天津上半内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题.docx

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天津2015年上半年内审师《内部审计基础》：

确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅲ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

2.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ。

内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ。

内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

A：

仅有Ⅰ；

B：

仅有Ⅰ和Ⅱ；

C：

仅有Ⅱ；

D：

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

3.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：

定期运行测试数据。

B：

制定合适的职责分离。

C：

对已完成工作的报告进行检查。

D：

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

4.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。

除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。

销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。

该审计师应该

A：

建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

B：

将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

C：

将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

D：

确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

5.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

6.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

7.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

A：

持续的教育机会和业绩评价；

B：

咨询建议和既定的事业通道；

C：

既定的培训计划和章程；

D：

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

8.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

9.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

B：

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

10.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

B：

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

D：

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

11.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

A：

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

B：

测试数据可能进入真实的数据环境；

C：

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

D：

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

12.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

13.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相关性

14.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

15.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：

Ⅰ和Ⅱ。

B：

Ⅰ和Ⅳ。

C：

Ⅱ和Ⅲ。

D：

Ⅱ和Ⅳ。

16.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

A：

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：

首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：

首席审计执行官的行为是正确的。

D：

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

17.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：

生成不同的解决方案。

B：

选择解决方案。

C：

确认理想的情形。

D：

考虑高层管理人员的反应。

18.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：

确定公司购买了多少套软件

19.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

20.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：

询问管理人员

B：

观察业务客户的处理程序

C：

实地检查

D：

外部提供的文件

21.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：

记录审计发现的所有进展情况。

22.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

A：

企业的风险偏好

B：

风险的类型

C：

应对风险措施的成本

D：

风险对企业产生的影响

23.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

A：

带有回归分析的情景假设

B：

以往的审计发现和管理失败的案例

C：

损失的后果和经济可预见性

D：

在内部审计部门开展的管理评估和协作

24.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

A：

确定损失已发生；

B：

与参与资产控制的人员访谈；

C：

确认受该案件牵连的人员；

D：

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

25.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该　　Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。

考试用书　　Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。

　　Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。

　　Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：

Ⅰ和Ⅱ。

B：

Ⅰ和Ⅳ。

C：

Ⅱ和Ⅲ。

D：

Ⅱ和Ⅳ。

26.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：

每年只测试几个系统

B：

热站合同有两年时间了

C：

备份介质被保存在现场

D：

测试利用了恢复脚本

27.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？

A：

计划的评估和审查技术（PERT）

B：

统计程序控制

C：

关键路径法

D：

甘特图表

28.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间可以缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告可以是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

29.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：

订货成本　　　　　　　储存成本

B：

购买成本　　　　　　　储存成本

C：

购买成本　　　　　　　质量成本

D：

订货成本　　　　　　　缺货成本

30.公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：

a．决策制定模型

B：

b．群体决策

C：

c．权变方法

D：

d．程序化决策

31.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A：

I和II

B：

I和III

C：

II和III

D：

只有III

32.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：

重要审计发现的总结；

B：

内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：

为纠正措施提出的建议；

D：

在审计报告中包含的结论。

33.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。

若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：

从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；

C：

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：

遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

34.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

35.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。

主管将该整个案件移交给安全部门。

但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。

审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：

主管的做法是正确的。

B：

主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：

主管人员应当直接实施调查；

D：

主管人员应当解雇嫌疑人

36.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：

审计的领域是财务报表；

B：

外部审计师采用内部审计师的工作；

C：

对某领域开展全面审计；

D：

意见会改善与沟通读者的沟通。

37.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：

置信水平从95%增至99%

B：

置信水平从95%下降至90%

C：

误拒风险的可接受水平降低

D：

精确度提高

38.审计委员会最有可能参与批准；

A：

员工晋升与调薪；

B：

内部审计报告与建议；

C：

审计工作日程表；

D：

内部审计主管任命。

39.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该

A：

把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：

向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：

如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：

延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

40.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

41.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

D：

现金按日送达公司总部。

42.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

A：

收入中心

B：

成本中心

C：

利润中心

D：

服务中心

43.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

A：

组织内可审计活动的清单

B：

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

D：

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

44.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

B：

已经证实有重大缺陷存在时。

C：

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

45.服务的特征不包括以下的哪一项?

A：

无形性

B：

同质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

46.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法

（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：

只有

（2）是对的

B：

只有

（1）是对的

C：

只有

（2）和（3）是对的

D：

只有

（1）和

（2）是对的

47.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

48.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A：

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B：

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

49.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

A：

2，600，000美元;

B：

2，750，000美元

C：

2，850，000美元

D：

2，860，000美元

50.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

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