内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题07doc.docx
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内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题07doc
综合训练二一
一、单项选择题
1.内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发包括全程参与只在不同阶段的收尾期或者系
统成功实施以后。
全程参与的优势除了下面哪一个好处是
A.不断参与改进系统控制设计与特征
B.有机会向设计团队提供重要建议
C.减少控制返工程序
D.与其他方式相比能够降低内部审计的整体成本
2.与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化
A.与应用密切相关的用户身份和认证
B.多用途软件
C.与控制软件相关的用户身份与认证
D.由数据库管理系统提供的安全功能
3.以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险
A.遗漏或不正当交易
B.转移失误
C.重新启动后交易遗失
D.交易记录期间错误
4.程序化系统平衡控制的目的是消除以下风险
A.重新启动后交易遗失
B.遗漏或不正当交易
C.错误文件处理
D.交易记录期间错误
5.当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工
的加班记录时审计人员主要测试以下哪类
A.是否存在虚拟员工工资支付
B.加班记录的完整性
C.生产工人工资率的合理性
D.辅助员工薪资的合理性
6.编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司继作人员不清楚如何使用该电
子数据表格防止再次发生该类事件的最佳控制程序是
A.监管终端用户的资源利用
B.终端用户工作与战略规划保持一致
C.设定书面标准并严格执行
D.电子数据表模型的恰当备份
7.工作底稿为审计报告提供了书面支持以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法A.工作底稿应能充分支持审计报告从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
8.以下哪项活动不属于审计监督
A.编制初步的审计方案。
B.向审计人员提出适当的建议。
C.审查审计工作底稿。
D.审查是否达到审计目的。
9.某小型家具制造公司拥有100名职工生产及办公场地是一幛两层的楼房而且无扩充厂房的打
算。
该公司并非按顾客的订做要求或接受特别的订单去生产。
考虑到这些因素你预期该公司的组
织结构为
A.职能型的组织结构。
B.按产品划分的组织结构。
C.矩阵式组织结构。
D.分部型的组织结构。
10.假定内部审计师发现问题很严重并认为管理层应该立即采取行动。
以下哪项有关内部审计师沟
通结果并进行后续追踪的表述是正确的
Ⅰ内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。
Ⅱ即便审计工作尚未结束也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。
Ⅲ内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动以确定他们是否对问题进行了补救。
A.仅有Ⅰ正确B.仅有Ⅱ正确
C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。
11.在开展审计业务时内部审计师发现管理人员没有履行以前对外部审计师的承诺。
但是审计
师判断认为管理人员的所作所为是有道理的因为公司发生了重大变化。
那么审计师应该采取
的最佳行动是
A.继续进行这项审计业务并评价管理人员实际落实的变革措施
B.将情况告诉外部审计师寻求后者的指导
C.将管理人员未能落实已同意变革措施的情况向外部审计师报告并将相关工作从审计范围中删除
D.将外部审计师建议进行的变革与管理人员实际落实的变革进行比较然后就应该采取何种行为向
管理层献计献策。
12.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识
A.有能力检查并分析审计方案以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
B.有应用风险评估和其他判断程序的能力以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表并将计
划提交审计委员会。
C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
13.在绩效审计的计划阶段开展考核工作时内部审计师应该
A.确定目前存在的绩效差异。
B.预测未来的绩效水平。
C.制定职能行动计划。
D.确定可比机构。
14.在某财政年度已进入第四个月份时某审计时开始进行管理审计。
目前它正审查管理人员用于编
制计划和预算的几种信息。
对程序的审查表明几乎没有信息得到文件处理。
那么审计师应该如
何继续进行审计
A.撰写最终审计报告反映缺乏充分文件处理的情况。
B.与参与计划和预算编制工作的人员进行面谈。
C.观察计划和预算的编制过程并绘制流程图。
D.将实际开支和业务水平与预算和预测情况进行比较。
15.审计师计划对公司的工薪控制进行审计公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务
局。
该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动
A.对公司和服务局的工薪控制都进行审计
B.只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况
C.只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况
D.取消审计因为处理过程是在公司外部进行。
16.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单并已经向高层管理人员建议内部审计部门
应重视这些风险和间题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官那么首席审计执行官应该
A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的间题并在可能的情况下将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范
围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告供后者在来来条件许可时加以考虑。
17.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录要
评估该数据库信息的准确性以下哪种审计方法最合适
A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对
B.通过现行系统提交成批的测试会计事项并与预期结果进行核对
C.运用测试程序模拟正常处理过程
D.运用程序追踪显示程序指令是按什么程序如何在系统中得到处理。
18.以下哪一项是“内部审计”定义新添加的内容
A.风险管理和管控
B.信息的合规性和可靠性
C.资源的内部控制和高效应用
D.资产的保卫和目标的实现。
19.在评价产成品库存的内部控制时以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小
A.审查实物库存清查指南B.与管理层一起完成内控问卷
C.参观库存所在的仓库D.完成关于收货和分发程度的流程图。
20.如果要判断某公司内部的始发部门是否批准了对货物的采购那么内部审计师应该查看下列哪种文件上的审批签字
A.货物采购订单B.货物采购申请书
C.收货报告书D.卖方发票。
21.B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中这些材料的消耗作为该公司支出的
一部分。
为改善对这些材料的控制以下哪个措施最恰当
A.将容器移至库房
B.要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较
C.在正常工作时间将容器上锁
D.因为材料的成本和规模微不足道所以上述措施都没有必要。
22.再造是对关键商业流程的彻底分析、根本性的再思考以及完全的再设计。
期望的结果是使服务、
质量、速度和成本都有大幅改进。
内部审计师在流程再造中的角色不包括以下哪项
A.确定流程是否得到了高级管理人员的支持B.提出值得考虑的领域
C.为新系统确立审计计划D.指导流程再造的实施
23.在与高层管理当局讨论之后内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日
程表时加以考虑下列不属于这种战略性问题的是
A.即将实行一项月度预算程序。
B.为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动
C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
24.新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。
下列与内部审计部门运作效果有关的项目
哪类应当包括在章程中
A.实施审计的次数
B.审计发现报告的方式
C.内部审计人员调查和报告舞弊的程序
D.内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录,人员以及实物资产。
25.内部审计主管正在面试一名应聘者。
主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管
理知识。
但是经济学和电脑技术知识缺乏。
下列选择哪项更合适?
A.由于缺乏审计准则规定的知识范围因而拒绝其申请
B.无视其在特定知识的匮乏坚持聘用这名应聘者
C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训然后重新应聘
D.将应聘者安排在恰当的职位上使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。
26.某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档预计不久将会全面使用。
电子工作底稿的
缺点是
A.每个审计人员必须有个人电脑。
B.关键的工作底稿仍必须打印出来
C.交叉索引（cross-referencing）非常麻烦
D.要求进行特定技能的培训
27.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时该政策的主要方面是
A.把员工的努力、绩效和奖惩密挂钩
B.给予员工良好的福利待遇和职业保障
C.向员工明确组织的总目标和具体目标
D.给员工更多从事挑战工作的机会并鼓励并提高绩效
28.以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述
A.业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况
B.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况
C.内部审计师的熟练性和业务的复杂性
D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
29.对组织行为守则的审查表明该守则旨在提高职员的道德水平且组织员工非常熟悉这些条款。
然而仍有某些员工不遵守该守则。
为提高效率行为守则应当包括
A.员工必须定期重读和学习行为守则
B.鼓励员工参与行为守则的制定
C.行为守则的内容和目的公开化
D.规定违法守则的惩罚条款。
30.《职业道德守则》中的行为准则
A.为内部审计实务提供了基本准则B.是帮助内部审计师与被审计人相互联系
的指南
C.是在任何情形下均必须遵循的规则D.有助于总体上理解内部审计责任
31.某审计人员在即将完成一项审计任务时发现销售部经理有赌博的嗜好。
这一发现与该次审计没
有直接关系且该次审计必须马上结束。
因此审计人员指出了这个问题并向内审部经理报告了
该信息但没有采取进一步的行动。
该审计人员的行为将
A.违反内部审计师的道德守则因为他封锁了有意义的信息
B.违反执业标准。
因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C.不违反内部审计师的道德守则或执业标准
D.a和b
32.公开上市公司中管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中通常不能作为这一参与原因的有
A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告
33.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最低要求
水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审
计方面的职业证书诸如注册内部审计师、特许会计师。
这项要求的不利影响包括
A.该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响B.该政策不会促进内部审计部门的职业化进程
C.当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时该政策会阻碍内部审计部门使用外
部专家
D.该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化从而限制了该部门可以进行审计的活动
领域
34.内部审计准则中未要求内部审计主管的工作是
A.提供年度财务报告审计的资料
B.协调与外部审计人员相关的审计工作
C.将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会
D.将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会
35.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验故建议审
计主管向外部审计师汇报但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项主计长然后将这些
关注事项通报给董事会。
下列哪些陈述是正确的?
A.由于内部审计主管可以直接与董事会联系内部审计部门具备独立性
B.由于内部审计主管向外部审计师汇报内部审计部门不具备独立性
C.由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性
D.由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA）因而内部审计部门不具备独立性。
36.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时你应当考虑
除下列哪项以外的所有因素
A.与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数
B.在招收审计人员时必要的教育和经验要求
C.审计人员承担业务责任的程度
D.包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和深度
37.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后
续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定?
A.内部审计部门书面规章
B.审计委员会使命声明
C.每次审计任务下达之前的业务备忘录
D.在合适的审计报告中特别声明
38.内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中
的详细规定是否相符但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤那么
内部审计主管最佳的选择是
A.将此项审计从日程表上删除
B.使用现有职员完成所有审计工作
C.请工程顾问实施这项审计
D.接受工程商的书面陈述
39.内部审计主管负责指定内部审计部门的人力发展规划。
依据审计准则人力发展规划应当包括以
下哪项内容A.持续教育机会与业绩评价
B.明确的职业生涯规划与咨询
C.明确的培训规划与章程
D.工作描述与有竞争力的薪资水平
40.审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。
其目的是为了满足以下哪项要求
A.审计委员会B.内部审计主管
C.管理层D.内部审计人员
41.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容?
A.员工收取客户的钱财、礼物和服务B.员工参与（直接或间接）公共部门管理
C.员工与卖方发生借贷关系D.员工利用公司信息谋取私利。
42.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是
CIA。
尽管该审计人员没有从这笔交易中获益但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益。
内部审计
主管处理此事的最佳方法是
A.口头批评该审计人员。
B.立即解雇该审计人员并向委员会报告
C.由于该审计人员没有从此事中获益因此不采取措施。
D.告知董事会并根据公司的政策采取人事措施。
43.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义不正确的是
A.用于评价和衡量内审部门的业绩的标准
B.有关内部审计师所必备的最基本的道德准则
C.用来解释内部审计实务的公告
D.能运用于各种类型内审部门的标准
44.管理者在组织中适当的人际关系角色是
A.在组织内设计和发起变革B.向下属传达特定的信息
C.参与和供应商、工会等各方面的谈判D.激励下属做好本职工作
45.内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。
限制目标实现的一个因素是
A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程
B.董事会是独立的和活跃的
C.内部控制的成本不能超过其所带来的收益
D.管理者监督内部控制
46.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商
交易的记录。
内部审计师作出的恰当反应是
A.将这个询问作为审计范围限制
B.向代理商解释其信息要求的原因以促进与业务客户的合作
C.拒绝对代理商的信息要求作出解释以保持审计程序的完整性
D.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
47.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险
A.审核保险范围的适当性
B.对所有修理工作通知单作系统地报告
C.实地盘点所有车辆将结果与会计记录相核对
D.在安全地点存放维修车辆并在保管员同意后发出和返库
48.首席审计执行官对业务负有监督责任。
在业务的现场工作阶段最重要的监督包括
A.查看已批准的业务工作方案的执行情况除非有充分的理由并得到授权改变业务方案
B.在业务开始时提供合适的能被服从的指令并批准业务工作方案
C.至少每年都要评价内部审计师的业绩
D.确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。
49.管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额挪用超额现金收入。
而且监管
人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目从而能够继续占用超过账面部分的现金。
监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。
该部门负
责将以上信息登录总账并核对银行对账单以明确现金存款。
账面营业额记录与银行存款之间的差
额计入超额/短缺账户如有必要还应当由地区监管人员签名。
顾客的餐单连续编号监管人员必
须每天核对其结算金额。
顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。
下列哪
类审计程序能够发现舞弊行为
A.银行存款的控制流程图
B.对比适时系统结账记录样本与银行存款记录
C.测试连续编号的顾客餐单是否完整入账
D.抽查特定日期顾客餐单与银行存款记录
50.由于内部控制上的缺陷122家餐馆的经理人员有可能对虚拟雇员支付工资。
每家餐馆只能雇佣
25-30名员工。
为了能够证明舞弊发生的可能性小于1%审计人员应当利用
A.属性抽样Attributessampling
B.判断抽样Judgmentsampling
C.指导抽样Directedsampling
D.发现抽样Discoverysampling
51.对电算化信息的准确性和完整性的操作责任应由谁承担
A.高层管理者B.外部审计师
C.内部审计师D.用户
52.内部审计师正在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性审计人员应测试
A.应用软件控制applicationcontrol
B.组织控制organiationalcontrol
C.环境控制enviromentalcontrol
D.系统控制systemcontrol
53.某联机银行出纳系统允许从暂停不用的账户中提款拒绝这种提款的最佳控制措施是
A.证据计算B.自检数码验证check-digitverification
C.主文档查询masterfilelookup
D.重新执行记录检查
54.在对电算化系统的审计中要实施许多相似的审计工作来达到各种审计目的。
为了提高审计效率
审计人员应使用
A.比较流程
B.专用审计软件ustomauditsoftware
C.询问功能键Queryfunctionsandreportwriters
D.通用审计软件Generalizdeauditsoftware
55.某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准credit
approval业务在执行之前没有对控制进行评估。
如果在扩展时未定义特定数据要素可能会产
生的问题是
A.对数据和业务的非限制性接触
B.不完整的业务流程
C.非授权的程序操作
D.应用程序对数据库内容的操纵
56.某销售和应收账款联机数据库管理系统最近扩展至信用批准credit
approval业务在执行之前没有对控制进行评估。
为防止对特定数据要素的非授权性进入数据
库管理系统应包括的控制有
A.要物理终端上的签字验证保护
B.对每个数据文件或部分都设置口令
C.用生产数据库对系统进行定期测试
D.对每个数据文件或部分使用终端安全保证以取代口令
57.如何有效率地使用信息技术影响着信息技术的成本——效益。
为保证效率性而实施的程序有
A.控制对敏感输出资料的接触
B.使用备份和恢复措施
C.监督在用软件的环境变化
D.信息不再需要时清除数据文件备份
58.下列哪项是测试电算化应付账款应用控制恰当性的适当审计程序
A.实地观察电脑数据存储与操作区工作收集证据形成有关系统安全性的观点
B.手工对照卖方发票与电脑数据记录评估电算化核查的有效性
C.输入测试数据测试购买业务
D.利用电脑问卷从电脑管理人员处收集有关应付账款输入与输出信息准确性与完整性的可靠证据
59.如果某组织的竞争者能接触到保存到计算机文档中的敏感经营信息的话将会给该组织带来重大
损失。
最能有效防止这种损失的控制是
A.凭证销毁和数据文件加密的控制
B.对数据文件加密并经常改变口令C.一级和二级钥匙的完整性检查以及数据文件的加密
D.一级和二级钥匙的完整性检查以及经常改变口令
60.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会但也促进了检查舞弊的计算机审计技
术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊即程序员设计了一个程序将储蓄账户的日利
息计算到四位小数点然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最
有效地检查这类舞弊
A.平行模拟
B.为了向储户函证用通用审计软件抽取账户余额
C.抽点打印法D.系统控制和审计复核文件。
61.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发
的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时审计师最关注
A.在进入数据库之前最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序
B.存在实时更新控制措施
C.在进入数据库之前用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发
D.使用关系数据库模型使得多个用户可以同时获得服务。
62.在远
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