南开大学税制和筹划.docx
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南开大学税制和筹划
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考试科目：
课程练习-税收制度与税务筹划
题目总数：
50
考试时间
最高分
90
剩余次数
4
满分：
100
本次成绩：
90
本次考试结果
第1题（回答正确）
国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
这是指税收的（）特征
A
收入性
B
无偿性
√
C
强制性
D
规范性
第2题（回答正确）
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）
√
A
街道办事处
B
财政部
C
海关
D
税务总局
第3题（回答正确）
税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志
A
纳税环节
B
税目
C
纳税人
√
D
征税对象
第4题（回答正确）
纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）
A
消费环节
B
交换环节
C
生产环节
√
D
分配环节
第5题（回答正确）
下列税种中，属于对行为征税的税种是（）
√
A
印花税
B
土地增值税
C
资源税
D
所得税
第6题（回答正确）
下列属于中央税的税种是（）
A
印花税
√
B
消费税
C
增值税
D
企业所得税
第7题（回答正确）
由海关专门负责征收的税种是（）
A
增值税
√
B
关税
C
消费税
D
车船使用税
第8题（回答正确）
下列行业中，应当缴纳增值税的是（）
A
邮电通讯业
B
交通运输业
C
建筑业
√
D
商业
第9题（回答正确）
下列（）属于增值税的纳税人
A
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
√
B
加工玉器的某个人独资企业
C
修理本单位发生故障机器的职工
D
进口货物的出口方
第10题（回答正确）
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
√
A
收取的销项税额
B
收取的包装物租金
C
收取的手续费
D
收取的违约金
第11题（回答正确）
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
A
15万元
B
19万元
√
C
20万元
D
17万元
第12题（回答正确）
增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）
A
农机
√
B
矿山机械
C
化肥
D
自来水
第13题（回答正确）
某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（）
A
6080元
√
B
4604.27元
C
720元
D
8948元
第14题（回答正确）
根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
A
消费税对同一消费品只能课征一次
B
消费税是选择部分消费品课税
C
消费税是价内税
√
D
消费税实行的是累进税率
第15题（回答正确）
应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定
A
财政部
B
国务院
√
C
国家税务总局
D
省、自治区、直辖市税务局
第16题（回答正确）
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A
全部价款和预付款
√
B
全部价款和价外费用
C
全部价款
D
全部价款和代垫款项
第17题（回答正确）
实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）
A
（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
B
（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
√
C
（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D
（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
第18题（回答正确）
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）
A
该厂的应纳消费税金3500元
√
B
该厂的应纳消费税金2500元
C
该厂应纳消费税金2200元
D
啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题（回答正确）
按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）
A
全部价款和预付款
√
B
全部价款和价外费用
C
全部价款
D
全部价款和代垫款项
第20题（回答正确）
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
A
7.91万
B
6.55万
√
C
4.8万
D
8.20万
第21题（回答正确）
下列货物应当缴纳消费税的有（）
√
A
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
B
汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C
汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
D
拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第22题（回答正确）
下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）
A
境外保险机构为境内物品提供保险
√
B
境内保险机构为出口货物提供保险
C
境内提供出国咨询劳务
D
境内企业境内组织旅客出境游
第23题（回答正确）
营业税相关法规规定：
兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，（）
A
适用平均税率
B
从低适用税率
√
C
从高适用税率
D
适用增值税税率
第24题（回答正确）
对于下述陈述，符合营业税法规的是（）
A
营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
√
B
混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C
兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
D
营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
第25题（回答正确）
现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
A
某考试培训公司的培训服务
B
私立医院提供的医疗服务
√
C
托儿所的养育服务
D
个人转让著作权，免征营业税
第26题（回答正确）
某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。
该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元
√
A
5.49
B
3.34
C
3.5
D
4.3
第27题（回答错误）
下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）
√
A
外国企业
B
私营体业
C
社会团体
D
以上全是
第28题（回答错误）
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）
A
261.50万
B
262.5万
√
C
265.125万
D
264.125万
第29题（回答正确）
某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元
A
1673
B
1672
√
C
18900
D
975
第30题（回答正确）
纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A
营业利润
B
成本与费用
C
全部营业额
√
D
收入总额
第31题（回答错误）
下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）
A
员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
√
B
发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
C
出租房屋取得的收入
第32题（回答正确）
李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元
A
10000
√
B
9040
C
5840
D
10500
第33题（回答错误）
王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。
（注：
出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A
2246
√
B
2640
C
2586
D
2136
第34题（回答正确）
王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）
√
A
10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
B
三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C
10月份的收入全部合计按工资薪金计税
D
外聘收入按工资薪金所得计税
第35题（回答错误）
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
√
A
个人转包转租取得的所得
B
财产转让所得
C
个人连续取得演出收入
D
投资的股息所得
第36题（回答正确）
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）
A
机器设备转让所得
B
土地使用权转让所得
C
建筑物转让所得
√
D
股票转让所得
第37题（回答正确）
下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）
A
稿酬所得
B
工资薪金所得
√
C
个人独资企业的生产经营所得
D
劳务报酬所得
第38题（回答正确）
下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为
A
欠税
B
偷税
√
C
节税
D
抗税
第39题（回答正确）
税收筹划的特征为事前性、（）和动态性
A
无偿性
√
B
合法性
C
强制性
D
永久性
第40题（回答正确）
现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和（）
A
民事权
B
公民权
C
公平权
√
D
自保权
第41题（回答正确）
下列（）不是纳税人的权利
√
A
与税务机关协商应缴税款的权利
B
多缴税款申请退还权
C
索取完税凭证权
D
委托税务代理权
第42题（回答正确）
下列（）不是我国纳税人的义务
A
按时纳税
B
接受账簿、凭证管理
C
依法办税务登记
√
D
向税务机关提供每一项技术决窍
第43题（回答正确）
下列（）不是税收筹划的客观原因
A
国家间税收制度的差别
B
国家间税收管理辖的的差别
√
C
纳税人千方百计钻法律空子
D
外汇管制与住所的影响
第44题（回答正确）
税收筹划的原则不包括（）
A
动态性原则
B
风险收益原则
C
成本收益原则
√
D
行政效率原则
第45题（回答正确）
税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、（）和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A
卫生
B
国家安全
√
C
经济
D
教育
第46题（回答正确）
免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A
扣税人
√
B
免税人
C
负税人
D
征税人
第47题（回答正确）
减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施
A
提前征收
B
返还
C
增加
√
D
减征
第48题（回答正确）
税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。
税收扣除适用于（）纳税人
A
大多数
B
特定
√
C
所有
D
少数
第49题（回答正确）
抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。
抗税罪的主体只能由（）构成
A
自然人和法人
B
单位和个人
√
C
自然人
D
企业、组织和个人
第50题（回答正确）
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金
A
千份之二
√
B
万分之五
C
千份之五
D
千份之三
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