上半广东省注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计模拟试题.docx
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2016年上半年广东省注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模式与内部审计模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A：
对工资处理程序控制的充分性
B：
该部门现有的绩效水平
C：
对雇用控制的充分性
D：
遵守人力资源政策的程度
2.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：
获取外部审计师的审计纪录；
B：
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：
确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
3.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
A：
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：
没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
4.对计算机系统控制措施的测试
A：
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D：
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
5.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
6.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
A：
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
B：
这是惟一调整前期财务报表的方式。
C：
当期损益表反映企业长期的收益能力。
D：
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
7.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：
I和IV
B：
I和II
C：
II和IV
D：
III和IV
8.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：
在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：
能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：
有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：
有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
9.在对某仓库的扩建实施的事后审计（Post-completionaudit）中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当
A：
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
10.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当
A：
a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；
B：
b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：
c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：
d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
11.哪类证券风险最小？
A：
次要债券（从属债券）
B：
信用债券
C：
收益类债券
D：
首要抵押债券
12.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
13.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：
I和II
B：
I和III
C：
II和III
D：
只有III
14.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A：
流程图法
B：
矩阵图法
C：
调查问卷法
D：
详细描述法
15.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：
对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：
理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；
C：
制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：
开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
16.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
A：
没有考虑员工的需求。
B：
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
C：
没有指出实现目标的方法和途径。
D：
这句话与其说是目标，不如说是战略。
17.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
18.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：
开展内部控制测试。
D：
评估内部控制风险。
19.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度；?
各部门员工的胜任能力；?
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
A：
这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：
上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
20.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
A：
$47--$103
B：
$71--$79
C：
$61--$89
D：
$73--$75
21.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
A：
这种提交由公开交易公司的法律规定；
B：
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
C：
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
D：
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
22.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是
A：
询问管理部门
B：
观察业务客户的处理程序
C：
实物检查
D：
外部提供的资料
23.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
A：
在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；
B：
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；
C：
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
D：
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
24.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：
及时记录客户的订单。
B：
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
25.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：
对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：
理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；
C：
制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：
开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
26.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：
函证应收账款。
B：
分析下月应收账款账户的回款情况。
C：
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
27.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：
确立审计目标和工作范围。
B：
获取有关被审计活动的背景信息。
C：
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D：
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
28.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
29.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动，并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
A：
18周
B：
17周
C：
16周
D：
14周
30.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
31.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A：
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
B：
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
C：
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
D：
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
32.在内存中检查错误是以下哪项的职能
A：
有效性测试；
B：
范围测试；
C：
内存保护；
D：
奇偶校验。
33.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A：
在完成初步调查后立即。
B：
当证实时间存在严重不足时。
C：
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D：
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
34.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
A：
对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
B：
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
C：
进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
D：
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
35.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
A：
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
C：
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
36.分析性程序
A：
可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：
涉及应收款的函证这类的测试；
C：
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：
本身从来都不足以支持管理层的声明。
37.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
A：
应该改变操作标准
B：
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C：
已建立的操作标准被理解和遵守
D：
泄露修复项目配备的人员过多
38.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
39.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
40.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力
A：
a.熟练运用内部审计准则；
B：
b.理解管理原则；
C：
c.良好的人际沟通；
D：
d.用量化方法承担培训课程能力。
41.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
42.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工
B：
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工
C：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户
D：
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
43.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
A：
在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B：
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
C：
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D：
如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
44.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？
A：
变化控制程序不恰当
B：
未经授权进行访问和其他活动
C：
网上编辑检查不充分
D：
备份和灾后数据恢复不充分
45.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
A：
更好地管理感知到的高风险。
B：
加强对银行投资的控制。
C：
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：
对股东的期望做出更好的反应。
46.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
47.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
A：
公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B：
董事会已单独成立公司治理委员会；
C：
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
D：
管理层已计划启动纠正措施；
48.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：
与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
49.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
50.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
A：
关于现金收入记录的内部控制是充分的
B：
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C：
关于现金账户调节的内部控制是充分的
D：
关于现金实物安全的内部控制是充分的
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