我国信托业的发展初探.docx

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我国信托业的发展初探

我国信托业的发展初探

摘要：

信托业作为现代金融体系的四大支柱产业之一，对经济的发展起到重要的推动作用。

我国的现代信托业自改革开放后恢复和发展以来，在搞活资金融通渠道、为经济发展提供多样化的金融服务等方面起到了积极作用。

信托业因其灵活的运作方式和制度优势，在现代我国金融体系中占据着独特而重要的地位。

关键词：

经营；对策；信托业

Abstract:

trustindustryasoneofthefourpillarindustriesofmodernfinancialsystem,playanimportantroleinthedevelopmentoftheeconomy.Moderntrustindustryofourcountrysincereformandopeningupsincetherecoveryanddevelopment,inmakesthefinancingchannels,providediversifiedfinancialservicesforeconomicdevelopmenthasplayedapositiveroleinsuchaspects.Trustindustrybecauseofitsadvantages,flexibleoperationandsysteminthemodernfinancialsysteminourcountryoccupiesauniqueandimportantposition.

Keywords:

management;Countermeasures;Trustbusiness

一、我国信托业经营中存在的问题

（一）评估与管理机制不完善，造成无法评估管控

我国信托业对项目的评估主要技术、管理、企业、金融、环境这五个方面进行评价，虽然范围看起来全面，但是却较为笼统概括，没有体现出是针对项目的具体的评价。

在进行项目调查过程中，这些笼统的指标描述往往造成评估困难。

因此，应设立更有针对性的评估指标。

评估指标的权重没有完全明确，看似可以量化，实际难以量化。

公司评估指标体系的一级权重确定多根据主观判断，其过程类似于群决策过程，往往会受到“服从压力”以及“从众”的影响，使得权重的确定随意性很大。

此外，此体系没有考虑二级各项指标有相应的权重，在实际使用中，只是简单的把二级指标各项分值相加。

而实际上，每个二级指标对一级指标的影响是有差异的，如果仅仅是简单的把分值相加，势必会造成判断结果的偏差。

（二）应对时会发生高成本，公司效益受到影响

总体上看，我国信托业2010和2011年的获利能力受到较大制约，而且下降趋势仍然很明显，11年净资产利润率降低了834.51%，利润总额减少了1361.90%，究其原因，营业收入的增加一部分被3.80%的营业成本增加所带来的总成本抵消，另一部分被巨额上升的管理费用和财务费用蚕食，营业外支出虽然略有下降，但也蚕食了营业收入增加中的很大部分；结合营业收入的增加，说明公司在11年的经营业绩的下降并非受到销售业绩的影响，更多原因是企业管理效率的下降。

说明总体上公司对于费用的管理和控制力度较差，主要集中在对管理费用和财务费用的管理上，财务费用的支出与公司10年和11年的融资方式存在一定的直接关系，因而管理费用是造成公司11年获利能力下降的根本原因。

造成费用类科目金额过高的原因是多方面的，主要体现在以下方面：

首先，公司的管理层对费用的控制意识不强，在日常行为中不加节制的浪费，甚至与企业生产业务关系不大的支出也被划分至管理费用科目中，使管理费用成为了管理层的专款；其次，缺乏管理费用的管理体系，一方面缺乏成文的管理费用使用条例，另一方面未建立费用奖惩体系，使管理费用严重超支却无需承担责任，从而陷入了费用管理的恶性循环中。

（三）各部门管控责任制度不完善，制约企业发展

我国信托业内部控制机构设置不合理，管控责任制度不完善，工作分工不明确，不能真正实现权力制衡。

为了制定内部控制制度而制定内部控制制度，事前没有经过认真地调查和论证，制定的制度不合理，在企业实际运行过程中难以执行，或没有得到企业职工的充分认同，使企业员工产生抵触情绪，以致不能真正发挥出管控责任制度的本来效果。

有的部门内部控制体系设置不合理，例如合并设置某些不相容的职务，本身就违反了内部牵制的原则。

有的部门没有按照有关要求认真检查和评估内控系统的运行情况，未能及时发现问题并提出改进建议和处理意见。

缺乏有效的资金成本核算机制，互相争夺资源，导致有限的企业资源无法优化配置。

（四）企业内外部缺乏良好合作，信息沟通有障碍

我国信托业管理层次较多，内外部缺乏良好的密切合作，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之存在信息失真现象，致使难以实现全面、准确、快速传输信息的目的。

主要原因是，纵向上看，没有很好地宣传和贯彻有关政策和相关实施程序，员工不清楚自己在内控程序中应发挥的作用。

从横向上看，缺乏信息交流的渠道，许多信息难以共享，提供信息不够及时和准确。

这不仅制约了信息在内控中发挥更大作用，而且还会影响或误导我国信托业进一步的控制对策。

二、导致我国信托业经营产生问题的原因

（一）企业委托代理关系导致的信息不对称

由于我国信托业离了所有者和经营者合二为一的单人业主模式，发展成为有多个所有者的公众公司，所有者在这个过程中逐渐淡出企业的日常经营活动，而由职业经理人取代，从而产生了委托代理关系。

委托代理理论表明，受托责任关系中的委托人对受托履行情况不拥有私人信息，而受托人对受托责任履行情况拥有私人信息，因此存在信息不对称问题。

不对称信息有两种类型:

一是外生的不对称信息，它是天生的、外在的，不是由当事人的行为造成的。

外生的不对称信息容易引起“逆向选择”；内生的不对称信息容易引起“道德”，这两种情况都会导致企业经营的增大。

（二）需求者的关注压力

经济的发展带来了人们物质生活水平的极大提高，而物质生活水平的提高使得人们对精神追求更加敏感，人们在享受企业提供的产品和服务的同时，对商品和劳务提供者的服务水平和道德标准也有了更高的要求。

因此，作为企业经营活动的最终服务对象，需求者对企业经营活动的监督就更加积极，而这种积极的姿态则构成了对企业的巨大压力。

因此消费者关注压力的存在，构成了企业经营产生的强大背景力量。

（三）利益对立方在法制社会的法律行为

经过近30年的法制建设，中国现阶段在一些涉及到经济生活的基本法律和法规已经基本健全，全社会的法律意识也有了很大的提高。

各种经济组织和公民以法律手段保护自身权益的行为日渐普遍。

在这种法律环境下，企业所面临的法律挑战也更加严峻，因利益对立方的法律行为而导致企业的经营也相应增加。

（四）企业内部缺乏防范意识和防范组织

西方的一些较大规模的公司例，公司设有专门的防范管理机构，且一般主管都是由公司首席执行官兼任。

在这些设立的防范管理机构中，大多数人员都是兼职的而且其中绝大多数都是由公司部门主管以上人员和公司外聘顾问组成。

这样的组织结构保证了企业在面临时的反应速度和效率，从而确保了对事件的成功防范和及时化解。

而在中国的企业里，基本上看不到这样的组织机构的存在。

在我国信托业家的眼里，企业经营是无法预测和无法管理的，因此他们不可能为此设立专门的管理机构，当然也没有这方面的人才准备。

另外，我国目前体制转轨并没有完全完成，各种制度不健全，甚至相互矛盾，着呢国家了未来的不确定性，加剧了企业的经营。

三、完善我国信托业经营的对策

企业经营是一种客观存在，因此这就要求我国信托业首先要树立意识，其次要制定手段。

我国信托业必须采取积极的措施，对经营进行正确的预期和控制，使企业与外部环境相协调，最大限度地削减企业可能遭受的损失。

针对我们前面分析的企业经营产生的原因，控制企业经营主要应当采取如下对策:

（一）增强企业防范的意识

我国信托业对要做到“防患于未然”，要增强企业的防范意识，不仅从企业领导，更要让企业的每位员工意识到防范与管理对企业的重要性，让企业的员工都树立起防范意识。

企业的管理要以预防为主，即通过增加、补充或规范企业各工作的控制环节来减轻可能面临的；其次，要建立企业监督机构对企业高区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的。

总之，企业的管理必须贯穿并渗透于企业经营的全过程。

对于我国信托业来说，防范意识差是企业陷入经营危机的重要原因。

只有树立意识，企业才能主动采取切实可行的防范措施，有效防范经营。

树立意识可以通过教育和培训的途径解决。

在经营者树立意识的前提下通过有效方式教育企业员工，务必让员工认识到的客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点，务必让所有员工都明白的重要性和必要性。

（二）完善企业的经营管理

经营就是在企业的经营过程中发生的，因此要做好企业经营管理的重要工作：

1、科学的职责分工

我国信托业要对每一个人的分工、职责、权利和突发性问题处理的过程和政策都要有具体的规章可循。

这种细腻的职务分工提高了管理效率，降低了管理成本，是现代企业经营的基础，同时也会为企业高度的专业化打下了基础，特别是对员工的录用、评定，工资的制定，奖金的发放，以及职务提升等等提供了科学的依据。

外资企业的财务管理工作一般都分为会计和司库两大部分。

会计包括企业会计、管理会计或业务部门会计。

而司库，主要负责资金业务的具体操作和运营。

从的角度来看，两者相互分离是比较通行的做法。

因此我国企业可以学习其先进的会计管理方法。

2、规范与强化员工的培训

人才是企业的第一生产力，我国信托业要将人才做为企业发展的第一决定力量，因此要非常重视员工培训。

一般只要员工在工作中有成绩、对企业有所贡献，企业都会鼓励和帮助雇员进行各个层次的培训和教育。

我国信托业要重视对员工的培训，首先要由人力资源部门对新员工进行基础培训，把企业的基本情况和规章制度进行言传身教，了解在企业这个团队中的作用等。

然后由专业部门主管对新进员工进行专业技能的培训；接着由企业的高级培训师对员工进行职业发展的相关深造培训。

3、建立健全企业各项规章制度

制度是企业生存的根本，若制度不完善，企业的经营活动就会时刻存在，因此要建立、健全企业的各项规章制度，尤其重要的是建立合同管理制度、财务管理制度和知识产权保护制度。

（三）建立有效的内部控制制度

内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划，控制和评价而制定的各项规章制度。

内部控制的目标，尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性，提高经营效率，贯彻既定的管理方针等四个方面。

内部控制包括：

控制环境、会计系统、控制程序三个方面。

一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

1、提高企业内控意识

俗话说：

“思想决定高度”，我国信托业要落实法律法规，实行企业负责人责任制。

企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制，要重视内部控制，带头自觉执行内控措施，积极实施内控政策，只有站在战略的高度重视内部控制，企业才能跃上一个新的台阶。

财务管理的基本目标是统驭整个财务管理工作的核心，是开展各项财务管理活动的价值基础。

我国信托业也要坚持“股东财富最大化”目标，这样不仅有利于消除内部管理中面对的种种理念上的分歧，而且有利于探索和贯彻各种紧紧围绕以效益为核心的内部考核和评价指标，把所有的工作都真正放在追求效益上来。

不仅如此，坚持“股东财富最大化”的目标，还有利于协调企业管理层与股东及各类投资者之间的关系。

如果企业管理层的经营决策和管理行为，都能够强调并贯彻“股东财富最大化”这一目标，企业管理层与投资者之间是能够更好地相互理解和信任的。

2、建设适合的企业内控机制

只有适合的才是最好的，我国信托业要建立适合企业本身发展的内部控制机制，完善企业经理层的运作机制，通过市场竞争把真正具有经营管理能力的人才吸引进来，避免行政干预代替公平竞争。

加强对经营者的制衡约束，，通过直接监督、间接监督和制度约束来完善内部控制制度，使企业的各项规章制度和具体的行为准则在合理高效的企业治理结构下有效发挥作用。

内部控制还要强调以人为本的思想，重视情感的沟通与交流，消除管理者与其他员工之间的隔阂。

这样才能构筑强大的企业团队，并充分调动组织中每一个人的积极性，也只有这样才能保证控制的效果。

我国信托业财务管理工作的每一个细节都在制定严格的制度。

财务部门对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的编制和出具必须符合会计制度的规定，内容要真实完整。

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。

企业的会计凭证、会计账簿、会计文件和其他有保存价值的资料都要定期归档。

针对对外投资、资产处置、资金额度等经济业务事项活动的决策和执行，也制定详细的审批权限和额度及授权制度。

同时对中层干部的任用，实行定期轮岗制度。

通过轮换，互相取长补短，避免管理惯性，及时发现问题并解决问题。

（四）推行经营审计

以企业经营为导向的审计称为经营审计，通过专门的审计方法对企业存在的进行评估，区别于传统的财务审计。

审计关注的重点不仅仅是企业财务错报，而是通过对企业的企业治理、内部控制制度、企业经营策略、企业法律环境等方面的测试，评估企业的经营。

以企业经营为导向的审计越来越被许多国家所重视。

随着以企业经营为导向的新的审计方法在审计理论研究与实务运用中的日趋成熟，国际审计与鉴证准则委员会、美国、英国、加拿大等国的审计准则制定机构，都已制定和修订了一系列的相关准则，简称“审计准则”。

可见推行经营审计对企业的防范至关重要。

四、结论

总之，控制企业经营是一项系统化的工作，它需要企业方方面面的支持和参与。

企业必须牢固树立意识，切实采取措施，才能防患于未然，才能使企业获得长远稳定健康的发展。

因此，需要信托公司根据自身的实际情况来制定适合自己的发展战略，特别关系到全局的组织模式路径选择，更应当体现出针对性的内涵，找到适合自己的路径。

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