西安交通大学19年5月补考《税务会计》作业考核试题（含主观题）Word下载.docx
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下列合同中,不属于按照0.5‰的税率缴纳印花税的是（）。
A.产权转移书据
B.建设工程勘察设计合同
C.加工承揽合同
D.货物运输合同
根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠,优惠税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%
B
下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.7%B.10%C.13%
D.17%
C
某公司20×
7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用）,假设产品保修费在实际支付时抵扣,则该项负债的计税基础为（）元。
A.0B.100C.50D.150
下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出商品的当天
B.收到货款的当天
C.合同约定的时间
D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
某商场以“卖一赠一”方式销售货物,本期销售A货物50台,每台售价4680元（含税）,同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元）,A、B货物适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
A.34170元
B.34000元
C.33830元
D.32830元
增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有（）。
A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物
ACD
房产税的纳税人有（）。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.经营管理人
ABCD
在计算应纳税所得额时,下列支出按实际发生数扣除的有（）。
A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B.纳税人支付给职工的工资、福利费
C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D.纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金
AD
契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括（）。
A.国有土地使用权出让
B.承包土地
C.房屋买卖
D.房屋赠与
某生产企业为增值税一般纳税人,其下列业务中,可以从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
CD
某增值税一般纳税人,取得运输部门的发票上注明,购进货物支付运费
90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。
另支付公路建设基金4元。
所以计算抵扣的进项税为14.9元。
（）
T.对
F.错
纳税人兼营不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的营业额.转让额.销售额,然后按各自的适用税率计算应纳税额;
未分别核算的,将从高适用税率计算应纳税额。
对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得,免征个人所得税。
计税依据是税法中规定的计算应纳税额的根据,在税收理论中称为税基。
一般商品采取以旧换新方式销售的,应按新货物的同期销售价格作为销售额计税,不得冲减旧货物的收购价格。
简述递延所得税资产的确认和计量?
（一）递延所得税资产的确认1.确认的一般原则借：
递延所得税资产
贷：
所得税费用
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。
确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营公司、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：
一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
对联营企业和合营企业等的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予承担的部分相应减少长期股权投资的账面价值，但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
投资企业对有关投资计提减值准备的情况下，也会产生可抵扣暂时性差异。
2.不确认递延所得税资产的情况
企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交
简述消费税的特点?
①消费税的课税对象具有一定的选择性；
②消费税在生产环节实行单环节征收；
③消费税采用产品差别税率，实行价内征收；
④消费税没有减免税。
企业税务风险产生的原因?
企业税务风险产生的原因：
（1）税收政策的不稳定；
（2）税收法律部明晰；
（3）税务行政执法不规范；
（4）节约纳税成本的筹划项目选择不适当；
（5）企业税务管理基础较差；
（6）筹划方案设计不科学；
（7）筹划方案实施不到位。
以上是产生纳税风险七个方面的原因，前三个主要是外部因素产生的风险，后四个主要是内部因素产生的风险。
但不论何种风险，一经产生都会给企业带来经济损失和其他相关损失。
某企业2008年度利润总额300万元,营业外支出40万元,均为捐赠支出,其中当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年捐赠支出的纳税调整金额是多少?
捐赠支出限额hps0@@300*12%hps0@@36（万元）通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，低于捐赠支出限额，可税前扣除.直接给受灾灾民发放慰问金10万元不能扣除.当年捐赠支出的纳税调增金额为10万元。
某白酒生产企业2011年有关生产经营情况如下:
（1）全年销售收入50000万元;
（2）销售税金及附加12500万,增值税2550万元;
（3）全年应扣除的产品销售成本为20000万元;
发生销售费用8000万元（其中含粮食白酒广告费用1000万元、业务宣传费450万元）;
发生管理费用8000万元（其中含业务招待费500万元）;
（4）营业外支出200万元（其中被银行处以逾期还款罚息180万元、支付税收滞纳金20万元）;
要求:
计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
利润总额hps0@@50000-12500-20000-8000-8000-200hps0@@1300（万元）广告与业务宣传费扣除限额hps0@@50000*15%hps0@@7500（万元）而实际发生1450万元<
7500万元，因此，此项不用调整利润总额。
业务招待费的扣除限额是
500*60%hps0@@300万元，但同时不能高于50000*5%0hps0@@250万元，而实际发生500万元>
250万元，因此，应该调增利润总额250万元。
罚息可以扣除，但是滞纳金不可以扣除，因此调增利润总额20万元。
所以，应纳税所得额hps0@@130025020hps0@@1570（万元）应纳所得税额hps0@@1570*25%hps0@@392.5（万元）
2011年1至12月份,某研究所专家郑某年度个人收入情况如下:
（1）每月取得工资收入5800元;
（2）将自有住房一套对外出租,每月租金收入1600元;
（3）1月份向某地矿局提供一项专有技术,一次性取得特许权使用费
50000元;
（4）2月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元;
（5）10月份出版一本专著,取得稿酬8000元
（6）12月份取得国债利息2000元。
计算郑某当年共应缴纳多少个人所得税?
个人工资属于“工资薪金所得”项目，应纳个人所得税hps0@@12*（5800-3500）*10%-105hps0@@1500（元）自有住房出租收入，属于“财产租赁所得”项目，应缴纳个人所得税hps0@@12*（1600-800）*10%hps0@@1920（元）获得科技发明奖属于
“偶然所得”项目，应缴纳个人所得税hps0@@20000*20%hps0@@4000（元）提供专有技术，获得特许权使用费，属于“特许权使用费所得”项目，应纳个人所得税hps0@@50000*（1-20%）*20%hps0@@8000（元）出版专著属于“稿酬所得”项目，应纳个人所得税hps0@@8000*（1-20%）*20%*（1-30%）hps0@@896（元）国债利息收入属于免税收入全年应该缴纳个人所得税hps0@@1500192040008000896hps0@@16316（元）
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