财务管理制度.docx

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财务管理制度

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总则3

财务机构与会计人员3

财务工作管理3

会计核算原则4

资金、现金和支票管理4

费用申请及报销管理6

应收账款及预付账款7

存货管理7

固定资产管理8

会计档案管理9

附则11

财务管理制度

总则

第一条为了更好地贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税法》及有关各项法规的规定，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务机构与会计人员

第三条公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

第四条出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

第五条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

第六条财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

第七条财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由财务部主任监交。

财务工作管理

第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

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第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

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第一十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

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第一十一条财务工作人员应当会同总经理委派专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第一十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

第一十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第一十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理和总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第一十五条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

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会计核算原则

第一十六条公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第一十七条记账方法采用借贷记账法。

记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第一十八条一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

资金、现金和支票管理

第一十九条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第二十条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

第二十一条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第二十二条银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

第二十三条现金管理

1、现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

收付款的凭证内容必须完整、合法啊；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对，出现长、短款且又无法查明原因的，长款归功，短款由相关责任人赔偿。

3、有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

应在出发归来后的七天内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，又无正当理由的，可在相关责任人工资中扣除。

4、企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的现金，以确保财产的安全。

5、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6、现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

第二十四条银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

2、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

3、银行存款日记账逐笔逐日等级，每日结出余额，在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十五条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。

支票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十六条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、再经联签审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

费用申请及报销管理

第二十七条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

第二十八条购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

第二十九条项目费用的报销:

必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

第三十条差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。

未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

第三十一条严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第三十二条加班交通费及误餐费：

如员工加班，员工乘公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。

第三十三条销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。

报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

第三十四条购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

应收账款及预付账款

第三十五条企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。

应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

第三十六条各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

第三十七条财务部门应加强对应收账款的核算和管理。

每月终了,将已确认收款的收款单据全部处理完毕,确保总账、明细账相符,并及时办理对帐,把拖欠的应收账款余额反馈给销售责任部门,督促经办人员及时进行催讨,加速货款回笼,避免发生损失。

第三十八条收回的的款项要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

第三十九条支付预付款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需要预付账款时，许经办人签章，经总经理批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

存货管理

第四十条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、备品、在产品、半成品、产成品、低值易耗品等，存货属于企业的流动资产。

第四十一条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。

凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。

存货的范围包括下列几类有形资产。

第四十二条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符

第四十三条盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用账户。

存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。

自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

第四十四条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结账前处理完成

固定资产管理

第四十五条公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

第四十六条各类固定资产折旧年限为:

1、房屋、建筑物，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

固定资产以5%残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第四十七条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

第四十八条各部门的固定资产统一由公司财务部建账核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。

固定资产卡片一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持账、卡、物相符。

第四十九条固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

会计档案管理

第五十条企业的会计档案包括：

会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会记录等各种会计资料。

第五十一条会计档案的保存：

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。

由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

第五十二条会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经总经理批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

第五十三条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

第五十四条会计档案保管期限

档案名称保管期限

（一）会计凭证类

1.原始凭证、记帐凭证15年

其中：

涉及外来和对私改造的会计凭证永久

2.银行存款余额调节表3年

（二）会计帐簿类：

1.日记帐15年

其中：

现金和银行存款日记帐25年

2.明细帐、总帐、辅助帐15年

3.涉及外来和对私改造的会计帐簿永久

（三）会计报表类：

1.主要财务指标报表3年

2.月、季度会报表15年

3.年度会计报表永久

（四）其它类：

1.会计档案保管清册及销毁清册25年

2.财务成本计划3年

3.主要财务会计文件、合同、协议永久

附则

第五十五条本公司的财务会计制度在执行中与国家有关规定发生抵触时,以国家规定为准,遇国家政策变化,执行国家统一规定。

第五十六条本规定解释权在公司财务部