财经法规与职业道德第三章练习题文档格式.docx
《财经法规与职业道德第三章练习题文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财经法规与职业道德第三章练习题文档格式.docx（17页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
A
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。
5.某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。
A．100
B．1000
C．4000
D．10000
《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，税务机关应加收的滞纳金＝200000×
0.0005×
10＝1000元。
6.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。
A．资源税类
B．所得税类
C．财产税类
D．特定行为税类
C
财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。
7.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。
A．增值税
B．城镇土地使用税
C．个人所得税
D．土地增值税
D
超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
目前，采用这种税率的是土地增值税。
8.某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。
在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。
A．40万元
B．24万元
C．20万元
D．16万元
根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
由于40×
60%＞4000×
5‰，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000×
5‰0＝20万元。
9.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款（）的罚款。
A．50%以上5倍以下
B．1倍以上5倍以下
C．50%以上3倍以下
D．1倍以上3倍以下
《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
10.由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）。
A．查账征收
B．查定征收
C．查验征收
D．定期定额征收
B
查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
11.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。
A．代扣代缴
B．查账征收
C．代收代缴
D．核定征收
D
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征收管理法》第37条规定：
对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
12.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
C
发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；
增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
13.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。
A．企业的计税工资薪金支出8万元
B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D．企业购买国债的利息收入2万元
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；
企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；
企业的国债利息收入属于免税收入；
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
选项B中，宏发公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于《企业所得税法》中规定的准予扣除的项目。
14.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?
（）
A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
等等。
选项C不属于免纳个人所得税的项目。
15.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（）。
A．从事房屋租赁业务的甲公司
B．从事服装销售的乙公司
C．转让无形资产的丙公司
D．从事证券经纪业务的丁公司
根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
16.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。
A．从事生产、经营的纳税人
B．非从事生产、经营的纳税人
C．扣缴义务人和纳税担保人
D．所有应履行纳税义务的纳税人
A
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；
在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
17.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。
一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。
下列说法正确的是（）。
A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查
根据《税收征收管理法》的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；
未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
18.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A．设立税务登记
B．变更税务登记
C．注销税务登记
D．注册税务登记
纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记
19.某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。
A．5000
B．5025
C．7000
D．7025
《税收征收管理法》第的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
因此，该纳税人应缴纳的税款＝5000+5000×
10＝5025元。
20.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A．县以上税务局（分局）局长批准
B．县以上财政局局长批准
C．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D．设区的市、自治州以上财政局局长批准
《税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
21.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。
根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
A．偷税罪
B．违反税务管理行为
C．抗税罪
D．逃避追缴欠税款罪
逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。
22.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A．粮食白酒
B．酒精
C．成品油
D．摩托车
我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．股份有限公司
B．合伙企业、个人独资企业
C．联营企业
D．出版社
根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人
24.某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A．工资薪金所得
B．劳务报酬所得
C．稿酬所得
D．特许权使用费所得
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
25.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。
A．销售额＝含税销售额÷
（1＋税率）
B．销售额＝不含税销售额÷
C．销售额＝含税销售额÷
（1－税率）
D．销售额＝不含税销售额÷
（1－税率）
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷
（1＋税率）。
26.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象
税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体依据，它规定了征税对象的具体范围。
27.下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
按照功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
税收程序法主要有《中华人民共和国征收管理法》，《中华人民共和国海关法》，《进出口关税条例》。
28.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象
税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度，它是计算税额的尺度。
他的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。
29.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
2009年1月1日起，我国开始统一实行消费型增值税。
30.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；
同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92
考查销项税额的计算公式。
销项税额=销售额*17%
销售额=含税销售额/（1+17%）
含税销售额=价款+价外费用
据此得到销项税额=（93600+2000）/（1+17%）*17%=13890.60
31.某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.250
营业税应纳税额=营业额*税率
本体营业税应纳税额=5000*3%=150（万元）
32.
下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业
C.建筑业D.娱乐业
金融保险也营业税税率为5%；
服务业营业税税率为5%；
建筑业营业税税率为3%；
娱乐业营业税税率为5%-20%。
33.
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
我国个人所得税的征收采取属地原则，因此在中国境内有住所的个人都属于个人所得税居民纳税人。
34.
飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.6
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
（320-300）*25%=5（万元）
35.根据《税收征管法》的规定，对于因税务机关的责任，致使纳税人未缴税款达10万以上的，下列说法正确的是（）
A.税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金
B.税务机关在5年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C.税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，并加收滞纳金
D.税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
根据责任人不同，对税款追征的要求也不同。
因为税务机关的责任，在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
二、多项选择题
1.根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。
A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息
B．纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C．税务机关不予退还多缴税款
D．税务机关只退还多缴税款
BCD
根据《税收征收管理法》第的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形（）。
A．纳税人破产
B．纳税人变更法定代表人
C．纳税人被吊销营业执照
D．纳税人暂停经营活动
AC
纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记；
纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
3.纳税申报的方式有（）。
A．直接申报
B．邮寄申报
C．数据电文申报
D．电话申报
ABC
纳税申报的方式包括：
直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报。
4.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税颟的有（）。
A．有偷税前科的
B．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
C．拒不提供纳税资料的
D．计税依据明显偏低，又无正当理由的
《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
5.根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有（）。
A．转借发票
B．转让发票
C．代开发票
D．倒卖发票
ABCD
《发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；
未经税务机关批准，不得拆本使用发票；
不得自行扩大专业发票使用范围。
禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
6.扣缴义务人应依法履行（）的义务，纳税人不得拒绝。
A．代扣税款
B．代垫税款
C．代支税款
D．代收税款
AD
《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
7.下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是（）。
A．残疾、孤老人员和烈属的所得
B．保险赔款
C．军人的转业费
D．国债利息
根据《个人所得税法》的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，国债和国家发行的金融债券利息，福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。
根据该法第5条的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。
8.税务登记的种类包括（）。
A．开业登记
B．变更登记
C．注销登记
D．外地经营报验登记
税务登记的种类包括：
开业登记；
变更登记；
停业、复业登记；
注销登记；
外出经营报验登记。
9.某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。
该公司需要办理（）税务登记。
C．外出经营报验登记
D．注销登记
AD
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
10.下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是（）。
A．有权要求税务机关为纳税人、扣缴义
升级会员 