会计证考试初级电算化业务练习题.docx

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会计证考试初级电算化业务练习题

1.某公司资料如下：

　　一、会计科目表及某年12月份期初余额：

　　科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量

　　1001现金借4170

　　1002银行存款借193905

　　1131应收账款借62550

　　113101应收账款-E公司借22935

　　113102应收账款-F公司借39615

　　1133其他应收款借10425

　　113301其他应收款-张三借10425

　　113302其它应收款-E公司借

　　1151预付账款借

　　1201物资采购借

　　120101物资采购-甲材料借

　　120102物资采购-乙材料借

　　1211原材料借120930

　　121101原材料-甲材料借79230400

　　121102原材料-乙材料借417001000

　　1243库存商品借521250

　　124301库存商品-A产品借191820600

　　124302库存产品-B产品借329430600

　　1301待摊费用借33360

　　1401长期股权投资借123015

　　140101长期股权投资-股票投资借123015

　　1501固定资产借957015

　　1502累计折旧贷431595

　　1901长期待摊费用借145950

　　1911待处理财产损溢借

　　2101短期借款贷120930

　　2111应付票据贷79230

　　2121应付账款贷110505

　　212101应付账款-丙单位贷29190

　　212102应付账款-丁单位贷81315

　　2131预收账款贷70890

　　213101预收账款-F公司贷70890

　　2151应付工资贷

　　2153应付福利费贷43785

　　2161应付股利贷25020

　　2171应交税金贷12510

　　217101应交税金-应交增值税贷

　　21710101应交税金-应交增值税-进项税额贷

　　21710105应交税金-应交增值税-销项税额贷

　　217106应交税金-应交所得税贷12510

　　2181其他应付款贷58380

　　2191预提费用贷20850

　　2301长期借款贷439935

　　3101股本贷529590

　　3111资本公积贷60465

　　311107资本公积-其他资本公积贷60465

　　3121盈余公积贷168885

　　312101盈余公积-法定盈余公积贷168885

　　312103盈余公积-法定公益金贷

　　3131本年利润贷

　　3141利润分配贷

　　314102利润分配-提取法定盈余公积贷

　　314103利润分配-提取法定公益金贷

　　314110利润分配-应付普通股股利贷

　　314115利润分配-未分配利润贷

　　4101生产成本借

　　410101生产成本-A产品借

　　410102生产成本-B产品借

　　4105制造费用借

　　5101主营业务收入借

　　510101主营业务收入-A产品借

　　510102主营业务收入-B产品借

　　5102其他业务收入借

　　5301营业外收入借

　　5401主营业务成本借

　　540101主营业务成本-A产品借

　　540102主营业务成本-B产品借

　　5405其他业务支出借

　　5501营业费用借

　　5502管理费用借

　　5503财务费用借

　　5601营业外支出借

　　5701所得税借

　　将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

　　1.向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价190元，计7600元，增值税为1292元，乙材料20吨，单价40元，计800元，增值税为136元，全部款项以银行存款支付。

　　借：

物资采购-甲材料7600

　　物资采购-乙材料800

　　应交税金-应交增值税-进项税额1428

　　贷：

银行存款9828

　　2.以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费840元，按重量比例分配。

　　借：

物资采购-甲材料560

　　物资采购-乙材料280

　　贷：

银行存款840

　　3.前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

　　借：

原材料-甲材料8160

　　原材料-乙材料1080

　　贷：

物资采购-甲材料8160

　　物资采购-乙材料1080

　　4.向银行提取现金29000元，以备发放工资。

　　5.以现金发放本月工资。

　　6.期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为17280元，（生产A产品耗用1540工时，生产B产品耗用380工时），车间技术和管理人员工资为5800元，企业行政人员工资为5920元。

　　7.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。

　　8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。

　　借：

管理费用10

　　贷：

现金10

　　9.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。

　　借：

管理费用10425

　　贷：

其他应收款-张三10425

　　10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元，月折旧率6‰，厂部用固定资产354115元，月折旧率5‰。

　　借：

制造费用3617.4

　　管理费用1770.58

　　贷：

累计折旧5387.98

　　11.领用甲材料50吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用15吨，车间一般耗用7.5吨，厂部一般耗用2.5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为198.08元/吨。

　　借：

生产成本-A产品3961.6

　　生产成本-B产品2971.2

　　制造费用1485.6

　　营业费用990.4

　　管理费用495.2

　　贷：

原材料-甲材料9904

　　12.领用乙材料550吨，其中生产A产品耗用275吨，生产B产品耗用165吨，车间一般耗用55吨，厂部一般耗用27.5吨，销售过程耗用27.5吨，期初库存乙材料的单位成本为41.7元/吨。

　　借：

生产成本-A产品11467.5

　　生产成本-B产品6880.5

　　制造费用2293.5

　　营业费用1146.75

　　管理费用1146.75

　　贷：

原材料-乙材料22935

　　13.出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金32940元，存入银行。

　　借：

银行存款32940

　　贷：

预收账款-F公司32940

　　14.出租闲置设备业务，确认当月收入，作出会计处理。

　　借：

预收账款-F公司5490

　　贷：

其他业务收入5490

　　15.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。

　　借：

营业费用16845

　　贷：

银行存款16845

　　16.以现金31元，支付A产品销售搬运费。

　　借：

营业费用31

　　贷：

现金31

　　17.销售给E公司A产品150件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款75000元，增值税为12750元，货款暂欠。

　　18.销售A产品337件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款168500元，增值税为28645元，款项收到，存入银行。

　　19.结转制造费用，按A、B产品工时分配。

　　借：

生产成本-A产品11235.98

　　生产成本-B产品2772.52

　　贷：

制造费用14008.5

20.本期生产A产品133件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

　　借：

库存商品-A产品42465.48

　　贷：

生产成本-A产品42465.48

　　21.本期生产B产品30件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

　　借：

库存产品-B产品16523.02

　　贷：

生产成本-B产品16523.02

　　22.A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。

　　借：

主营业务成本-A产品155659.81

　　贷：

库存商品-A产品155659.81

　　23.结转本期收入账户。

　　借：

主营业务收入-A产品243500

　　其他业务收入5490

　　贷：

本年利润248990

　　24.结转本期费用账户。

　　借：

本年利润195269.29

　　贷：

主营业务成本-A产品155659.81

　　营业费用19013.15

　　管理费用20596.33

　　25.计算应交所得税，税率为33%。

　　借：

所得税17727.83

　　贷：

应交税金-应交所得税17727.83

　　26.结转所得税费用。

　　借：

本年利润17727.83

　　贷：

所得税17727.83

　　27.按10%提取法定盈余公积。

　　借：

利润分配-提取法定盈余公积3599.29

　　贷：

盈余公积-法定盈余公积3599.29

　　28.按5%提取法定公益金。

　　借：

利润分配-提取法定公益金1799.64

　　贷：

盈余公积-法定公益金1799.64

　　29.按20%提取应付投资者利润。

　　借：

利润分配-应付普通股股利7198.58

　　贷：

应付股利7198.58

　　30.结转已实现的利润。

　　借：

本年利润35992.88

　　贷：

利润分配-未分配利润35992.88

　　31.结转已分配利润。

　　借：

利润分配-未分配利润12597.51

　　贷：

利润分配-提取法定盈余公积3599.29

　　利润分配-提取法定公益金1799.64

　　利润分配-应付普通股股利7198.58

（注：

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