初级会计师《经济法基础》提升考题十一含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》提升考题十一含答案
2020年初级会计师《经济法基础》提升考题十一含答案
【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
『正确答案』C
『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A.债务重组收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.特许权使用费收入
『正确答案』C
『答案解析』不征税收入包括：
财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.外国公司在中国境内的分公司
B.在中国境内注册成立的社会团体
C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司
D.在中国境内注册成立的个人独资企业
『正确答案』ABC
『答案解析』个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。
【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入
B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
『正确答案』D
『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【考题·单选题】
2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。
甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是（ ）。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
『正确答案』B
『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有（ ）。
A.销售货物收入
B.接受捐赠收入
C.利息收入
D.特许权使用费收入
『正确答案』ABCD
『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括：
销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（ ）。
A.将外购货物用于赞助
B.将外购货物用于偿债
C.将外购货物用于捐赠
D.将外购货物用于广告
『正确答案』ABCD
『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【考题·单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.转让股权收入
『正确答案』A
『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。
【考题·多选题】（2017年）
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
『正确答案』AB
『答案解析』选项C，属于免税收入;选项D，属于应税收入。
【考题·单选题】（2017年改编）
2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。
由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。
已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。
A.40万元
B.42.4万元
C.46.4万元
D.36万元
『正确答案』D
『答案解析』
（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;
（2）应确认的产品销售收入=46.4÷（1+16%）×90%=36（万元）。
【考题·判断题】
居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。
（ ）
『正确答案』×
『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
【考题·单选题】（2015年）
根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
『正确答案』D
『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定。
【考题·多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
『正确答案』ABD
『答案解析』选项ABD，收入发生地为我国，属于来源于中国境内所得。
【考题·多选题】（2017年）
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
『正确答案』ABD
『答案解析』股权投资属于非货币形式收入，选项C错误。
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