基础会计考试小抄1.docx
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基础会计考试小抄1
1.转账结算主要以银行为支付中介机构。
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2.“流动性、安全性、盈利性”的协调统一，是商业银行的会计目标。
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“流动性、安全性、盈利性”的协调统一，是商业银行的经营原则，而会计目标是向用户提供决策有用的信息。
3.“双线核算”指同时、同方向、同金额地进行明细核算和综合核算。
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4.银行会计计提贷款呆账准备主要贯彻了权责发生制原则。
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银行会计计提贷款呆账准备主要贯彻了谨慎性原则。
这是银行会计对预期损失充分估计的表现。
5.银行的营业支出主要包括利息支出、手续费支出、金融企业往来支出、营业税金及附加。
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银行的营业支出主要包括利息支出、手续费支出、金融企业往来支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出，不包括营业税金及附加。
1.支票：
是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.日积数：
即本金*时间。
3.分户帐：
指在会计科目下，按单位或经济事项性质设置的，用以具体反映各个科目资金活动详细情况的账户。
4.逾期贷款：
指贷款到期，借款单位事先未向银行申请办理展期手续，或申请展期未得到银行批准；或已办理展期，但展期到期未能归还的贷款。
5.表内科目：
指用于核算商业银行实际资金增减变化并反映在资产负债表内的科目。
6.支付结算：
指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
7.外汇汇率：
即以一种货币单位表示另一种货币单位的价格。
8.个人消费贷款：
指银行为解决人民群众日常生活方面的资金需要而发放的贷款。
9.银行会计学：
会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特点核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。
10.负债：
是银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入短期资金、各种应付款项等，长期负债保留银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
11.所有者权益：
指银行投资者对银行净资产的所有权。
净资产指：
银行全部资产减去全部负债后的差额。
银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金、未分配利润等。
12.客观性原则：
也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况、经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
13.会计科目：
根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经纪业务，按其内容进行分类和监督的纲目。
14.借贷记账法：
目前世界各国通用的一种复式记账法，它是根据复式记账法原理，用“借”、“贷”两字作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账原则的一种记账方法。
15.双线核算：
银行的账务组织，是通过明细核算和综合核算两个系统分别进行核算的账务体系。
每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和，必定与综合核算的发生额、余额相一致。
根据这种平行登记关系，建立的双线核算和双线核对制度，保证明细核算和综合核算两者会计核算的数据绝对相符。
这种双线核算和相互核对的方法，构成银行帐务组织的整体，是做好银行会计核算工作、保证银行帐务正确的重要方法。
16.账簿：
系统记载经纪业务的工具，用以记载各项经纪业务活动的过程和结果，具有一定格式的帐页相互连结在一起的簿册。
17.存款：
是银行吸收存款人的资金而形成的负债，是银行以信用方式吸收社会闲置待用货币资金的筹资活动。
存款时银行信贷资金的主要来源，是发放和扩大存款的基础。
18.基本存款账户：
是存款人办理日常现金收付和转账结算的账户，是存款人与其他单位发生经济往来进行货币收付的工具。
19.存款自愿，取款自由：
指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。
20.整存整取定期储蓄存款：
是储户在开户时整笔存入，约定存期，到期一次支取本息的一种储蓄存款。
存期分3个月、半年、1年、2年、3年、5年等多种。
21.银行汇票：
是银行接受申请人的申请，由银行（出票行）签发的、由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或着持票人
的票据。
22.银行本票：
是申请人将款项交存银行，由银行签发有一定期限和确定的金额给收款人或持票人凭以办理转账结算或支取现金的票据。
银行对签发的本票负绝对付款的责任。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种。
银行本票一律记名，允许背书转让。
23.委托收款：
结算是收款人
委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
分为邮寄划回款项和电报划回款项两种。
24.贷记凭证：
是同城结算的一种结算方式，是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的结算方式，分定期贷记和直接贷记。
25.信用贷款：
是借款单位凭信用向银行申请贷款的一种贷款方式，因其无担保品或担保人，所以又称无担保贷款。
26.中期贷款：
指贷款期限在1年（不含1年）、5年以下（含5年）的贷款。
27.票据贴现贷款：
是票据持有人在票据未到期前，将未到期承兑票据向银行提出贴现申请，并贴付利息而取得的贷款。
28.转贴现和再贴现：
指贴现银行以贴现所得的未到期汇票，向另一银行或向中国人民银行进行的票据再转让行为。
转贴现是前以贴现银行向其他商业银行所作的商业汇票转让。
再贴现，又称重贴现，是贴现银行向中国人民银行所作的商业汇票转让。
29.联行电子汇划：
清算指经中国人民银行总行核准、颁发有电子联行行号的银行与银行之间，通过电子计算机网络和卫星通信技术，进行异地联行往来结算和资金汇划的账务往来。
30.联行密押：
是联行间汇划款项时，用以辨别汇划款真伪，判断业务数据真实性和准确性，保证资金安全的机要密码，是联行电子汇划清算的一项专用的重要工具。
31.划收款业务（贷报业务）：
包括单位（个人）之间结算业务的各项资金划拨，例如信托、托收承付、解付银行承兑汇票、委托收款结算等，以及系统内资金划拨等。
32.总行清算中心：
是办理系统内各经办行之间的资金清算及资金抵借、账户对账等账务的核算和管理的部门。
1.同业往来：
指跨系统的商业银行之间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。
2.同城票据业务：
指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，扎计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方式。
3.借方凭证：
或代付票据（简称：
付单），是收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证。
4.同业拆借：
指同一城市的各商业银行，因跨系统汇划款项，发生中央银行存款账户余额不足，因资金周转需要而在金融企业之间相互接入、借出，融通资金，进行资金拆借。
1.外汇：
是国外汇兑的简称，指以外国货币表示的可以用于国际清偿的支付手段和资产，是国外货币或以外国货币表示的债权凭证，可用于国际结算的支付手段或用于国际支付的债权。
2.外汇分账制：
指原币记账法，目前我国银行绝大部分都采用这种记账方法，另一种是“外汇统账制”。
这种记账方法，是以外国货币为记账单位，每一种货车单位，各设置一套明细分类账和总分类账。
3.外汇存款：
外汇存款业务，是外汇银行经营的一种主要业务，它是单位或个人将其所有的外汇资金，在我国境内办理的、以外国货币作计量单位的存款，并于以后随时或约定期限支取的一种业务。
4.买方信贷：
是当前国际上通用的一种信贷方式。
它是由出口国的银行直接向买方（进口商）或买方（进口方）银行提供的贷款。
这是一国政府对外贸易政策的主要手段，其目的是便于进口企业利用这项贷款，向提供贷款的国家购买技术、设备等资本货物，以及支付有关劳务的费用。
1.固定资产：
银行的固定资产是使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用中保持原有实物形态的资产。
2.经营性固定资产：
指直接为银行的经营活动服务和直接参加银行经营活动的各种固定资产，如进行业务用的房屋、建筑物、电子设备、运输设备、动力设备和管理用具等。
3.原始价值：
也称历史成本或购置成本。
是银行构建该项固定资产时所发生的一切合理的必要的支出总额，具体包括购置、安装、建造成本，以及达到使用状态所发生的运输和安装等费用。
4.有形损耗：
固定资产的损耗，分为有形损耗和无形损耗两种。
有形损耗指：
固定资产在使用过程中，由于磨损、老化、腐蚀等原因造成的损耗，而引起固定资产使用价值和价值的损失。
1：
无形资产：
指那些不具备实物形态，能够长期使用，在经营中发挥作用，能使企业享有未来经济利益的非货帀性资产。
2.可辨认无形资产：
具有相对独么性，具有专门的名称，可以单独取得，或作为组成资产的一部分取得，或作为整个银行企业的一部分买进，如专利权、商标权、土地使用权等。
3.递延资产：
也称递延费用或递延支出。
递延资产对银行来说，实质是一种过渡资产，指银行发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券发行费用、租入固定资产的改良支出、大修理支出，以及摊销期限在1年以的长期待摊费用等。
4.开办费：
指银行在筹建期间发生的各项费用，包括筹办人员的工资、差旅费、培训费、印刷费、法律顾问费、注册登记费以及筹建期间发生的不计入固定资产和无形资产购建成本和利息支出等。
1.投入资本：
又称实收资本，是银行投资人实际投入银行企业经营活动的各种财产物资，具体包括国家投资、单位投资、个人投资和外商投资等。
2.法人股：
指企业法人以其依法可以支配的资产投入的股份，或具有法人资格的事业单位、社会团体以国家允许用于经营的资产投入的股份。
3.实物投资：
指银行收到投资者直接以材料、房屋、机器设备等实物资产投入的资本。
4.留存收益：
或称留存盈余，指银行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。
1.权责发生制：
又称应收应付制、应计制。
它是以权益、责任是否发生为标准，来确认本期的收益和费用的原则。
根据这一原则确认收入时，凡是在本月应当收到的收入，不论其是否在本月实际收到，都作为本月的收入入账。
2.金融企业往来收入：
指银行在经营业务过程中，与中央银行、其他商业银行、其他金融机构之间，与系统内行处由于资金往来而取得的利息收入、存贷款利息补贴收入及本行各分支行按规定上缴的管理费收入等。
3.营业利润：
银行全部营业收入扣除营业成本费用和各种税金及附加费后的数额。
它是利润总额的主要组成部分，能够比较恰当地反映银行管理者的营业业绩。
4.手续费支出：
银行委托其他单位代办业务所支付的费用（手续费）。
例如，代办储蓄手续费、其他银行代办业务手续费等。
手续费支付方式有两种：
一是现金支付，即直接用现金支付某项代办业务的手续费；二是转账支付，即通过转账的形式办理代办业务手续费的支付。
1.银行年度决算：
是在年度终了时，应用会计核算的资料，对会计年度内银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统的数字总结，是考核银行经营成果的重要工作。
2.银行的年度决算日：
我国银行以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一会计年度办理一次决算，每年12月31日为银行的年度决算日。
1.资产负债表：
是反映银行在某一特定日期（如月末、年末等）财务状况的报表，它根据资产、负债及所有者权益等有关科目的月度或年度余额归并填列。
2.是银行会计工作的。
重要组成部分，是会计核算的继续和发展。
会计分析，是根据管理需要，对会计信息进行系统加工整理和分析，以进一步发挥会计的反映、监督作用，促进提高会计工作质量。
2.全面分析：
也称综合分析。
全面分析是在季度、半年或年终决算后进行，主要是对银行的资金运动和财务成果等情况，进行全面系统的分析，用以考核计划执行过程中所取得的成绩和经验。
同时，找出存在的问题，以及解决问题的办法。
4.流动比率：
是银行的流动资产与流动负债的比率，可以反映银行的短期偿债能力。
1.银行本票业务的核算流程：
1）签发银行本票；2）兑付银行本票；3）结清银行本票。
2.银行会计科目的分类：
1）按科目的性质分为：
资产类会计科目、负债率会计科目、资产负债共同类会计科目、所有者权益类会计科目、损益类会计科目。
2）按与资产负债表的关系分为：
表内科目、表外科目。
3.（单位）活期存款的计息公式：
利息=本金*时间*利率（其中：
本金指：
每次存、取款后当日的最后余额；时间指：
前后两次存、取款的间隔天数；利率按国家规定的基准利率确定。
实际工作中，银行具体计息的方法是采用了一个变通公式，即：
利息=累计日积数*月利率/30。
4.银行会计基本凭证的作用：
基本凭证是根据合法原始凭证及业务事实编制，凭以记账的会计凭证。
如：
现金收入凭证、现金付出凭证等。
作用：
1）记录了银行各项业务活动和财务活动；2）办理资金收付和记账的依据；3）明确了经济责任；4）是核对账务和事后检查的依据。
5.银行汇票的业务处理流程：
1）签发银行本票；2）兑付银行本票；3）结清银行本票。
6.银行承兑汇票的业务处理流程：
1）承兑银行办理汇票承兑的处理；2）持票人开户行受理汇票的处理；3）承兑银行对汇票到期收取票款的处理；4）承兑银行支付汇票款项的处理；5）持票人开户行收到汇票款项的处理。
7.采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成过程：
汇兑损益是银行在经营外汇买卖和外汇兑换等业务时，因汇率变化所产生的汇兑收益或发生的汇兑损失。
形成过程：
期末，将所有以外币表示的“外汇买卖”科目余额按期末汇率折算为记账本外币金额，折算后的记账本外币金额与以记账本位币表示的“外汇买卖”科目余额进行比较，当为贷放差额时，为汇兑收益；当为借方余额时，为汇兑损失。
8.我国现行的金融体系的组成情况、职责：
1）我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行、股份制综合性商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司、证券公司、保险公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。
2）职责：
①中国人民银行：
是中华人民共和国的中央银行，是国家管理金融的机关，专门行使中央银行职能，是“银行的银行”。
中国人民银行在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
②政策性银行：
是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。
我国建立了三家政策性银行即国家开发银行、中国农业银行、中国进出口信贷银行。
建立政策性银行的目的是为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款与基础货币的直接联系。
③商业银行：
是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
9.银行会计的核算原则：
1）客观性原则；2）及时性原则；3）权责发生制原则；4）谨慎性原则；5）一贯性原则；6）历史成本原则；7）重要性原则；8）划分收益性支出和资本性支出原则。
10.银行会计的一般对象？
具体对象？
1）银行会计所反映和监督的对象，是由银行的职能及其经营的业务内容所决定的。
在我国社会主义条件下，银行具有管理货币信用经营货币资金的职能。
银行按照信贷程序，运用集中的货币资金，实行资金的再分配；同时，对集中和再分配的资金，实行“存款有存有取，贷款有借有还”的原则。
这样，银行的资金就处于不断变动之中，主要表现在各种存款的增加或减少，贷款的发放或收回，汇款的汇出或解付。
这些资金活动的过程和结果，构成了银行会计反映和监督的对象，也就是银行的资金来源和资金运用。
银行筹集资金，构成银行的资金来源，银行通过信贷方式再分配资金，构成银行的资金运用。
中国工商银行的资金来源和资金运用的具体内容，分述如下：
①资金来源：
指资金形成和取得的渠道。
A.自有资金；B.吸收资金；C.借入资金；D.结算资金；E.其他资金来源。
②资金运用：
指资金存在、分布、使用的形态。
A.贷出资金；B.固定资产占款；C.库存现金；D.金银、外汇占款；E.其他资金运用。
银行的资金来源和资金运用，是银行资金运用的两个方面。
一般对象：
是银行资金运动（资金来源和资金运用的增减变动）的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务活动收支中发生的、能够用货币计量单位核算反映和监督的经济活动及其体现的一定经济关系。
2）具体对象：
是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。
按《企业会计准则》规定，银行会计要素可以划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大会计要素。
①资产：
是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权、其他权益。
②负债：
银行承担的、能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。
③所有者权益：
是银行投资者对银行净资产的所有权。
④收入：
指银行在一定的经营期间取得的各种收入，包括利息收入、金融企业往来收入、投资收益、营业外收入等。
⑤费用：
指银行在一定的经营期间发生的各种费用支出，包括利息收入。
⑥利润：
是银行在一定会计期间获得的经营成果。
银行在经营业务过程中发生的每一项经济业务，都会引起上述会计要素的增减变动。
银行会计的具体对象，就是其核算反映和监督的具体内容，也即是以货币为计量单位的银行资产、负债、所有者权益，以及收入、费用、利润等会计要素的增减变动的过程和结果。
11.权责发生制原则是？
根据此原则本期收入和费用是如何确定的？
1）权责发生制原则：
指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。
由于它是以应收应付为标准，因此，又称，应收应付制。
2）根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的利益，不论其款项在本期是否实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应所为本期的费用入账。
也就是说，凡应属本期的收入和支出，不论款项时否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
12.会计科目是？
银行会计科目在会计核算中的作用、分类：
1）会计科目：
指根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务，按其内容进行分类和监督的纲目。
银行在办理各项业务过程中，发生大量的资金变动，为了分门别类地反映和监督各项业务，以及由此而引起的资金增减变动，必须把银行的全部资金活动，按照不同的业务性质进行分类。
这种分类的名称，就叫做会计科目。
2）作用：
①是银行会计核算的基本工具；②是体现政策、考核计划和分析业务活动和财务收支的依据；③是统一核算口径的基础。
3）按科目性质分类：
①按科目性质分类：
分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。
②按与资产负债表的关系分类：
表内科目、表外科目。
13.我国银行现行采用哪种记账方法？
基本内容？
根据它如何进行试算平衡？
1）目前我国银行采用借贷记账法。
2）借贷记账法：
是根据复式记账原理，用“借”、“贷”两字作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账原则的一种记账方法。
①以“借”、“贷”两字作为记账符号，用来记录和反映资金的增减变动。
②以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账原则，对发生的每笔经纪业务，以相等的金额，在两个或两个以上的有关科目的账户中进行相互对应的记录。
③根据资金平衡关系进行试算平衡。
3）试算平衡是根据资金平衡关系和借贷记账法的记账原则来检查账户记录是否正确。
因为借贷记账法的记账原则是“有借必有贷，借贷必相等”，即每笔业务的会计分录借、贷发生额是相等的，因而将一定时期内（如1个月）的全部经纪业务的会计分录都记录有关账户后，所有账户的借、贷方发生额合计数必然相等。
借贷记账法，以“资产=负债+所有者权益”这一会计平衡公司为基础，其平衡关系为资产总额等于负债加所有者权益总额，所以，所有账户借方余额合计数与所有账户贷放余额合计数必然相等。
借贷记账法一般采用发生额平衡的方法，也可以采用余额平衡的方法，总之，是借贷平衡。
借贷平衡公式如下：
各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计
各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计
14.银行会计凭证的特点、作用、应具备的基本要素、银行会计凭证的传递，应遵守的原则：
1）定义：
会计凭证是记载经纪业务活动的工具，是明确经济责任、办理资金收付和处理财务收支的书面证明，是登记账簿以及核对账务和事后查考的依据。
2）作用：
①是反映业务和正确组织核算的工具；②是办理资金收付和记账的依据；③是核对账务和事后查考的依据；④是保护国家爱和人民财产安全的手段。
3）特点：
①大多采用单式凭证；②银行大量采用原始凭证和记账凭证相结合的特点凭证；③银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。
4）基本要素：
①业务发生的日期；②收、付款单位的户名和账号；③收、付款单位的开户行的名称和行号；④金额；⑤款项来源、用途、摘要及附件的张数；⑥会计分录和凭证编号；⑦单位按照有关规定的印章；⑧银行以有关人员的印章。
5）原则。
凭证传递，根据不同业务，有在一个行处内部之间进行的，也有在不同地区联行之间进行的。
凭证传递的过程，也是业务过程和会计核算的过程。
原则：
①按照会计核算程序组织凭证传递，减少不必要的环节，避免无人负责和传递迟缓、积压、丢失等错、乱、慢现象的发生。
②对现金收入凭证，应贯彻“先收款、后记账”的原则，以免发生已记账而漏收款的差错；对现金付出凭证，必须贯彻“先记账、后付款”的原则，以免发生误付或超支等错误情况，还可避免已付出现金而漏记账的差错。
③对转账凭证，必须先记付款单位账户，后记收款单位账户，也就是只能在付款单位有足够金额支付的情况下，才能办理转账手续。
代收他行票据，必须收妥后才能进账，以防止发生透支和银行垫款。
此外，银行各种会计凭证的传递，除有关业务核算另有规定者外，必须一律通过邮局和银行内部传递，以免发生流弊。
15.银行账务组织包括哪两个系统？
组成内容？
银行怎样进行双线核算和双线核对？
1）银行账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
2）明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式。
它由分户帐、登记簿、现金收入日记簿、现金付出日记簿和余额簿组成。
①分户帐：
是明细核算的主要形式，它是在会计科目下，按单位或按经济事项性质立户。
分户帐有一般分户帐和销账户两种类型。
②登记簿：
是明细核算中的一种辅助性账簿，是为适应某些业务的特殊需要而设立的，用以登记分户帐未能记载，而又需要查考的业务；
③现金收入日记簿、现金付出日记簿；
④余额簿：
是明细核算的补充形式，用来核对综合核算和明细核算的余额，并据以计算利息。
综合核算：
是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，是明细核算的概括，是综合反映银行资金增减变动情况的总括记录。
它由科目日结单、总账、日计表组成。
①科目日结单：
也称总传票，是每一会计科目当天借、贷发生额和凭证张数的汇总记录，是登记总账的根据，凭以控制同科目凭证。
②总账：
是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，也是编制日计表和核对计息积数的依据，对于综合核算和明细核算相互核对、统驭明细核算起重要作用。
③日计表：
是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部财务的重要工具。
3）银行的账务组织，是根据同一记账信息通过明细核算和综合核算两个系统分别进行核算的账务体系。
明细核算和综合核算是根据同一会计凭证分别按规定程序进行核算的，因此，每一科目明细核算各账户的产生额、余额之和，必定与综合核算的发生额、余额相一致。
根据这种平行登记的关系，建立双线核算和双线核对制度，保证明细核算和综合核算两者会计核算的数据绝对相符。
这种双线核算和相互核对的方法，构成银行账务组织的整体，是做好银行会计核算工作、保证银行账务正确的重要方法。
16.银行存款账户是？
按核算内容分为几类？
1）银行存款账户是银行办理存款、贷款、
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