会计学课程实验.docx
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会计学课程实验
会计学》课程实验资料（手工实验
一、实验目的
通过制造业企业主要经济业务的模拟实验,掌握资金筹集、材料采购、生产费用归集与分配、销售产品、利润形成及分配等业务的核算方法,通过填制原始凭
证、记账凭证、登记账簿并编制会计报表,增强会计实务的实践操作能力。
二、实验要求
1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类（序时账户（包括:
库存现金和银行存款日记账;原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户并计入期初余额。
2、根据资料填制自制原始凭证,根据审核无误原始凭证编制记账凭证。
3、根据记账凭证编制科目汇总表。
4、根据记账凭证登记有关明细账,根据科目汇总表登记总分类账户。
5、计算各账户本期发生额及余额,进行月末对账和结账。
6、在账账相符的基础上,编制资产负债表和利润表。
7、会计档案整理,将会计凭证与账簿装订成册。
（附:
本实验需记账凭证35张,科目汇总表1张,总分类账15张,库存现金日记账1张,银行存款日记账1张,三栏式明细账4张,多栏式明细账2张,数量金额式明细账2张,资产负债表和利润表各1张
三、实验资料
（一红星工厂纳税人登记号:
123456789,开户银行:
基本存款账户,工商银
行,账号:
244—778,地址:
红星路518号;
长江公司纳税人登记号为:
465789003,开户银行:
基本存款账户,交通银行,账号:
336699,地址:
长江路18号;
黄河公司纳税人登记号:
696778509,开户银行:
基本存款账户,建设银行,账:
123456,地址:
人民路108号。
（二红星工厂2009年3月初有关总分类账户,部分明细分类账户余额如下:
1、总分类账户余额
账户名称借方余额账户名称贷方余额
库存现金
银行存款
在途物资
原材料
库存商品
预付账款
应收账款
其他应收款
长期股权投资固定资产
累计折旧
1000
251000
40000
200000
30000
10000
30000
1000
30000
400000
-100000短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
120000
52000
3000
5000
600000
12000
66000
40000
-5000
合计893000合计893000
2、部分明细分类账户余额:
原材料甲材料5000公斤@20元,计100000元
乙材料8000公斤@10元,计80000元
丙材料4000公斤@5元,计20000元
应收账款黄河公司20000元
长江公司10000元
应付账款东方公司30000元
西北公司22000元
3、2月份利润表本期金额如下:
项目金额
营业收入210000
营业成本135000
营业税金及附加5000
管理费用15000
财务费用4000
营业利润51000
营业外收入1000
利润总额52000
减:
所得税费用17160
净利润34840
（三红星工厂3月份发生下列经济业务第1
联
联
（附件1张:
支票存根
1、3月1日,开出现金支票一张,从银行提取现金1000元
中国工商银行现金支票存根刘343443
附加信息
出票日期:
年月日
单位主管会计
2、3月1日,李明出差借支差旅费800元,以现金支付（附件2张:
领款单和公出审批单
红星工厂公出审批单
年月日部门出差人
公出事由出差地点
出差日期年月日——年月日
预计差旅
费（大写金额（小写部门审批
主管领导审批
备注:
本单一式三联,凭第一联预支借款;凭第二联报销;第三联出差人留存
红星工厂领款凭证
领款日期:
年月日
部门出差人
公出事由出差地点
出差日期年月日——年月日
预计差旅
费（大写金额（小写部门审批
主管领导审批
收款人：
金额：
用途:
联
发
票联第
联
发
票
联3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元,行政管
理部门办公费200元（附件2张,购买用品发票2张
浙江温州人本超市有限公司零售发票
税号:
3331发票联
N0:
0045315
开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂品名及规格
单
位
数量单价金额备注
稿纸
水笔
笔记本
本
支
本
20
10
20
2.5
5
50
50
100
学院路店合计人民币（大写
贰佰元整
¥200.00
收款人:
孙美开票人:
吴东开票单位盖章
浙江温州人本超市有限公司零售发票
税号:
3331发票联
N0:
0045316
开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂
品名及规格单位数量单价金额备注
毛巾条205100学院
路店
合计人民币（大写壹佰元整¥100.00收款人:
孙美开票人:
吴东开票单位盖章
4、3月3日,上月购入乙材料1000公斤@10元,发票金额10000元,已验
收入库（附件1张,收料单
收料单
材料类别:
编号:
112803
供货单位:
发票号码:
年月日收料仓库:
材料
编号
材
料
名
称
规
格
计量
单位
数量实际价格
应收实收单价
发票
金额
运杂费合计
备注
采购员:
检验员:
记账员:
保管员:
5、3月3日,银行通知,长江公司欠款10000元已收到（附件1张:
收款通知
委托收款凭证（收款凭证2委邮委托日期:
2009年2月
26
收款人
全称红星公司
付款人
全称
长江公司账号244-778
账号336699
开户银行
工行
行号
开户银行
交通银行
委收金额
人民币
（大写
壹万元整
十
万千百十元角分Y
1
00
00
00
款项内容货款
委托收款凭据名称
发货单及运单
附寄单证张数
备注
上委托收款附有关单证请办理有关收款科目（收
对方科目（付
转账年03月03日
收款人开户行收到日期2009年03月03日
6、3月4号,,计19
500元,增值税率17%,以转账支票支付（附件2张:
转账支票和发票各一张
中国工商银行转账支票存根刘343442
附加信息
出票日期:
年月日
单位主管会计
此联收款人开户银行作收入传
收款人:
金额:
用途:
浙江增值税专用发票
3300053140
No.0063490
发票联开票日期:
2009年3月4日
购货单位
名称:
红星工厂纳税人识别号:
123456789
地址、电话:
红星路518号86679899开户行及账号:
工行244-778
密码区
+2+2*1*7*<9+8+>50849/
/9-8399>226282*45*317加密原本号:
01-4059/9/+0/573904*<7022000241408+5>*/<>>2-7*2<82>>+503132868
货物或应税劳务名称
甲材料
合计
规格型号①815
单位公斤
数量1000
单价19.5
金额19500
¥19500
税率17%
税额
3315
¥3315
价税合计（大写
贰万贰仟捌伯壹拾伍元整（小写¥22815.00
销货单位
名称:
西北公司纳税人识别号:
12986734
地址、电话:
西北路101号88220033开户行及账号:
工行129578
备注
收款人:
复核:
开票人:
刘红销货单位（章
7、3月4号,以现金500元支付上述甲材料运杂费（附件1张:
运费收据
公路、内河货物运输业统一发票
发票联
发票代码:
239082205
开票日期:
2009年3月4日发票号码:
2389004
机打代码机打号码机器编号2390822052389004税控码收货人及纳税人识
别号红星工厂
123456789承运人及纳税人识别号联运公司33087890发货人及纳税人识别号西北公司
12986734主管税务机关及代码
运输项目及金额
货物名称数量运费金额甲材料1000公斤450其他项目及金额杂费50
备注（手写无效
运费小计¥450.00
其他费用小计
¥50.00合计（大写人民币伍佰元整（小写¥500.00代开单位及代码
地税局234509扣缴税额、税率完税凭证
国税函[2002]559号海南华森实业公司
第二联:
发票联
购货方记账凭证
8、3月6日,根据仓库送来验收入库甲材料1000公斤的单据,结转其实际成本20000元（附件1张:
收料单
收料单
材料类别:
编号:
112804
供货单位:
发票号码:
年月日收料仓库:
材料编号材料
名称
规格
计量
单位
数量实际价格
应收实收单价
发票
金额
运杂费合计
备注
采购员:
检验员:
记账员:
保管员:
9、3月8日,一车间生产A产品领用甲材料500公斤@20元,计10000元,乙材料500公斤@10元,计5000元（附件1张:
领料单1张
领料单
领料单位:
年月日
No.12345
领料用途材料
名称
单
位
出库
数量
实
发
数
金额
备
注
十万千百十元角分
主管部门会计主管保管员领料人
10、以银行存款上交上月增值税2500元和教育费附加500元（附件1张:
缴款单第二联
发票联
中华人民共和国税收缴款单
隶属关系:
经济类型:
填发日期:
2009年3月8日征收机关:
缴款单位
代码
001预算科目
款全称红星工厂项开户银行工商银行级次
账号
244-778
收款国库
税款所属时期年月
日税款限缴日期年月日
品目名称计税金额
或销售额税率已缴或扣除额实缴金额百十万千百十元角分增值税20000017%31500250000教育费附加50
000
金额合计（大写
叁仟元整
¥300000
缴款单位（盖章
经办人（章
税务机关填票人（章
上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行盖章年月日备注
逾期不缴税法规定加收滞纳金
11、3月9日,以现金支付会议费用150元（附件1张:
费用发票1张浙江温州人本超市有限公司零售发票税号:
3331发票联N0:
0045415
开票日期2009年3月9日
购货单位名称红星工厂品名及规格
单位数量单价金额备注笔记本笔记本
本本
4010
2.55
10050
学院路店
合计人民币（大写
壹佰伍拾元整¥150.00
收款人:
孙美开票人:
吴东开票单位盖章
第三联:
记账联
销货方记账凭证
12、3月9日,出售给长江公司A产品800件,@50元,增值税率17%,款未收（附件1张:
发票
浙江增值税专用发票
3300053140
No.0053490
发票联开票日期:
年月日
购货单位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号密码区
货物或应税劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计（大写
（小写
销货单位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号
备注
收款人:
复核:
开票人:
销货单位（章
13、3月10日,接受国家投资200000元,存入银行（附件1张:
收款通知
中国工商银行进账单（收账通知
委托日期2009年3月10日第1987号
付款人
全称国家投资部门收款人全称
红星工厂账号136978账号244-778开户行
交通银行
开户行工商银行人民币贰拾万元整（大写百十万千百十元角分Y
2
票据种类转支
收款人开户行盖章
票据张数
1凭证张数
主管会计复核记账
14、3月11日,以银行存款20000元,归还短期借款（附件1张:
还款收据
国税函[2002]559号海南华森实业公司
第三联:
记账联
销货方记账凭证
偿还贷款收据
偿还贷款凭证（第一联
2009年03月11日
借款单位名称红星工厂
贷款账号
结算账号
还款金额（大写贰万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
2
贷款种类
生产周转借款日期
2008.12.20还款日期2009.03.11
同上列款项已由你单位244—778账户归还借款
中国工商银行
备注
复核员:
记账员:
15、3月11日,向黄河公司出售A产品200件@50元,增值税率17%,款已
收到存入银行（附件2张:
发票,收账通知
浙江增值税专用发票
3300053140
No.0053491
发票联开票日期:
年月日
购货单位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
密码区
货物或应税劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计（大写
（小写
销货单位
名称:
纳税人识别号:
地址、电话:
开户行及账号:
备注
收款人:
复核:
开票人:
销货单位（章
国税函[2002]559号海南华森实业公司
中国工商银行进账单（收账通知
委托日期2009年3月11日第1937号
付款人全称黄河公司
收款
人
全称红星工厂账号123456账号244-778开户行建设银行开户行工商银行
人民币壹万壹仟柒佰元整（大写百十万千百十元角分Y1170000
票据种类转支
收款人开户行盖章
票据张数1凭证张数
主管会计复核记账
16、3月14日,开出现金支票一张,提取现金10000元,备发工资（附件:
支票存根中国工商银行
现金支票存根
刈37892
附加信息
签发日期:
年月日
单位主管会计
17、3月15日,以现金10000元支付职工工资（附件1张:
工资表1张工资结算单
年月
部门编号姓名基本工资津贴奖金合计签名
生产001
002张三
李琼
100
120
150
200
750
920合计70001000200010000收款人:
金额:
用途:
第二联
18、3月16日,李明出差回来,报销差旅费750元,收回现金50元,结清前欠数（附件3张:
公出审批单、差旅费报销单和收据各一张
红星工厂公出审批单
年月日部门出差人公出事由出差地点
出差日期年月日——年月日预计差旅费（大写金额
（小写
部门审批
主管领导审批
备注:
本单一式三联,凭第一联预支借款;凭第二联报销;第三联出差人留存
差旅费报销单姓名:
职务:
年月日单位:
元
起
合计金额
止
车船费、旅馆费、交通费、补贴等
月日月日火车费汽车费
船费
旅馆费
会议费
补贴
杂费
合计人民币（大写部门审批
主管领导审批
收据
年月日第号
今收到
人民币（大写:
事由:
现金
支票第号
收款单位
财务主管
收款人
19、3月20日,以银行存款支付水费2000元,其中车间耗用1000元,管理部门耗用1000元（附件2张:
付款凭证和水费收据
**市水务集团公司
供水专用收据N0:
00264578
填开日期:
2009年3月15日用户名称红星工厂
用户地址红星路518号
上期抄度本期抄度用水量（T单价金额备注1098209810002.002000.00
人民币
（大写
贰仟元整
收款单位
盖
章收款人
盖章
银行代缴
地址:
广场路207号收费监督电话:
88576903维修电话:
88278903
委托收款凭证（支款凭证3
委邮委托日期2009年03月18日
收款人全称市水务集团公
司
付
款
人
全称红星公司账号235194账号244-778开户银行
交通银行
开户
银行
工商银行
委收金额
人民币
（大写
贰仟元整
十万千百十元角分
¥200000
款项内容水费
委托收款凭
据名称
供水专
用收据
附寄单
证张数
1
备注收款人开户行盖章科目（付
对方科目（收
转账09年03月16日复核记账
20、3月20日,银行转来付款通知,支付第1季度利息3200元（已预提2000元（附件1张:
付款通知此联付款人开户行作付出传票
中国工商银行**市（分行计付贷款利息清单
**年3月20日编号:
122789单位名称:
红星工厂计息起讫日期:
账号244-778
账户名称
计息总积数
利
率
利息金额你单位上
述贷款利
息已从你
单位账户
支付盖
章
千百十万千百十元角分万千百十元角分
¥320000
合计
金额人民币叁仟贰佰元整（大写
3000元,
21、3月26日,计提本月固定资产折旧5000元,其中:
车间固定资产折旧厂部固定资产折旧2000元。
固定资产折旧计算表年月日使用部门原值月折旧率折旧额生产车
间房屋2000000.5%设备1000002%
管理部
门
房屋1000000.5%
设备750002%合计475000
22、3月28日,计提本月短期借款100000元的利息,年利率6%
银行借款利息计提表
年月贷款项目（名称金额月利率应提利息
合计
制表:
审核:
记账:
23、3月31日,计算分配本月应付职工薪酬10000元,其中生产A产品工人工资5000元,生产B产品工人工资2500元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1500元（附件1张:
工资分配表
工资费用分配表
年月单位:
元应借账户工资总额合计
生产成本
A产品
B产品
小计管理费用
制造费用
合计
24、3月31日,按工时比例分配本月制造费用9240元,其中A产品工时为800小时,B产品为200小时。
制造费用分配表
年月日
品种分配标准
（小时
分配率分配金额
A产品
B产品
合计
25、3月31日,本月A产品1400件全部完工,结转本月完工产品成本。
完工产品成本计算表
年月日
成本项目
A产品B产品
总成本单位成本总成本单位成本
直接材料直接人工制造费用
合计
26、3月31日，结转本月已销A产品销售成本61560元。
27、3月31日，按25%税率计提本月应交所得税。
所得税费用计提表计税金额所得税率应交所得税费用合计28、3月31日，按本月各收入各支出转入“本年利润”账户。
各收支账户余额表收入账户名称金额支出账户名称金额29、3月31日，按税后利润10%、5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积金。
30、3月31日，将提取盈余公积后的利润余额全部作为应付投资者利润。
16
资产负债表会企01表编制单位：
年月日负债及所有者权益（或股东权资产年初数期末数益）流动资产：
货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产（待摊费用）流动资产合计非流动资产：
可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计负债和所有者权益（或股东资产合计权益）总计（略）流动负债：
短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其它流动负债流动负债合计非流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：
库存股盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）（略）年初数期末数单位:
元17
利润表会企02表编制单位：
项一、营业收入减：
营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（亏损以“-”号填列其中：
对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列加：
营业外收入减：
营业外支出其中：
非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列减：
所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列五、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益目年月本期金额单位：
元上期金额18
升级会员 