下半吉林省内审师《经营分析技术》：电子商务模拟试题.docx
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2015年下半年吉林省内审师《经营分析技术》：
电子商务模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？
A：
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；
B：
测试数据可能进入真实的数据环境；
C：
在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；
D：
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
2.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
3.评价工作绩效最无效的方法是
A：
特质导向法
B：
行为导向法
C：
结果导向法
D：
目标导向法
4.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
A：
样本规模扩大
B：
样本规模缩小
C：
总体标准差提高
D：
总体标准差降低
5.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A：
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B：
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C：
确保发生灾害时经营活动得以持续
D：
确认系统变更信息恰当归档
6.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
A：
顾客可能感到受到该网络的威胁。
B：
网络需要昂贵的非标准化部件。
C：
销售人员可能不太愿意使用该系统。
D：
对网络的营运成本可能估计不足。
7.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A：
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
8.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A：
订货成本 储存成本
B：
购买成本 储存成本
C：
购买成本 质量成本
D：
订货成本 缺货成本
9.内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
A：
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B：
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
C：
内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；
D：
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
10.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A：
调研阶段
B：
设计阶段
C：
开发阶段
D：
实施阶段
11.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
A：
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
B：
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
C：
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
D：
要求管理高层参加这一决策。
12.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
A：
采购申请，会计资料和投标书
B：
采购申请，采购订单和投标书
C：
验收报告，采购订单和采购条件
D：
采购订单，验收报告和投标书
13.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：
绘制内部控制制度流程图
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：
实施理想的控制
14.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
A：
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
15.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
16.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
17.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A：
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B：
在每个部门裁员10%
C：
在非增值部门裁员20%
D：
鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
18.具有优先购股权的普通股股东有权利
A：
在代理之争中获得对公司的控制权。
B：
购买公司增发的股票。
C：
对公司出售的债券有优先购买权。
D：
在年度大会上优先投票表决。
19.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。
下列那项属于该政策对禁止行为的规定
A：
非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；
B：
同时作为地方政府的兼职官员；
C：
向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；
D：
兼职地方大学教授。
20.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：
对工资处理程序控制的充分性
B：
该部门现有的绩效水平
C：
对雇用控制的充分性
D：
遵守人力资源政策的程度
21.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
A：
作为高级管理层的一员来管理风险。
B：
与直线管理者一起管理风险。
C：
与首席审计执行官一起管理风险。
D：
作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
22.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
A：
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
B：
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
C：
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
D：
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
23.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
A：
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
B：
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
C：
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
D：
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
24.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：
翻译程序
B：
加密程序
C：
调式程序
D：
编译程序
25.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
26.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
27.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括
A：
列示主要审计工作的重要发现；
B：
列示未决问题；
C：
报告每名审计人员的周工作；
D：
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；
28.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
A：
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B：
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C：
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
D：
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
29.A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
只有I和II
30.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A：
付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B：
存货价格大幅度上涨。
C：
收账款大幅度增加。
D：
形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
31.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
A：
更短的持续时间
B：
更长的持续时间
C：
接近期限
D：
未来
32.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
33.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
A：
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：
与组织中的工会谈判
C：
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
34.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该
A：
接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：
接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：
将潜在的利益冲突通知供货商。
D：
将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
35.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
A：
内部审计部门书面规章；
B：
审计委员会使命声明；
C：
每次审计任务下达之前的业务备忘录；
D：
在合适的审计报告中特别声明。
36.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
A：
进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：
对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；
C：
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
D：
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
37.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：
审核年度审计计划并监控审计结果；
C：
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
38.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
39.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
40.以下哪项不是对中期报告的适当说法？
中期报告
A：
用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：
在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：
消除了发出最终的业务报告的必要性。
41.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
A：
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
B：
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
C：
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
D：
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
42.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A：
计算机运行控制
B：
数据安全性控制
C：
实施控制
D：
硬件控制
43.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果
A：
1和2是对的
B：
2和3是对的
C：
3和4是对的
D：
1、2、3和4都对
44.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
45.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
46.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
A：
识别能执行得更好的任务
B：
决定内部审计服务是否符合专业标准
C：
提出改进建议
D：
提供独立确认
47.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
48.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
49.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
50.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A：
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
B：
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
C：
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
D：
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
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