级
高级培训师
高级
（3）兼职讲师的课时费设立
①课时费是指兼职培训师承担由培训发展部安排的公司整体范围内集中教育培训项目教学工作时，给予的工作报酬，不包括其在本系统内承担的培训教学工作。
②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围，此类培训无课时费待遇。
③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人，按其他有关规定执行奖励标准，不享受课时费待遇。
（4）课时费计算标准按照培训师级别划分，如表2-13所示。
表2-13内部培训师课时费标准
单位：
元/小时
培训师级别
基本课时费
正常工作时间课时费
非工作时间课时费
员级（P1）
20
20
30
初级（P2）
30
30
45
中级（P4）
50
50
75
高级（P5）
100
100
150
2．外部培训师授课费用参照表2-14执行。
表2-14国内培训讲课费用的参考价格
培训师级别
授课费用参考（元/天）
培训师类别
资深专家
2～3万元
著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家
专家
1.3～1.5万元
高级咨询顾问，比较有名的学院教授、副教授
企业家/学者
1～1.5万元
外企的副总裁、总监，一般学院的教授，咨询顾问
一般培训师
0.4～0.8万元
某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询顾问
第9条食宿差旅费用
1．内部外派人员：
按公司出差管理办法标准预算与执行。
2．外聘培训师：
原则上，公司要为外聘培训师提供住宿，并按培训师具体情况承担其往返交通费用，住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。
3．参加培训人员住宿费标准
（1）分公司有宿舍的，根据当地租金标准执行。
（2）分公司无宿舍的，住宿费用标准如表2-15所示。
表2-15参加培训班人员的住宿标准
培训项目
级别
费用标准
备注
A类：
省会城市或直辖市
B类：
A类以外其他地域
培训班
旅店
80元/人/天
60元/人/天
第10条培训材料费
1．培训场地费，即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。
（1）培训时以公司培训场地优先
根据培训室设施设备管理办法，在培训实施的前期、中期及后期阶段，培训组织人员每月对各类设施设备进行检查，确保培训工作可以正常开展。
每月设施设备的折旧、维修费标准为300元/月。
（2）出现以下两种情况时可外租场地
①如两项培训在同一时间进行，可外租培训场地。
②培训场地有限，实际参训人数大于培训室可容纳的人数。
场地费标准如表2-16所示。
表2-16培训场地外租费用标准
培训项目
培训人数
费用标准
备注
A类：
省会城市或直辖市
B类：
A类以外其他地域
新员工
50人以上
1200元以内
800元以内
全天，含投影仪
岗位培训
2．材料费用
材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费、内部教材编制、印刷费用、购买培训光碟、培训书籍和培训文具费用。
（1）费用标准
内部教材编制以及手册、资料印刷费用标准为：
400元/月。
培训期间培训文具标准制定公式：
文具费用标准=参训人数×3元/人/天。
（2）如公司仓库已有的办公物料，原则上不允许再采购。
（3）培训活动所需材料如表2-17所示，供参考。
表2-17培训活动所需材料一览表
序号
项目
1
培训教材
2
培训用学员小礼品
3
学员胸牌
4
麦克风电池
5
摄像机电池/电源线
6
电源插板
7
电脑盘片（U盘、光盘、移动硬盘）
8
学员证书
第4章附则
第11条本办法由公司人力资源部负责解释、补充及修订。
第12条本办法自年月日起实施。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2．2．2员工教育经费使用规定
制度名称
员工教育经费使用规定
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
为充分发挥员工教育经费的作用，确保员工教育经费的安全、高效使用，根据相关法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定本规定。
第2条本规定适用于本公司及下属公司。
第3条员工教育经费的计提
根据国家相关规定，结合本公司的实际情况，员工教育经费按员工全年工资总额的2.5%提取使用，列入成本开支。
第2章职工教育经费的开支范围
第4条开支范围
1．培训（养）费，指公司统一组织的员工学历教育培养费；员工岗位培训、安全技术教育、职业资格培训等培训费；各类专业技术人员和管理人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费等。
2．课酬金，指聘请兼职教师的兼课酬金。
3．班费用，指由本司及下属子公司培训班开班所发生的培训资料费、出卷费、阅卷费和监考费，学员在培训学习期间的住宿、交通费等。
4．资格审定与鉴定费，指公司在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费，工人技能等级鉴定费等。
5．公务资料费，指专职教职员工的办公费和资料费、教学器具的维修费、教学实验费、培训教材编印费等。
6．设备购置费，指购置员工教育用一般教学器具、实验仪器和图书等费用。
7．学员生活补助费，指各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享有的生活补助费。
8．员工教育目标管理年度考核兑现奖。
9．其他必须由职教经费支付的零星开支。
第5条下列各项不包括在员工教育经费以内，应按有关规定开支。
1．专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及按规定发给脱产学习的学员工资。
2．学员个人学习用参考资料、计算尺（器）、小件绘图仪器（如量角器、三角板、圆规等）和笔墨、纸张等其他学习用品，由学员自理。
3．举办员工教育所必须购置的设备，凡符合固定资产标准的，按规定列支。
4．属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用。
第3章员工教育经费的使用与管理
第6条教育经费必须专款专用，不得截留和挪用。
第7条公司按员工工资总额的1%提取教育经费，用于公司统一举办各类短期培训以及培训基地的建设等工作；各分公司按员工工资总额的1.5%提取教育经费用于本公司员工教育培训工作。
第8条公司集中使用的教育经费：
统一结算单位由公司财资部直接按工资总额1%提取；独立核算单位按工资总额1.5%提取的教育经费汇入公司财资部指定的账号。
第9条凡由公司统一组织的教育培训，公司各部门和相关单位要提出培训项目及经费预算，由人力资源部收集汇总，经公司员工教育委员会审议，报公司领导批准列入公司培训计划与经费预算。
计划外需增加的培训项目，有关部门和相关单位应提出书面申请，必须按公司审批程序办理。
第10条公司统一组织的教育培训经费，以审核批准的经费预算为限额。
但如果出现实际参加人数和培训时间少于原计划等现象，其费用要在原预算中做相应扣减。
第11条办班管理费按××元/人/天拨付给承办单位（含办班所开支的一切杂费）。
第12条组织办班单位（部门）要根据培训班的实际情况，据实将需购置资料费列入培训班的预算，待预算批准后，凭发票报销。
第13条组织办班的子公司（部门）要根据聘请教师的实际情况，将教师授课费列入培训班预算，待预算批准后，据实支付。
第14条办班管理费、资料费、教师授课费待培训班结束后，由承办单位填写有关报表，并附上有关发放清单，经组织办班的负责人签字，报公司人力资源部审核后拨付。
第4章考核与监督
第15条公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作管理考核内容。
第16条各子公司教育经费要建立使用计划和支出明细账，按计划掌握使用。
第17条财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责，加强对教育经费提取和使用管理情况的检查监督。
第18条加强教育经费专项账目的管理，每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育委员会和公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。
第19条对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费，严重违纪的行为，公司及下属子公司应对直接责任人和主要负责人视其情节和人事管理权限进行严肃处理，构成犯罪的移交司法部门，依法追究刑事责任。
第5章附则
第20条各子公司要根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。
第21条本规定由公司人力资源部负责解释、补充及修订。
第22条本规定自发布之日起施行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2．3使用成本
2．3．1员工加班费用管控办法
制度名称
员工加班费用管控办法
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
为控制加班时间，杜绝虚假加班，减少因加班费产生的纠纷，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于公司员工加班费的管理与控制。
第2章加班界定
第3条工作中出现以下情况时，按照申请及审批程序安排加班。
1．原定工作计划由于非自己主观的原因（即设备故障、临时穿插了其他紧急工作等）而导致不能在原定计划时间内完成但又必须在原定计划内完成的（如紧急插单，而原订单也必须按期完成）。
2．临时增加的工作必须在某个既定时间内完成的（如参加展会）。
3．某些必须在正常工作时间之外也要连续进行的工作（如抢修设备）。
4．某些限定时间且期限较短的工作（如仓库盘点）。
5．其他公司安排的加班（加点）工作。
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