《水利经济》课程设计任务与指导书A4.docx
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《水利经济》课程设计任务与指导书A4
目录
第一部分课程设计任务书-1-
一、设计目的-1-
二、设计任务-1-
三、基本资料-1-
1．概况-1-
2．基本数据及参数-2-
3．有关政策-2-
4．工程投资资料-2-
5．其它财务支出计算资料-3-
6．财务收入计算资料-4-
四、成果要求-4-
1．完成形式-4-
2．课程设计说明书-4-
3．设计内容组成-4-
4．其它要求-4-
五、时间安排-5-
第二部分课程设计指导书-5-
一、熟悉资料-5-
二、财务评价-5-
1投资分摊-5-
2.投资估算-6-
3.财务收入估算-7-
4.成本、利润、税金估算-7-
5.财务报表编制-9-
6.评价指标计算和财务分析-12-
三、不确定性分析-12-
四、参考书目-12-
第三部分南水北调中线某市干线工程财务评价实例-13-
一、工程概况-13-
二、评价依据及主要参数和条件-13-
1．评价依据-13-
2．采用的主要参数及条件-14-
三、工程投资-14-
1.市干线工程投资-14-
2．南水北调市干线的分摊投资-14-
3．分摊总干渠的投资-14-
4．流动资金估算-14-
四、资金筹措方案与投资计划-14-
1．资金筹措方案-14-
2．投资计划-15-
五、供水成本测算-15-
1.市干线工程年运行费测算（不含分摊总干渠运行费）-15-
2.市干线工程供水成本测算-16-
六、经营期水价测算与分析（测算过程略）-16-
七、财务费用和财务收入-16-
1.财务收入-16-
2.税金-16-
3.利润估算-16-
八、财务分析-17-
1.财务盈利能力分析-17-
2．清偿能力分析-17-
九、不确定性分析-17-
十、综合评价-18-
第一部分课程设计任务书
一、设计目的
《水利经济》课程设计是水利类专业学生在学完《水利经济》课程内容后进行教学实践的一个重要环节，是培养学生自身动手能力和综合运用所学专业知识解决实际问题能力的重要方面。
通过《水利经济》课程设计使学生建立对工程项目经济评价的感性认识，学会水利建设项目经济评价基本资料的调查、收集和处理方法，熟悉经济评价的基本过程，掌握水利建设项目经济评价的主要内容和评价方法。
二、设计任务
1．从水库工程管理单位出发，对该水库工程进行综合财务评价。
2．对水库工程的费用进行分摊。
计算财务支出和财务收入，包括投资、固定资产原值、年运行费、总成本费用、税金、利润等。
3．编制现金流量表、损益表等基本报表和总成本费用估算表、借款还本付息计算表等辅助报表，进行财务评价指标的计算。
4．以投资、效益为不确定性因数，进行敏感性分析。
5．结合以上结果进行分析评价，编写财务评价报告。
三、基本资料
1．概况
西藏自治区某一水库位于日喀则地区江孜县龙马乡境内的年楚河上。
年楚河流域的径流主要由降水、冰川积雪融水及地下水补给三部分组成，径流年度间变化不大，但径流的年内分配不均，汛期径流量占年径流量的70%左右，枯水期径流相对平稳。
坝址以上流域面积2757km2，多年平均年径流量4.83亿m3，多年平均流量15.3m3/s。
坝址距下游的江孜县城28km，距日喀则113km。
枢纽工程的永久建筑物主要由拦河大坝、泄洪洞、发电引水系统及地面发电厂房四部分组成，挡水坝为粘土心墙堆石坝，坝长287m，坝高76.3m，坝顶宽10m，有“西藏第一坝”之称。
水库正常蓄水位高程4256m，总库容1.55亿m3，电站总装机容量2万kW。
水库以防洪、灌溉、发电为主，兼有旅游等综合效益。
年楚河流域是西藏自治区重要的商品粮基地，气候适宜，土地肥沃，全流域人口占自治区总人口的7%，耕地面积却占全区耕地面积的21.1%。
这里农作物播种面积为31.9万亩，仅占耕地面积的45%，农业发展潜力巨大。
灌区位于西藏自治区年楚河流域，是水库的配套工程。
自枢纽工程以下，依次有六条较大支流汇入年楚河，它们与枢纽工程共同组成了灌区的灌溉水源。
灌区控制范围为水库下游至年楚河河口两岸可自流及提水灌溉的土地，灌区总控制面积53万亩，设计灌溉面积42.68万亩。
该水利枢纽工程修建后可控制灌溉面积40万亩，新增灌溉面积25万亩，每年可增产粮食3700万公斤，为西藏自治区实现粮食自给创造条件，而且可调洪削峰，把年楚河下游段的防洪标准提高到20至30年一遇，对发挥江孜、白朗、日喀则市的粮仓作用将会产生巨大的效益。
同时，水库工程的建成，将使拉萨、日喀则、山南两地一市连成藏中电网，从根本上解决日喀则地区的用电问题。
水库于1995年开工，1996年实现工程截流，1999年第一台机组正式并网发电，并向灌区供水，2001年底枢纽工程竣工。
由于灌区配套工程主要是在原有工程基础上进行改造，建设相对滞后，根据建设计划，2003年全部配套完成，2004年可使水库工程农业供水达到设计水平。
2．基本数据及参数
⑴从枢纽工程竣工后开始算起，正常运行期50年，计算期为57年。
⑵水库防洪库容1.10亿m3，兴利库容0.95亿m3，死库容0.1亿m3，结合库容0.60亿m3，兴利对结合库容的利用系数为0.55。
⑶根据《建设项目经济评价方法与参数》，水库发电工程税前行业基准收益率为7%，供水工程为4%。
由于水库主要向农业供水，水价较低，行业基准收益率综合取为5%。
⑷水库向灌区多年平均供水量（主要为径流调节水量）为12800万m3。
⑸电站设计年发电量9900万kW.h，同类地区类似电站的有效电量系数为0.96，厂用电率为0.5%。
⑹经济评价中投入物和产出物的价格水平均采用1995年价格水平。
3．有关政策
工程运行期间成立水库工程管理单位和灌区管理单位，实行分级管理，独立经营，水库工程管理单位负责枢纽工程的维护和电站经营、灌区供水，并向银行还贷，防洪功能的投资由政府承担，年运行费根据核算成果由防洪部门按年度拨付，实行专款专用。
灌溉功能主要由政府投资，工程建成后移交水库工程管理单位负责管理（包括维护和将来的更新改造）。
鉴于该灌区实际情况，规定水价标准与要求标准有一定的距离，可在运行经营中逐步调整到位。
在水价未达到成本之前，应按分级管理的原则，由地方各级人民政府对灌区管理单位经费不足部分给予补贴。
具体水价标准由当地政府根据实际情况确定。
考虑到国家对农业供水的补贴在灌区管理单位，灌区管理单位应按接近于成本水价向水库工程管理单位支付农业供水水费，经有关部门测算和物价部门核定，农业供水价格为0.085元/m3。
4．工程投资资料
水库工程建设静态投资估算为78528.0万元，主要来源于国家拨款和银行贷款，其中银行贷款主要用于发电部分工程建设，占总投资的20%，贷款年利率4.76%，贷款从1996年开始，分3年贷完，各年贷款比例分别为30%、30%、40%，按照协议，贷款本息要求在工程竣工后15年内偿还。
工程所需流动资金100万元，由政府拨款，并于运行初期前一年（1998年）一次投入。
依据工程概算，投资构成情况详见表1-1（基本预备费费率取10%），工程各功能投资划分情况详见表1-2。
工程投资从1995年开始，分年度投入，各年度资金投入及贷款额度详见表1-3。
表1-1建设项目工程静态投资估算总表单位：
万元
序号
工程或费用名称
建安工程费
设备购置费
其他费用
合计
占一至五部分投资比例
一
建筑工程
44261.24
44261.24
62.00%
二
机电设备安装工程
4140.57
7138.91
11279.48
15.80%
三
金属结构安装工程
1427.78
1998.89
3426.67
4.80%
四
临时工程
2141.67
428.33
2570.00
3.60%
五
独立费用
9851.70
9851.70
13.80%
1
建设管理费
2213.06
2213.06
2
生产准备费
214.17
214.17
3
科研勘测设计费
6496.41
6496.41
4
占地及淹没处理费
642.50
642.50
5
其他
285.56
285.56
六
基本费用
51971.26
9566.13
9851.70
71389.09
100.00%
七
预备费
7138.91
10.00%
1
基本预备费
7138.91
10.00%
2
价差预备费
八
静态总投资
51971.26
9566.13
9851.70
78528.00
表1-2综合枢纽工程投资划分表单位：
万元
费用划分
灌溉
发电
防洪
合计
共用工程投资
55944.06
专用及配套工程投资
2557.16
15508.56
4518.22
22583.94
合计
78528.00
表1-3分年度投资表单位：
万元
年份
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
合计
占总投资比例
15%
24%
20%
18%
12%
8%
3%
100%
投资
11779.20
18846.72
15705.60
14135.04
9423.36
6282.24
2355.84
78528.00
其中：
贷款
4711.68
4711.68
6282.24
15705.60
根据工程概算，建设投资中的建设单位开办费、生产准备费等共计297.58万元，最终形成递延资产，其他全部形成固定资产，递延资产应在正常运行期内分期摊销。
形成递延资产的费用及其摊销年限见表1-4。
表1-4递延资产及其摊销年限
项目
费用（万元）
摊销年限（年）
摊销额（万元）
建设单位开办费
83.41
5
16.68
生产准备费
214.17
5
42.83
合计
297.58
5
59.52
注：
防洪功能属于公益服务，无财务效益，工程建设及运行费用由防洪部门承担，本次只针对兴利功能进行财务评价，具体评价时应把防洪部门分摊的费用（包括投资和年运行费）分离出去。
5．其它财务支出计算资料
⑴折旧费
依据《水利建设项目经济评价规范》，可按各类固定资产的折旧年限采用平均年限法计提，也可参照已建类似项目的实际年综合折旧费率乘本项目的固定资产原值计算。
由于不同类型固定资产折旧年限有较大差别，经综合分析并参照同类工程，该工程综合折旧率为1.95%，可按建设投资扣除无形资产和递延资产费用后，再加上建设期利息作为固定资产原值提取折旧费，并从工程竣工后开始计提。
⑵年运行费
年运行费主要包括工资及福利费、材料和燃料及动力费、维护费和其他费用等项。
水库工程管理单位定员编制120人（不包括防洪服务和管理人员），工资按当地人均年工资1.5万元/人计算；根据有关规定，职工福利费应按工资总额的14%计算，考虑地区、海拔等因素，可按工资总额的20%计算福利费。
大修理费平均分摊到年维护费中，参考有关取费标准并结合工程实际情况，年维护费可按固定资产原值的1.5%综合计算。
工程生产经营年用电45万kw.h，购电电价为0.532元/kw.h，材料、燃料费取维护费的6%计算。
其他费用包括办公费、差旅费、科研教育费等，可按固定资产原值的0.2%计算。
以上参数是针对正常运行期间进行年运行费的估算，水库工程于2002年进入正常运行期，在初始运行（1999～2001年）期间，年运行费中材料和燃料及动力费、维护费均按发电效益发挥水平的比例进行估算。
⑶税金及附加
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》和现行财税政策，农业灌溉供水免征营业税及城市维护建设税和教育附加。
而发电应缴纳增值税，税率为6%，以供电销售收入为计税依据，不再做进项税额扣减。
另外，还应缴纳城市维护建设税和教育附加，税率分别为1%、3%，以实际缴纳的增值税额或营业税额为计税依据。
6．财务收入计算资料
财务收入包括农业供水销售收入和发电销售收入两部分，旅游收入不计。
农业供水销售收入由水库供水量乘以供水水价而得，进行财务评价时，采用水库向灌区多年平均供水量和物价部门批准的水价进行估算。
由于灌区配套工程到2003年才能全部完成，2004年才能使水库工程农业供水达到设计水平，1999～2003年供水量分别按多年平均供水量的20%、30%、40%、60%、80%计算。
电站上网电价为0.458元/kW.h（含税价格），扣除6%的增值税后，计算电价采用0.432元/kW.h（不含税价格）。
电站到2002年才能达到设计水平，1999～2001年发电量分别按多年平均发电量的30%、60%、80%（发电效益发挥比例）计算。
按国家规定，所得税按利润总额的33%征收。
提取法定盈余公积金的比例按10%计算，提取公益金的比例按5%计算。
四、成果要求
1．完成形式
课程设计完成后，每个学生以“西藏某水库工程项目财务评价报告”的形式提交设计成果。
2．课程设计说明书
课程设计说明书应书写整体、文字流畅、论点明确、计算清晰。
课程设计说明书由封面、目录、设计内容、参考文献等构成，并按顺序装订整体，财务报表可按顺序装订到正文后面。
封面应包含课程设计的课目、内容以及学生姓名、学号、指导教师等信息，且有成绩评定栏。
3．设计内容组成
设计内容主要为财务评价报告，应由以下部分组成：
项目概况、评价依据及有关说明、资金筹措及使用计划、成本测算、财务收入和支出计算、财务分析（包括财务报表及评价指标）、不确定性分析、评价结论。
4．其它要求
要求每个同学认真分析和思考，独立完成课程设计内容。
按计划时间合理安排，按时完成。
尽可能利用Excel编制报表，按以上要求，并结合实例进行报告的编写和报表的编排，严禁抄袭。
五、时间安排
（1）布置设计任务，熟悉资料（0.5天）
（2）进行财务支出和收入计算（0.5天）
（3）整理计算结果，编制财务报表（1.5天）
（4）计算财务评价指标，进行不确定性分析（1天）
（5）编制财务评价报告（1天）
（6）修改完善财务评价报告，进行分析总结（0.5天）
第二部分课程设计指导书
通过课程设计，要求学生加强和巩固课堂学习内容，掌握水利工程经济评价的基本内容和方法，为培养学生以后从事水利工程经济评价、可行性研究和水利经济研究打下良好的基础。
为便于工作能顺利进行，现提出设计步骤、内容要点及有关书目，以供课程设计时参考。
一、熟悉资料
设计者应积极收集有关资料，查阅相关规范和要求。
并通过熟悉资料，做到心中有数，计算分析有据。
二、财务评价
财务评价是从项目或单位自身角度出发，根据国家现行财税制度、价格体系和建设机制，分析计算项目的财务支出和财务收入，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力清偿能力，以评价项目的财务可行性。
财务评价应在拟定的资金来源、筹措方式、借款计划与偿还条件等的基础上，根据国家现行财税制度，采用财务价格进行。
水利建设项目的计算期包括建设期、运行初期和正常运行期，资金时间价值的计算基准点应定在建设期第一年年初，投入物和产出物除当年借款利息外均按年末发生和结算。
对于具有综合利用功能的水利建设项目，经济评价应把项目作为整体进行评价，同时对各主要功能按投资分摊结果进行经济评价。
公益服务功能主要以国民经济评价为主，也应通过财务评价以测算补贴额。
该项目主要从水库工程管理单位出发进行财务评价，也就是对兴利功能进行经济评价。
1投资分摊
综合利用水利建设项目费用分摊的目的在于计算项目各项功能应承担的费用及其经济评价指标，确定项目的合理开发规模，供决策研究。
可采用枢纽指标系数法（水量、库容）、等效替代方案费用现值比例法、效益现值比例法和可分离费用剩余效益法等进行分摊，分摊的结果应公平合理。
采用库容比例法进行分摊的方法：
其中：
V防、V利、V死、V结分别为防洪库容、兴利库容、死库容、结合库容，n为兴利结合库容的利用系数。
2.投资估算
根据《水利建设项目经济评价规范》（SL72—94），水利建设项目总投资应包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税及建设期和部分运行初期的借款利息，在计算水利建设项目的财务支出时，应包括建设项目总投资、年运行费、流动资金和税金等费用。
《小水电建设项目经济评价规程》（SL16—95）中小水电建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息及流动资金。
《建设项目经济评价方法与参数》规定总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金，建设投资的构成可按概算法分类或形成资产法分类，按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用、预备费三部分构成；按形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产（递延资产）的费用、预备费四部分构成。
具体内容可参阅相关规范。
为统一起见，这里以《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的分类估算为准。
⑴估算内容
①建设投资：
可按概算法分类或形成资产法估算。
其中，水利工程建设项目中形成固定资产的投资包括建筑工程费、机电设备及安装工程费、金属结构设备及安装工程费、临时工程费、建设占地及水库淹没处理补偿费、固定资产其他费用和预备费（包括基本预备费和价差预备费）等，应根据不同设计阶段的深度要求按有关规范进行估算。
②固定资产投资方向调节税：
为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，促进国民经济持续、稳定、协调发展而征收的一种税。
根据国家的产业政策和项目经济规模，实行差别税率，税率分别为0%、5%、10%、15%和30%五档。
目前，国家规定水利建设项目固定资产投资方向调节税税率为0。
③建设期和部分运行初期的借款利息：
水利建设工程项目的借款一般按年计息，为简化计算，假定借款在当年年中支用，还款在当年年末偿还，故按半年计息，其后年份按全年计息，建设期每年应计利息的计算公式如下：
建设期利息计入固定资产；正常运行期的利息计入项目的总成本费用；对于运行初期利息，以当年还款资金出现大于当年应付利息为界，之前的利息计入固定资产，之后的利息计入项目的总成本费用。
因此，固定资产原值可按下式计算：
固定资产原值＝建设投资＋建设期及部分运行初期利息－无形资产原值－其他资产（递延资产）原值
④流动资金：
水利建设项目的流动资金应包括维持项目正常运行所需的全部周转资金。
可根据研究阶段的不同，采用扩大指标计算法或分项详细计算法。
扩大指标计算法参照类似工程项目流动资金占营业收入或经营成本的比例、或单位产量占营运资金的数额估算流动资金，一般在项目建议书阶段采用，也可在可行性研究阶段采用。
分项详细计算法是通过流动资产与流动负债主要构成要素的估算，进一步估算流动资金，是大多规范一般建议采用的方法。
即：
流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产＝应收帐款＋预付帐款＋存货＋现金
流动负债＝应付帐款＋预收帐款
⑵建设投资估算表编制
建设投资，尤其是固定资产投资，是水利工程建设总投资的重要组成部分，是项目财务评价的基础数据，可根据项目前期研究不同阶段、对投资估算精度的要求和相关规定选用估算方法进行估算。
可按表2-1编制该项目的建设投资估算表，并计算固定资产原值。
表2-1建设投资估算表单位：
万元
序
号
费用名称
建筑
工程
机电设备及安装
金属结构及安装
占地、淹没处理
临时
工程
其他
合计
兴利功能承担费用
1
工程费用
/
2
工程建设其他费用
/
3
预备费
3.1
基本预备费
/
3.2
价差预备费
/
4
固定资产费用
5
无形资产费用
6
其他资产费用
7
建设投资
8
建设期和部分运行初期利息
9
固定资产原值
表中：
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费费率。
（3）＝（3.1）＋（3.2）；（7）＝
（1）＋
（2）＋（3）＝（3）＋（4）＋（5）＋（6）；（9）＝（3）＋（4）＋（8）＝（7）＋（8）－（5）－（6），建设期和部分运行初期利息应在投资计划和资金筹措基础上，结合还本付息计算表等报表计算，必要时可编制投资计划和资金筹措表（可参考教材及《建设项目经济评价方法与参数》）。
3.财务收入估算
水利建设项目的财务收入应包括出售水利产品和提供服务所获得的收入。
可按销售产品的数量乘以产品单价计算。
在实际分析处理时，计算财务收入和财务支出所选用的价格都应考虑相对价格变化和价格总水平变动的影响，采用的价格体系也应当协调一致。
发电销售收入可按下式计算：
发电销售收入＝供电量×上网电价
供电量＝有效电量×（1－厂用电率）
有效电量＝设计年发电量×有效电量系数
根据《小水电建设项目经济评价规程》（SL16-95），年或多年调节的联网电站有效电量系数可取0.95～1.0。
厂用电率根据建设项目的具体情况计算或参照类似工程的统计资料分析确定。
4.成本、利润、税金估算
⑴年运行费（年经营成本）
应包括工资及福利费、材料燃料及动力费、维护费和其它费用等，可分项计算，也可按项目总成本费用扣除折旧费、摊销费和利息净支出计算。
确定人工工资及福利费需要考虑项目性质、项目地点、行业特点等，人工工资按项目所在地标准计算，福利费一般按工资总额的14%计算。
年运行费也可通过编制项目总成本费用估算表（表2-3）来计算。
⑵总成本费用
水利建设项目总成本费用可按经济用途分类计算也可按经济性质分类计算。
按经济用途分类应包括制造成本（直接材料费、直接工资、其它直接支出和制造费用等）和期间费用（管理费用、财务费用和销售费用）；按经济性质分类包括年运行费（工资及福利费、材料燃料及动力费、维护费及其它费用等）、折旧费、摊销费、利息净支出等项。
折旧费应按国家规定的折旧方法计算，一般采用平均年限法（直线折旧法）计算。
可采用分类折旧年限或综合折旧年限计算折旧率，年综合折旧率也可参照已建类似项目确定。
公式为：
分类折旧公式：
综合折旧公式：
摊销费是指项目的无形资产和其他资产（递延资产）的年摊销费用，一般采用平均年限法，不计残值。
无形资产一般采用平均年限法在规定期限内平均摊销，没有规定期限的按照不少于10年的期限平均摊销。
其他资产从项目开始运行的年份起按照不短于3年的期限分期摊销或在其有效期限内分期摊销。
折旧年限和摊销年限都应符合税法的规定。
利息净支出是指项目运行初期部分时间和项目正常运行期各年支付的借款利息与存款利息收入的差值，包括长期借款利息、流动资金借款利
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