结算评审方案.docx

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结算评审方案

评审方案

一、审计依据

（一）基本建设工程结算审计的法律依据：

1、《中华人民共和国合同法》；

2、《中华人民共和国建筑法》；

3、《中华人民共和国招投标法》；

4、《中国注册会计师独立审计准则》；

5、财政部发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》财协字[1999]103号文件；

6、国家颁布的现行工程规范、标准及法规。

（二）基本建设工程结算审计的行为依据：

项目业主与中标人签订的“审计约定书”。

（三）基本建设工程审计的取价依据：

1、现行的《建设工程预算定额》、《建设工程工程量清单计价规范》及其配套费用定额；

2、政府建设主管部门发布的工程经济调整文件，《工程造价信息》指导材料价格；

3、委托方及项目业主提供的有关建设工程投标书、工程施工合同、工程施工图纸、工程概（预）算书、工程结算书、工程设计变更、工程洽商等有关建设工程资料；

4、工程用主要建筑材料、配套设备、市场询价记录等。

二、审计范围我们按照与委托方、项目业主约定的服务范围进行审计，为委托方、项目业主提供基本建设工程方面的有关咨询。

三、审计目标

我们按照独立、客观、公证的审计原则，对基本建设工程投资项目的真实、合法、效益进行监督审计。

在保证工程项目建设各方合理利益的情况下，降低工程造价，节约建设资金。

四、审核质量保证

我公司为保证工程项目的审核质量，在企业内部已形成一套比较完备的《执业质量控制管理制度》，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，针对本工程的实际情况，着重采取以下措施：

（一）在人力资源组织方面：

选用企业内部优秀的项目管理人员和专业造价技术人员；

（二）人员管理方面：

采用项目经理和专业造价技术人员负责制，责权利分明；

（三）在项目管理方面：

尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析。

在项目过程管理方面：

选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。

通过采取以上措施，达到在仲裁机构复审时，无原则过错；复审差错率保证控制在1%以内，对审核结果承担法律责任；并在可能发生的法律诉讼中，确保甲方无法律过错。

我公司郑重承诺，由于我公司的过失所造成的法律后果，我公司将承但全部法律方面的民事及经济责任。

五、措施方案

我公司为保证工程项目的审核措施方案切实可行，在企业内部已形成一套比较完备的审核过程管理模式，除在严格执行审核大纲中的管理模式外，根据实际情况，我公司还着重采取以下措施：

（一）针对工程的实际情况采取不同形式的审核形式：

我公司将在审核中实行以“现场为中心”的审核方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以弥补建设单位及施工单位工程管

理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾，所形成的基建工程投资差异；

（二）对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程实际完成情况及洽商的完成情况与合同有些偏差的问题，我公司将审核中实行以“现场与竣工资料相结合”的审核方式，核实现场发生的工程量是否与竣工资料中的工程量一一对应，以弥补建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投资差异；

（三）对由于工程概算与工程结算，合同与洽商，定额与市场等方面的脱节所造成的偏差的问题，我公司将审核中实行以“合同、定额、市场”的审核方式，通过国家的有关法律法规、定额及相关文件及市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投资差异。

六、工程结算审计条件我公司在接受委托前应了解被结算审计单位基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估结算审计风险。

接受委托后，公司应与委托人就基本建设工程结算审计的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，达成一致意见。

我公司负责组织从事基本建设工程的造价工程师、专业工程师等专业结算审计人员组成项目结算审计部，并根据工程的不同阶段选派不同专业的结算审计人员到现场进行结算审计。

（一）结算审计人员必需了解基本建设工程项目的以下情况

1、工程项目性质、类别、规模、承建方式等情况；

2、结算审计所需的图纸、预算、洽商等相关资料；（相关资料的

可获得性）

3、工程材料的供应方式；

4、工程价款结算情况；（工程项目结算已审核情况及审核结果的处理）

5、工程项目现场施工条件及施工组织设计书等；

6、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；

7、其它需要了解的情况。

（二）结算审计人员需获取委托单位所提供的基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：

1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；

2、概算资料及招投标文件；

3、合同、协议；

4、施工图；工程量计算书；

5、材料费用资料；取费资料；

6、工程付款资料；

7、施工组织设计；

8、工程变更签证资料；

9、隐蔽工程资料；

10、工程有关的财务资料；

11、工程结算书；

12、其它影响工程造价的有关资料。

七、结算审计实施

具备结算审计条件后，进行工程结算审计工作，分为五部分工作内容：

第一:

现场查勘核实

结算审计人员在结算审计基本建设工程过程中，将通过委托人

会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

1.分部或分项工程；

2.实际施工用料偏离的工程项目；

3.变更设计的工程项目；

4.必须丈量的工程项目；

5.预留的尾工工程；

第二:

实施审查工程结算审计人员在结算审计基本建设工程时，实施审查以下事项工作：

1.单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：

（1）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；

（2）分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；

（3）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；

（4）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

（5）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；

（6）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。

2.多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；

3.工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；

4.工程材料和设备价格的变化情况；

5.工程实施过程中的建设经济政策变化情况；

6.补充合同的内容。

7.结算是否控制在预算允许范围以内。

第三:

获取证据结算审计人员结算审计基本建设工程结算遇到以下情况时要获取适当的证据：

1.变更工程设计；

2.建设单位提供材料和设备；

3.施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符；

4.变更不同资质的施工企业；

5.改变工程项目的性质；

6.提高或降低建设标准；

7.计划外工程项目；

8.其它应当获取证据的情况。

第四:

获取签证结算审计人员结算审计基本建设工程结算遇到以下情况时，要获取必要的签证：

1.施工情况与图纸不符；

2.实物工程量与图纸不符；

3.施工用料发生变化；

4.施工情况与施工合同不符。

第五:

核实结算审计结果结算审计人员将初步核实的结算审计结果，会同委托单位、建设单位及监理单位与施工单位交换结算审计意见，形成最终结算审计结果。

八、审核报告结算审计人员根据有关法规的规定及业务约定书的要求确定的范围，执行基本建设工程结算结算审计，在充分了解被结算审计单位有关情况和获取结算审计资料的基础上，就结算审计后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成结算审计结论。

经会审后，在委托人、建设单位、施工单位对结算审计结论无异议的情况下，签章确认。

实施必要的结算审计程序后，以经过核实的证据为依据，分析、评价结算审计结论，形成结算审计意见，出具结算审计报告。

在结算审计报告中，我公司将列示已结算审计基本建设工程结算的名称、建设期间及建设单位、施工单位名称，工程项目质量验证情况；说明基本建设工程结算金额、审定金额、核增或核减金额；尾工工程及未尽事宜处理情况等内容。

九、自律保证措施为保证咨询人员廉洁自律、规范执业，我们将采取如下措施，以

确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护委托方的利益。

1、加强职业道德教育。

在咨询服务过程中，将职业道德教育放在工作的首位，倡导咨询人员树立诚信为本、操守为重、责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。

2、严格执行公司制定的“四不准”规定。

即：

咨询人员不准对委托方、被审方提出工作以外的任何要求；不准接受任何礼品和礼金；不准参加被审方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求委托方、被审方办私事。

3、执行层层考核制度，以达到相互监督的作用。

如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害委托方利益和公司声誉的，一经查处将追究各执业层相关人员的责任。

4、严守商业秘密。

咨询人员在执行过程中，不得向无关人员泄漏

与咨询项目有关的一切资料、信息，确保委托方商业秘密的保密性。

5、提供充足的物质条件保证。

为保证咨询工作的顺利进行，我公司为项目组提供充分的资源保证，包括国家和地方的法律和法规、用的定额、软件、计算器、笔记本电脑及其他必须的办公用品。

保证车辆随叫随到，确保项目组工作需要，并且要求项目组审核人员，不管在任何情况下不搭乘被审单位的车辆。

6、严守回避制度。

咨询人员在未进入与被审单位核对阶段，不得私自接待被审单位，严守与被审单位的回避制度。

下面是赠送的团队管理名言学习，

不需要的朋友可以编辑删除！

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谢谢！

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1、沟通是管理的浓缩。

2、管理被人们称之为是一门综合艺术--“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力；“艺术”是因为管理是实践和应用。

3、管理得好的工厂，总是单调乏味，没有任何激动人心的事件发生。

4、管理工作中最重要的是：

人正确的事，而不是正确的做事。

5、管理就是沟通、沟通再沟通。

6、管理就是界定企业的使命，并激励和组织人力资源去实现这个使命。

界定使命是企业家的任务，而激励与组织人力资源是领导力的范畴，二者的结合就是管理。

7、管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。

8、管理者的最基本能力：

有效沟通。

9、合作是一切团队繁荣的根本。

10、将合适的人请上车，不合适的人请下车。

11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队，而是通过别人的成功来获得自己

的成功。

12、企业的成功靠团队，而不是靠个人。

13、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。

14、赏善而不罚恶，则乱。

罚恶而不赏善，亦乱。

15、赏识导致成功，抱怨导致失败。

16、世界上没有两个人是完全相同的，但是我们期待每个人工作时，都拥有许多相同的特质。

17、首先是管好自己，对自

己言行的管理，对自己形象的管理，然后再去影响别人，用言行带动别人。

18、首

先要说的是，CEO要承担责任，而不是“权力”。

你不能用工作所具有的权力来界定工作，而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。

CEO要对组织的使命和行动

以及价值观和结果负责。

19、团队精神是从生活和教育中不断地培养规范出来的。

研究发现，从小没有培养好团队精神，长大以后即使天天培训，效果并不是很理想。

因为人的思想是从小造就的，小时候如果没有注意到，长大以后再重新培养团队精神其实是很困难的。

20、团队精神要从经理人自身做起，经理人更要带头遵守企业规定，让技术及素质较高的指导较差的，以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智，互利共生，互惠成长，不断地逐渐培养员工的团队意识和集体观念。

21、一家企业如果真的像一个团队，从领导开始就要严格地遵守这家企业的规章。

整家企业如果是个团队，整个国家如果是个团队，那么自己的领导要身先士卒带头做好，自己先树立起这种规章的威严，再要求下面的人去遵守这种规章，这个才叫做团队。

22、已所不欲，勿施于人。

23、卓有成效的管理者善于用人之长。

24、做企业没有奇迹而言的，凡是创造奇迹的，一定会被超过。

企业不能跳跃,就一定是（循着）一个规律，一步一个脚印地走。

25、大成功靠团队，小成功靠个人。

26、不善于倾听不同的声音，是管理者最大的疏忽

关于教师节的名人名言I教师节名人名言

1、一个人在学校里表面上的成绩，以及较高的名次，都是靠不住的，唯一的要

点是你对于你所学的是否心里真正觉得很喜欢，是否真有浓厚的兴趣……--邹韬奋

2、教师是蜡烛，燃烧了自己，照亮了别人。

--佚名

3、使学生对教师尊敬的惟一源泉在于教师的德和才。

--爱因斯坦

4、三人行必有我师焉；择其善者而从之，其不善者而改之。

--孔子

5、在我们的教育中，往往只是为着实用和实际的目的，过分强调单纯智育的态

度，已经直接导致对伦理教育的损害。

--爱因斯坦

6、举世不师，故道益离。

--柳宗元

7、古之学者必严其师，师严然后道尊。

--欧阳修

8、教师要以父母般的感情对待学生。

--昆体良

9、机会对于不能利用它的人又有什么用呢？

正如风只对于能利用它的人才是动力。

--西蒙

10、一日为师，终身为父。

--关汉卿

11、要尊重儿童，不要急于对他作出或好或坏的评判。

--卢梭

12、捧着一颗心来，不带半根草去。

--陶行知

13、君子藏器于身，待时而动。

--佚名

14、教师不仅是知识的传播者，而且是模范。

--布鲁纳

15、教师是人类灵魂的工程师。

--斯大林

16、学者必求师，从师不可不谨也。

--程颐

17、假定美德既知识，那么无可怀疑美德是由教育而来的。

--苏格拉底

18、好花盛开，就该尽先摘，慎莫待美景难再，否则一瞬间，它就要凋零萎谢,落在尘埃。

--莎士比亚

19、养体开智以外，又以德育为重。

--康有为

20、无贵无贱，无长无少，道之所存，师之所存也。

--韩愈

21、谁若是有一刹那的胆怯，也许就放走了幸运在这一刹那间对他伸出来的香饵。

--大仲马

22、学贵得师，亦贵得友。

--唐甄

23、故欲改革国家，必先改革个人；如何改革个人？

唯一方法，厥为教育。

张伯苓

24、为学莫重于尊师。

--谭嗣同

26、凡是教师缺乏爱的地方，无论品格还是智慧都不能充分地或自由地发展。

罗素

27、不愿向小孩学习的人，不配做小孩的先生。

--陶行知

28、少年进步则国进步。

--梁启超

29、弱者坐失良机，强者制造时机，没有时机，这是弱者最好的供词。

--佚名

有关刻苦学习的格言

1、讷讷寡言者未必愚，喋喋利口者未必智。

2、勤奋不是嘴上说说而已，而是要实际行动。

3、灵感不过是“顽强的劳动而获得的奖赏”。

4、天才就是百分之九十九的汗水加百分之一的灵感

5、勤奋和智慧是双胞胎，懒惰和愚蠢是亲兄弟。

6、学问渊博的人，懂了还要问；学问浅薄的人，不懂也不问。

7、人生在勤，不索何获。

8、学问勤中得。

学然后知不足。

9、勤奋者废寝忘食，懒惰人总没有时间。

10、勤奋的人是时间的主人，懒惰的人是时间的奴隶。

11、山不厌咼，水不厌深。

骄傲是跌跤的前奏。

12、艺术的大道上荆棘丛生，这也是好事，常人望而却步，只有意志坚强的人例外。

13、成功=艰苦劳动+正确方法+少说空话。

14、骄傲来自浅薄，狂妄出于无知。

骄傲是失败的开头，自满是智慧的尽头。

15、不听指点，多绕弯弯。

不懂装懂，永世饭桶。

16、言过其实，终无大用。

知识愈浅，自信愈深。

17、智慧源于勤奋，伟大出自平凡。

18、你想成为幸福的人吗？

但愿你首先学会吃得起苦。

19、自古以来学有建树的人，都离不开一个“苦”字。

20、天才绝不应鄙视勤奋。

21、试试并非受罪，问问并不吃亏。

善于发问的人，知识丰富。

22、智者千虑，必有一失；愚者千虑，必有一得。

23、不要心平气和，不要容你自己昏睡！

趁你还年轻，强壮、灵活，要永不疲倦地做好事。

物。

24、说大话的人像爆竹，响一声就完了。

鉴难明，始能照物；衡唯平，始能权

25、贵有恒何必三更眠五更起，最无益只怕一日曝十日寒。

26、刀钝石上磨，人笨人前学。

以人为师能进步。

27、宽阔的河平静，博学的人谦虚。

秀才不怕衣衫破，就怕肚子没有货。