电商财务核算流程.docx
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电商财务核算流程
电商财务核算流程
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小票按商品价格和邮费合计金额打印。
财务上属于混合销售,交17%的增值税。
具体方法:
在云中央600里虚拟一份合同,设定个商品编码,约定所有收取的顾客邮费通过这个特殊编码录入POS,该合同的结算扣率100%。
建议如果顾客不需要邮费发票,收取的邮费则不录入POS中。
因为一进入POS即作为销售,交17%的增值税。
月末统计出冲减支付给快递公司的邮费。
3、对账问题。
云中央录入POS当天即日处理做销售,对账的工作由财务完成。
目前现状:
所有电商平台的销售都集中在云中央,云中央自建平台还在不断的增加新的收款方式;管易系统现阶段不支持系统对账、重要字段需要都要手工获取数据,手工对账的难度较大。
我们希望系统能早日实现自动对账。
各门店的库存、销售、退换货、支付宝都由各店操作,建议各平台的对账由各店财务自己完成。
线上交易:
淘宝后台导出交易明细表,根据发货清单中“线上订单号”,查找发货清单中对应的POS号,以确认收入到账。
定期将到账的成功交易表发给云中央财务,用以入账并作为附件。
支付宝账户相当于银行账户,每月末各店需将本店支付宝明细交易导出,发给云中央财务作为对账单。
支付宝。
云中央公司在“其他货币资金—网上支付”中增加辅助核算科目【未确认】。
借:
其他货币资金—网上支付【未确认】
贷:
其他应收款—销售收款方式【网上支付】
借:
其他货币资金—网上支付【各支付宝账户】
贷:
其他货币资金—网上支付【未确认】
年末,将【未确认】余额冲电商销售。
⑴ 月末,其他货币资金—网上支付【未确认】会有余额,为暂未到账的销售收入,年末,将此余额冲销售。
但是不调整结算货款。
次年年初再调整回来。
⑵ 月末盘点会有已入系统销售暂未发货的商品,可以通过后台将“等待发货”的商品找出。
⑶ 支付宝到账金额中除正常销售款和售后退货外,收取以下费用:
淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况:
缺货理赔。
月末,导出支付宝账户明细,费用、缺货理赔可以查出。
⑷ 银联在线支付、各银行直连POS,等同线下交易。
财务和银联、各银行对账,回款。
线下交易目前开通:
现金、支票、信用卡、储值卡等。
销售款归集主要有两种方式:
一种直接进云中央账户,一种由百货店代收,挂往来账,月末双方对账,清账。
⑴收到现金。
可将云中央销售收到的现金交存各百货店代收,双方挂账。
,
借:
应收账款—代售销货款【现金】【各百货店】
贷:
现金
⑵收到支票款
借:
银行存款
贷:
其他应收款—支票
若是收到抬头为百货店,则进百货店,同时挂账
借:
应收账款—代售销货款【支票】【各百货店】
贷:
其他应收款—支票
⑶收到信用卡款
前期可考虑使用各店现有的银联POS,电商的销售由各百货店和银联结算,百货店和云中央相互挂账。
借:
应收账款—代售销货款【信用卡】【各百货店】
贷:
其他应收款——销售收款方式【信用卡】
后期可开通云中央公司的银联POS,由云中央直接与银联结算
借:
银行存款
财务费用—手续费
贷:
其他应收款——销售收款方式【信用卡】
⑷月末销售收到的储值卡:
?
借:
其他应付款—储值卡结算【各百货店】
贷:
其他应收款—销售收款方式【储值卡】
2、 费用的处理
除了公司正常的营运费用,电商特殊费用主要有:
支付给快递公司的邮费(月结)、淘宝佣金、返点积分、支付宝费用、淘宝客费用及特殊情况:
缺货理赔。
建议:
电商销售平台所发生的费用由云中央承担、邮寄运费由各百货店承担、缺货理赔由相关责任人赔付。
天猫做账和操作流程
一、天猫店铺的年度
技术服务费:
1、性质:
天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用,一般为30000元/年;通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减,扣减时账务处理分录:
借:
其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000
贷:
其他货币资金-在途资金-支付宝 30000
2、后续处理方式:
(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时,该费用将给予返还。
账务处理分录
借:
其他货币资金-在途资金-支付宝 30000
贷:
其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000
(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时,该费用将扣减,同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票,收到发票后及时作如下财务处理:
借:
营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
其他应收款-浙江天猫科技有限公司
备注:
年度运营中如有店铺关停现象,按实际发生的技术服务费扣减,同时冲减费用和其他应收款。
如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费,则应在当年度即确认该笔费用
二、天猫 店铺的佣金
1、性质:
天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,通过实物交易完成后,自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。
做如下账务分录
借:
其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:
当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请,发票收到后,做如下账务分录:
借:
营业费用-店铺费用-天猫佣金
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
其他应收款-天猫佣金
备注:
平时月份可这样处理,但在年末或某些时点需进行审计的话,按权责发生制记账,即将当月佣金计入当月。
三、天猫 店铺的天猫积分
1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分,交易完成后,一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。
天猫开具的积分发票
借:
其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:
同佣金的处理方式一致
借:
营业费用-店铺费用-天猫积分
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:
其他应收款-天猫佣金
2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款,当交易形成时,一般会形成货币支付和积分支付两种途径。
简单来说,客户支付一部份现金,那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易。
借:
其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
后续处理方式:
由客户消费积分形成的相关交易,于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品的专用发票。
店铺如若不开具发票给开猫公司,也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理。
备注:
给顾客的开发票金额,需要减掉消费积分后的金额,开票。
四、天猫 店铺的信用卡刷卡费(线上支付服务费)
性质:
天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费,等同于日常中的POS机刷卡手续费用。
借:
其他货币资金-在途资金-支付宝
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:
主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
五、天猫店铺的 淘宝客佣金:
性质:
天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中,通过淘宝客(中介性质)进入店铺后,到最终完成交易,商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。
一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。
借:
其他应收款-淘宝客佣金
贷:
其他货币资金-在途资金-支付宝
后续处理方式:
由淘宝客佣金形成的相关交易,于次月10号左右需向天猫公司开具发票
借:
营业费用-广告宣传费-淘宝客
贷:
其他应收款-淘宝客佣金
备注:
同天猫佣金,平时处理可以发票来记账,但至年末需进行计提相关费用。
六、天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用
性质:
天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升,同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。
借:
其他应收款-***
贷:
银行存款
后续处理方式:
及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票,收到后做相关费用的
借:
营业费用-广告宣传费-聚划算
营业费用-广告宣传费-钻展
营业费用-广告宣传费-直通车
贷:
其他应收款***
备注:
同上处理,年度之间不跨期,需进行计提。