西南大学《新税制》网上作业及参考答案.docx
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西南大学《新税制》网上作业及参考答案
1：
[单选题]1．下列事项中，属于税收法律制度中核心要素的是（）。
A:
税目
B:
减免税
C:
税率
D:
纳税环节
参考答案：
C
2：
[单选题]2．征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
这个规定的数额即为（）。
A:
起征点
B:
费用扣除额
C:
免征额
D:
征税标准
参考答案：
A
3：
[单选题]3．税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种（）。
A:
社会活动
B:
分配形式
C:
政治活动
D:
交换活动
参考答案：
B
4：
[单选题]4．区别不同类型税种的主要标志是（）。
A:
税率
B:
税目
C:
纳税人
D:
征税对象
参考答案：
D
5：
[单选题]5．采用超额累进税率征收的税种是（）。
A:
资源税
B:
土地增值税
C:
个人所得税
D:
企业所得税
参考答案：
C
6：
[单选题]6．所得税是以纳税人的（）为征税对象所征收的税收。
A:
所得额
B:
收入额
C:
生产经营收入
D:
净利润
参考答案：
A
7：
[单选题]7．纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同（）。
A:
成本
B:
费用
C:
税金
D:
损失
参考答案：
C
8：
[多选题]1．税收的特征主要有（ ）。
A:
强制性
B:
无偿性
C:
固定性
D:
随意性
参考答案：
ABC
9：
[多选题]2．税收的作用表现为（ ）。
A:
组织收入
B:
保护环境
C:
调节经济
D:
监督管理
参考答案：
ACD
10：
[多选题]3．在我国，征税人主要有（ ）。
A:
公安机关
B:
税务机关
C:
工商局
D:
海关
参考答案：
BD
11：
[多选题]4．我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。
A:
平均税率
B:
比例税率
C:
累进税率
D:
定额税率
参考答案：
BCD
12：
[多选题]5．减免税的内容包括（ ）。
A:
起征点
B:
减税
C:
免征额
D:
免税
参考答案：
ABCD
13：
[多选题]6．中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A:
全额累进税率
B:
超额累进税率
C:
超倍累进税率
D:
超率累进税率
参考答案：
BD
14：
[多选题]7．有权制定税收部门规章的机关有（）。
A:
地方人大及常委会
B:
国务院
C:
财政部
D:
国家税务总局
参考答案：
CD
1：
[单选题]1．下列货物，适用17%增值税税率的是（ ）。
A:
粮食
B:
煤气
C:
图书
D:
新闻纸
参考答案：
D
2：
[单选题]2．纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务（）。
A:
分别征收增值税、营业税
B:
一并征收增值税
C:
一并征收营业税
D:
按照最高税率征税
参考答案：
B
3：
[单选题]3．下列货物，属于消费税征收范围的是（ ）
A:
烟、糖、柴油
B:
烟、化妆品、彩电
C:
烟、酒、摩托车
D:
烟、彩电、冰箱
参考答案：
C
4：
[单选题]4．下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（）。
A：
商店出售的化妆品
B：
汽车加油站销售的汽油
C：
啤酒厂销售的啤酒
D：
汽车销售店销售的小汽车
参考答案：
C
5：
[单选题]5．下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A:
销售房屋
B:
销售机器设备
C:
提供修理修配劳务
D:
提供货物加工劳务
参考答案：
A
6：
[多选题]1．下列发生混合销售行为的（）企业，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。
A:
电器商场
B:
汽车修理厂
C:
电信公司
D:
购物中心
参考答案：
ABD
7：
[多选题]2．下列货物，属于消费税征税范围的是（）。
A:
食用酒精
B:
大屏幕彩电
C:
高级音响
D:
金银首饰
参考答案：
AD
8：
[多选题]3．营业税的扣缴义务人有（）。
A:
分保险业务的初保人
B:
分保险业务的分保人
C:
文艺团体演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税
D:
实行分包或转包的建筑安装总承包人
参考答案：
ACD
9：
[多选题]4．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A:
进口原油
B:
固体盐
C:
人造石油
D:
有色金属矿原矿
参考答案：
BD
10：
[多选题]5．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A:
铁矿石
B:
进口原油
C:
井矿盐
D:
煤炭制品
参考答案：
AC
11：
[多选题]6．下列属于印花税应税项目的有（）。
A：
融资租赁合同
B：
企业财务报告
C：
土地使用证
D：
技术开发合同
参考答案：
ACD
1：
[单选题]1．纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是（）。
A:
增值税
B:
消费税
C:
房产税
D:
关税
参考答案：
B
2：
[单选题]2．下列经营业务中，应征收消费税的有（）。
A：
轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B：
汽车加油站销售的汽油
C：
汽车制造厂生产销售的卡车
D：
商店销售的卷烟
参考答案：
A
3：
[单选题]3．在计算企业应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。
A:
转让固定资产发生的费用
B:
购置固定资产支出
C:
对外投资支出
D:
各种赞助支出
参考答案：
A
4：
[单选题]4．下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）。
A:
股息红利所得
B:
稿酬所得
C:
工薪所得
D:
财产转让所得
参考答案：
C
5：
[多选题]1．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
A:
购买国库券到期兑现的利息收入
B:
外单位欠款付给的利息
C:
收取的逾期未收回包装物的押金
D:
企业在建工程发生的试运行收入
参考答案：
BCD
6：
[多选题]2．下列属于计入"管理费用”开支的税金（即费用性的税金）有（）。
A：
城建税
B：
房产税
C：
印花税
D：
车船税
参考答案：
BCD
7：
[多选题]3．某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（）。
A:
此笔稿费共纳税3920元
B:
四人各自纳税980元
C:
主编一人纳税1400元
D:
除主编以外的三人各自纳税840元
参考答案：
ACD
8：
[多选题]4．根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为（）。
A:
立账簿人
B:
立据人
C:
立合同人
D:
领受人
参考答案：
ABCD
9：
[多选题]5．下列属于印花税应税项目的有（）。
A:
融资租赁合同
B:
企业财务报告
C:
土地使用证
D:
技术开发合同
参考答案：
ACD
1：
[论述题]简述税制的构成要素
参考答案：
税制要素一般有：
纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减税免税。
其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。
2：
[论述题]列举应征收消费税的税目。
参考答案：
按照《消费税暂行条例》规定，确定征收消费税的税目有：
（1）烟；
（2）酒及酒精；（3）化妆品；
（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油
（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）摩托车；
（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；
（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。
1：
[论述题] 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。
旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。
请计算该旅行社该项业务应缴纳营业税为多少元。
参考答案：
应纳营业税额=30×（3000-1200-400-950-50）×5%
=30×（3000-2600）×5%
=12000×5%=600（元）
2：
[论述题] 业务题：
某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。
要求：
计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？
参考答案：
消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元），
生产领用部分的买价=50×80%=40（万元），
或生产领用部分的买价=2+50-12=40（万元）
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
1：
[判断题]1．累进税率就是根据征税对象的大小不同，规定不同等级的税率。
参考答案：
正确
2：
[判断题]2．消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。
参考答案：
错误
3：
[判断题]
3. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；暂适用的税率为20%。
参考答案：
正确
4：
[判断题]4．个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
（）
参考答案：
错误
5：
[判断题]5．生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除（）。
参考答案：
错误
6：
[论述题]
某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装150套，以每套309元的含税价格全部零售出去。
要求：
计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？
（小规模纳税人：
税率为3%）
参考答案：
应纳增值税额=309÷（1+3%）×3%×150=1350（元）
7：
[论述题]
经税务机关稽查，某公司"实收资本”和"资本公积”合计金额为650000元，已贴印花税票35元。
税务机关责令其补税，并处以应补缴税款4倍的罚款。
要求：
计算该企业应补缴的印花税额是多少？
（税率为0.5‰）
参考答案：
应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元）
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