秋南开大学税收制与税务筹划作业.docx
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秋南开大学税收制与税务筹划作业
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考试科目：
课程练习-税收制度与税务筹划
题目总数：
50
考试时间
2013-5-24至2013-8-26
最高分
98
剩余次数
4
满分：
100
本次成绩：
98
本次考试结果
第1题（回答正确）
国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
√
A
强制性
B
无偿性
C
收入性
D
规范性
第2题（回答正确）
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）
A
海关
B
财政部
√
C
街道办事处
D
税务总局
第3题（回答正确）
下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
A
资源税
B
土地增值税
√
C
印花税
D
所得税
第4题（回答正确）
下列属于中央税的税种是（）
A
增值税
√
B
消费税
C
印花税
D
企业所得税
第5题（回答正确）
下列属于地方税的税种是（）
A
关税
B
消费税
C
增值税
√
D
房产税
第6题（回答正确）
下列（）属于增值税的纳税人
A
修理本单位发生故障机器的职工
√
B
加工玉器的某个人独资企业
C
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D
进口货物的出口方
第7题（回答正确）
生产型增值税的特点是（）
A
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
√
B
不允许扣除任何外购固定资产的价款
C
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第8题（回答正确）
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A
收取的手续费
B
收取的包装物租金
√
C
收取的销项税额
D
收取的违约金
第9题（回答正确）
按规定可以免征增值税的是（）
√
A
古旧图书
B
销售钢材
C
销售农产品
D
出口货物
第10题（回答正确）
增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）
A
化肥
√
B
矿山机械
C
农机
D
自来水
第11题（回答正确）
下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）
A
年应税销售额200万元的个体工商户
B
年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C
年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
√
D
年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
第12题（回答正确）
某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（）
A
720元
√
B
4604.27元
C
6080元
D
8948元
第13题（回答正确）
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）
A
采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B
采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C
外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
√
D
外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第14题（回答正确）
应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
√
A
国家税务总局
B
国务院
C
财政部
D
省、自治区、直辖市税务局
第15题（回答正确）
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A
全部价款
√
B
全部价款和价外费用
C
全部价款和预付款
D
全部价款和代垫款项
第16题（回答正确）
依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）
A
轮胎
√
B
卷烟
C
化妆品
D
小汽车
第17题（回答正确）
没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为（）
√
A
（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B
（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C
（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D
（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
第18题（回答正确）
下列不征消费税的货物是（）
A
汽车轮胎
B
化妆品
C
木地板
√
D
香皂
第19题（回答正确）
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A
该厂应纳消费税金2200元
√
B
该厂的应纳消费税金2500元
C
该厂的应纳消费税金3500元
D
啤酒押金并入计税价格一同计税
第20题（回答正确）
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A
全部价款
√
B
全部价款和价外费用
C
全部价款和预付款
D
全部价款和代垫款项
第21题（回答正确）
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
√
A
4.8万
B
6.55万
C
7.91万
D
8.20万
第22题（回答正确）
下列货物应当缴纳消费税的有（）
A
汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B
汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
√
C
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D
拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第23题（回答正确）
某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
√
A
199285.71元
B
107307.69元
C
7714.29元
D
7152元
第24题（回答正确）
对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
A
兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
√
B
混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C
营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D
营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
第25题（回答正确）
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税
A
机构所在地
B
注册地
C
居住地
√
D
劳务发生地
第26题（回答正确）
某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。
该公司该年应纳的营业税为（）万元
A
7
B
9
C
4
√
D
6.15
第27题（回答正确）
某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元
A
0.4
B
2.1
√
C
2.5
D
2.9
第28题（回答正确）
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万
A
1.47
√
B
2.45
C
2.55
D
1.49
第29题（回答正确）
个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳
A
加工地
√
B
委托方所在地
C
个体工商户所在地
D
双方协商
第30题（回答正确）
纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A
全部营业额
B
成本与费用
C
营业利润
√
D
收入总额
第31题（回答正确）
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）
A
33%
√
B
25%
C
15%
D
30%
第32题（回答正确）
2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）
A
个人独资企业
B
合伙制企业
√
C
在中国境内，取得收入的企业和组织
D
行政组织
第33题（回答错误）
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A
发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
√
B
员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C
出租房屋取得的收入
第34题（回答正确）
张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。
张某每月应纳个人所得税税额为（）
A
825
√
B
345
C
278
D
255
第35题（回答正确）
王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）
A
7640元
√
B
3360元
C
3866元
D
9200元
第36题（回答正确）
张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
√
A
9520
B
10245.28
C
12536.20
D
11252.20
第37题（回答正确）
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
√
A
个人连续取得演出收入
B
财产转让所得
C
个人转包转租取得的所得
D
投资的股息所得
第38题（回答正确）
下列各项中属于劳务报酬所得是（）
A
杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B
撰写专著并署名为作者所取得的收入
C
提供机器设备租赁取得的收入
√
D
提供中介服务取得收入
第39题（回答正确）
下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
√
A
个人独资企业的生产经营所得
B
工资薪金所得
C
稿酬所得
D
劳务报酬所得
第40题（回答正确）
下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
√
A
节税
B
偷税
C
欠税
D
抗税
第41题（回答正确）
下列（）不是纳税人的权利
A
索取完税凭证权
B
多缴税款申请退还权
√
C
与税务机关协商应缴税款的权利
D
委托税务代理权
第42题（回答正确）
下列（）不是我国纳税人的义务
A
依法办税务登记
B
接受账簿、凭证管理
C
按时纳税
√
D
向税务机关提供每一项技术决窍
第43题（回答正确）
税收筹划的原则不包括（）
A
成本收益原则
B
风险收益原则
C
动态性原则
√
D
行政效率原则
第44题（回答正确）
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
√
A
经济
B
国家安全
C
卫生
D
教育
第45题（回答正确）
税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
√
A
所有
B
特定
C
大多数
D
少数
第46题（回答正确）
延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。
这主要是利用了（）的原理
A
分散风险
√
B
货币的时间价值
C
多样化
D
权衡理论
第47题（回答正确）
由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。
故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为
A
非违法行为
B
不好说
√
C
违法行为
D
可以理解
第48题（回答正确）
抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成
√
A
自然人
B
单位和个人
C
自然人和法人
D
企业、组织和个人
第49题（回答正确）
抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A
四年
B
五年
√
C
七年
D
十年
第50题（回答正确）
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
A
千份之五
√
B
万分之五
C
千份之二
D
千份之三
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