外贸会计科目设置.docx

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外贸会计科目设置

外贸会计科目设置

外贸会计科目设置

外贸会计的科目与一般企业的特殊在以下几个方面：

银行存款——外币

应收账款——外汇账款

应收账款——内销账款

预收类似

应收出口退税款

应交税费——出口退税

应交税费——进项税额转出

主营业务收入——内销

主营业务收入——出口外销

财务费用——汇兑损益合同号

报关日期

外销金额

月初汇率

折算为人民币

7001

7月25日

$10,000.00

7.5628

￥75,628.00

7002

7月8日

$12,000.00

7.5628

￥90,753.60

7003

7月15日

$20,000.00

7.5628

￥151,256.00

7004

8月6日

$5,000.00

7.5368

￥37,684.00

7005

8月8日

$5,000.00

7.54

￥37,700.00

这些合同号项下的收入.成本都在报关日所在月份按预估法（85%）确认结转（未取得发票）

如7001

预估购进

借：

库存商品￥64,283.80

贷：

应付账款─AAA￥64,283.80

借：

应收外汇账款─7001$10,000.007.5628￥75,628.00

贷：

主营业务收入─出口销售￥75,628.00

结转成本

借：

主营业务成本─出口销售￥64,283.80

贷：

库存商品￥64,283.80

其他合同号同理处理

在收到相应的增值税发票时进行调整成本,结转应收出口退税款、进项税额转出合同号

购货工厂

进项金额

进项税额

应付总额

7001

AAA

61,538.46

10461.54

￥72,000.00

7002

AAA

75,726.50

12873.50

￥88,600.00

7003

AAA

125,000.00

21250.00

￥146,250.00

如7001退税率为13%

借：

应交税费—增值税（进项税额）10461.54

贷：

应付账款─AAA7716.20

贷：

库存商品2745.34

借：

库存商品2745.34

贷：

主营业务成本─出口销售2745.34

借：

应收出口退税款8000（进项金额×退税率=61538.46×13%=8000，此外针对合同号7001）

贷：

应交税费──增值税（出口退税）8000

借：

主营业务成本─出口销售2461.54

贷：

应交税费──增值税（进项税转出）2461.54（61538.46×4%）

其他合同号同理处理

在9月份收到外汇及结汇情况收款日

金额

结汇汇率

核销对应的合同号

折算为人民币

9月4日

$15,000.00

7.5368

7003

￥113,052.00

9月6日

$6,000.00

7.5421

7002

￥45,252.60

9月12日

$5,000.00

7.5421

7003

￥37,710.50

9月15日

$6,100.00

7.5386

7002

￥45,985.46

9月27日

$10,000.00

7.5465

￥75,465.00

此笔不一定被办税员核销到7001

9月16日对资料齐全的7002、7003进行核销并申报退税处理

借：

银行存款───人民币￥317,465.56

借：

财务费用──汇兑损益￥172.04

贷：

应收外汇账款──7001$10,000.007.5628￥75,628.00

贷：

应收外汇账款──7002$12,000.007.5628￥90,753.60

贷：

应收外汇账款──7003$20,000.007.5628￥151,256.00

对7001、7002、7003核算利润

75628+90753.6+151256─262264.96*1.04─（管理费用─经营费用─财务费用）172.04=44710.01