电商财务核算流程.docx

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电商财务核算流程

电商财务核算流程

一.实现电商发卖百货店和云中心同时确认的前提：

1. 相似结合营销,一个是统进,一个是统销.门店是云中心的供货商,采取经销模式,门  店的售价是云中心的进价.考察时,云中心发卖额返还给门店.

2. 云中心的发卖.库存治理仍应用600体系.

二.组织架构与营业模式：

电商ERP体系,下设云中心.中间店.山西路等分库ERP,然后再按各店营业部分架构下分.今朝门店电商重要发卖各实体店的商品,走的流程比较庞杂,别的还有一部分是电商招商,后期各门店电商本身招商将不消失,由云中心的招商部分同一对外招商.

云中心600体系的商品分为两块：

一是云中心本身招商：

经销.代销.联营;一是各门店的商品.云中心与各百货店签署经销合同.

在各门店电商部分设置一台云中心的POS机,领取云中心的卷式发票.产生发卖时,录入云中心POS,发票开给顾客.

1.门店的商品.电商平台依据顾客的订单到门店倾销商品,体系供给门店商品的售价即云中心的进价.电商前台体系主动进入600,库存一进一出,即进货与发卖.体系未开辟好前,此项工作需各门店电商人员在云中心的600里做商品的保护.进货.发卖.云中心的进价由门店给.门店经销.代销的商品进价都可以从SAP直接查到,联营商品的进价须要依据回款率盘算出来.

例如：

中间店与某供给商签署合同,赞成线上发卖商品,并商定线上发卖其某款商品的售价为500元,17%税率,中间店的供货价为485元,云中心售出该商品后 

云中心  借：

付出宝      500

        贷：

主营营业收入    427

        贷：

销项税         73 

        借：

库存商品       414

        贷：

敷衍账款—中间店（不含税）414 

中间店  借：

应收账款—货款云中心（不含税） 414

        贷：

主营营业收入    414

        库存按正常出结算单.

2.门店电商部分本身招商的商品.若还消失的情形下,电商ERP库属于各门店,门店电商人员在本身电商的ERP库里做发卖,以约订价钱卖给云中心,同时在云中心600里做进货.发卖,由云中心买给顾客.

建议：

1.云中心的结算期为每月28日.门店有时光月末将卖给云中心的发卖款入账.次月将增值税专票开给云中心.云中心付款.2.须要将云中心ERP库里各门店的经销商品凋谢给各门店电商商品的保护.进货.发卖,对账都有各店本身治理.完成.须要与信息部.营运部商议.

三.待解决的问题：

1.须要统计各百货店所有的收款方法,云中心将开通所有平台所有收款方法.

2.今朝应用的管易体系.以中间店为例：

顾客下单在任一电商平台购置中间店的商品,管易抓单,发出体系倾销订单.中间店电商部分汇总当日的倾销订单,到中间店倾销进货.做商品验收录入云中心的600.中间店经销商品进货.中间店电商再汇总当日发货商品清单.清单中至少要包含以下栏次内容：

①线上订单号.②生意营业平台.③收款方法.④商品信息.⑤售价.⑥优惠金额.⑦收取顾客邮费.⑧成交价钱=⑤-⑥+⑦.⑨发货单位.中间店电商设置专岗（相似实体店收银员）,依据发货清单打印POS票和出货单,仓管人员查对POS票和出货单,拣货.包装.填写物流单.发货.在此设置专岗及仓管复核,是因为录入ＰＯＳ即作为收入,所以必须包管ＰＯＳ单的录入无误.中间店电商人员将成交价钱录入云中心的POS,打印云中心的发票,云中心的发票给顾客.云中心的600体系将于每日24时主动将当日的POS汇总做发卖 .但是云中心收入须要查对每笔成功生意营业,从【未确认】转入【各付出宝账户】.

今朝管易体系完全无法实现上述清单内容,个中3.6都须要人工查询后再加工,形成新的发货商品清单.

 倾销清单作为验收入库单的附件;手工查对情形下,发货清单作为查对每笔成功生意营业的工作底稿. 

关于网上发卖收取顾客邮费的问题

经与国税局沟通,作如下处理.云中心公司是委托第三方物流公司（快递公司）邮寄商品,属于代收代付的价外收费模式.若网上发卖收取顾客邮费,则POS小票按商品价钱和邮费合计金额打印.财务上属于混杂发卖,交17%的增值税.

具体办法：

在云中心600里虚拟一份合同,设定个商品编码,商定所有收取的顾客邮费经由过程这个特别编码录入POS,该合同的结算扣率100%.

建议假如顾客不须要邮费发票,收取的邮费则不录入POS中.因为一进入POS即作为发卖,交17%的增值税.月末统计出冲减付出给快递公司的邮费.

３.对账问题.

云中心录入ＰＯＳ当天克日处理做发卖,对账的工作由财务完成.

今朝近况：

所有电商平台的发卖都分散在云中心,云中心自建平台还在不竭的增长新的收款方法;管易体系现阶段不支撑体系对账.重要字段须要都要手工获取数据,手工对账的难度较大.我们愿望体系能早日实现主动对账.

各门店的库存.发卖.退换货.付出宝都由各店操纵,建议各平台的对账由各店财务本身完成.

线上生意营业：

淘宝后台导出生意营业明细表,依据发货清单中“线上订单号”,查找发货清单中对应的POS号,以确认收入到账.按期将到账的成功生意营业表发给云中心财务,用以入账并作为附件.付出宝账户相当于银行账户,每月末各店需将本店付出宝明细生意营业导出,发给云中心财务作为对账单.

付出宝.云中心公司在“其他泉币资金—网上付出”中增长帮助核算科目【未确认】.                                           

借：

其他泉币资金—网上付出【未确认】

              贷：

其他应收款—发卖收款方法【网上付出】

              借：

其他泉币资金—网上付出【各付出宝账户】

              贷：

其他泉币资金—网上付出【未确认】

岁终,将【未确认】余额冲电商发卖.

⑴ 月末,其他泉币资金—网上付出【未确认】会有余额,为暂未到账的发卖收入,岁终,将此余额冲发卖.但是不调剂结算货款.次年岁首?

年月再调剂回来.

⑵ 月末清点会有已入体系发卖暂未发货的商品,可以通事后台将“等待发货”的商品找出.

⑶ 付出宝到账金额中除正常发卖款和售撤退退却货外,收取以下费用：

淘宝佣金.返点积分.付出宝费用.淘宝客费用及特别情形：

缺货理赔.月末,导出付出宝账户明细,费用.缺货理赔可以查出.

⑷ 银联在线付出.各银行直连POS,等同线下生意营业.财务和银联.各银行对账,回款.

 线下生意营业今朝开通：

现金.支票.信誉卡.储值卡等.发卖款归集重要有两种方法：

一种直接进云中心账户,一种由百货店代收,挂往来账,月末两边对账,清账.

⑴收到现金.  可将云中心发卖收到的现金交存各百货店代收,两边挂账.,

             借：

应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】

             贷：

现金

⑵收到支票款    

借：

银行存款

             贷：

其他应收款—支票

  若是收到昂首为百货店,则进百货店,同时挂账

             借：

应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】

             贷：

其他应收款—支票

⑶收到信誉卡款 

  前期可斟酌应用各店现有的银联POS,电商的发卖由各百货店和银联络算,百货店和云中心互相挂账.

借：

应收账款—代售销货款【信誉卡】【各百货店】

贷：

其他应收款——发卖收款方法【信誉卡】

后期可开通云中心公司的银联POS,由云中心直接与银联络算

借：

银行存款

                 财务费用—手续费

             贷：

其他应收款——发卖收款方法【信誉卡】

⑷月末发卖收到的储值卡：

            ？

借：

其他敷衍款—储值卡结算【各百货店】

              贷：

其他应收款—发卖收款方法【储值卡】

2. 费用的处理

除了公司正常的营运费用,电商特别费用重要有：

付出给快递公司的邮费（月结）.淘宝佣金.返点积分.付出宝费用.淘宝客费用及特别情形：

缺货理赔.建议：

电商发卖平台所产生的费用由云中心承担.邮寄运费由各百货店承担.缺货理赔由相干义务人赔付.

天猫做账和操纵流程

 一.天猫商号的年度

技巧办事费：

1.性质：

天猫年度技巧办事费相似于商号的年度天猫平台应用费用,一般为30000元/年;平日为岁首?

年月的时刻从余额中经由过程相干付出协定扣减,扣减时账务处理分录：

借：

其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

贷：

其他泉币资金-在途资金-付出宝 30000

2.后续处理方法：

（1）年度技巧办事费当商号达到协定销量的同时,该费用将赐与返还.账务处理分录

借：

其他泉币资金-在途资金-付出宝 30000

贷：

其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000

（2）年度技巧办事费当商号没有达到协定销量的同时,该费用将扣减,同时须要向天猫申请开具年度技巧办事费发票,实时催收发票,收到发票后实时作如下财务处理：

借：

营业费用-商号费用-天猫年度技巧办事费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其他应收款-浙江天猫科技有限公司

备注：

年度运营中若有商号关停现象,按现实产生的技巧办事费扣减,同时冲减费用和其他应收款.如年度依据协定发卖量可以肯定当年度需承担技巧办事费,则应在当年度即确认该笔费用

二.天猫 商号的佣金

1.性质：

天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,经由过程什物生意营业完成后,主动从商号的付出宝中扣除其佣金支出.做如下账务分录

借：

其他泉币资金-在途资金-付出宝

其他应收款-天猫佣金

其他应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

当月产生的佣金支出于次月10号阁下实时在天猫商号后台向天猫做出开具佣金发票的申请,发票收到后,做如下账务分录：

借：

营业费用-商号费用-天猫佣金

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其他应收款-天猫佣金

备注：

日常平凡月份可如许处理,但在岁终或某些时点需进行审计的话,按权责产生制记账,即将当月佣金计入当月.

三.天猫 商号的天猫积分

1.天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分,生意营业完成后,一般和佣金同步在付出宝余额中扣减.天猫开具的积分发票

借：

其他泉币资金-在途资金-付出宝

其他应收款-天猫佣金

其他应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

同佣金的处理方法一致

借：

营业费用-商号费用-天猫积分

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：

其他应收款-天猫佣金

2.天猫商号的花费积分是指客户在天猫商号购置商品用本身账户失去的天猫积分进行充抵部分货款,当生意营业形成时,一般会形成泉币付出和积分付出两种门路.简略来说,客户付出一部分现金,那一部分由天猫积分付出形成一笔完全的生意营业.

借：

其他泉币资金-在途资金-付出宝

其他应收款-天猫佣金

其他应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

后续处理方法：

由客户花费积分形成的相干生意营业,于次月10号阁下需向天猫公司开具所售商品的专用发票.商号如若不开具发票给开猫公司,也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理.

备注：

给顾客的开辟票金额,须要减失落花费积分后的金额,开票.

四.天猫 商号的信誉卡刷卡费（线上付出办事费）

性质：

天猫商号的线上付出办事费即客户在购物生意营业中应用信誉卡方法产生的相干手续费,等同于日常中的POS机刷卡手续费用.

借：

其他泉币资金-在途资金-付出宝

其他应收款-天猫佣金

其他应收款-天猫积分

财务费用-POS手续费

贷：

主营营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

五.天猫商号的 淘宝客佣金：

性质：

天猫商号的淘宝客佣金即指客户在购置进程中,经由过程淘宝客（中介性质）进入商号后,到最终完成生意营业,商家给淘宝客所赐与的相干生意营业比例的返点金额.一般是生意营业完成后的一周内赐与从付出宝余额中扣减.

借：

其他应收款-淘宝客佣金

贷：

其他泉币资金-在途资金-付出宝

后续处理方法：

由淘宝客佣金形成的相干生意营业,于次月10号阁下需向天猫公司开具发票

借：

营业费用-告白宣扬费-淘宝客

贷：

其他应收款-淘宝客佣金

备注：

同天猫佣金,日常平凡处理可以发票来记账,但至岁终需进行计提相干费用.

六.天猫商号的聚划算.钻展.纵贯车等促销费用

性质：

天猫商号的聚划算.钻展.纵贯车等促销费用是指为了包管商号公司流量的晋升,同时最终形成发卖做铺垫推广所产生的相干费用.

借：

其他应收款-***

贷：

银行存款

后续处理方法：

实时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票,收到后做相干费用的

借：

营业费用-告白宣扬费-聚划算

营业费用-告白宣扬费-钻展

营业费用-告白宣扬费-纵贯车

贷：

其他应收款***

备注：

同上处理,年度之间不跨期,需进行计提.