经济法基础重点题464docx.docx
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经济法基础重点题464docx
2020年经济法基础重点题
多选题
1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
多选题
2、以下按房产余值征收房产税的有（）。
A．自有用于经营的房产
B．对外经营租赁出租的房产
C．融资租赁租人的房产
D．产权出典
单选题
3、某公司有一冷库闲置，该房产原值为4,000万元，现有出租和仓储两种方案可供选择。
已知服务业的营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，房屋租金收入的房产税税率为12%，当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。
假设不考虑其他因素的影响，以下说法正确的是（）。
A．如果对外收取费用大于320万元，应该选择仓储
B．如果对外收取费用小于320万元，应该选择仓储
C．如果对外收取费用大于300万元，应该选择仓储
D．选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响
单选题
4、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
多选题
5、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。
A．企业双方出让房产使用权
B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
多选题
6、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
7、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C．产权出典的，出典人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人
多选题
8、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。
A．房屋出租的，由出租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
单选题
9、资料三：
甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。
其中包括：
已知：
该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
甲企业2010年应交的房产税是（）万元。
A．32
B．34.56
C．38.20
D．39.94
单选题
10、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
多选题
11、以下关于土地增值税的表述中，正确的是（）。
A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除
D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
多选题
12、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
13、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
A．继承房屋
B．无偿赠与房屋给直系亲属
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．合作建房有偿转让
简答题
14、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；
（2）写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；
（3）写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；
（4）写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
（其他相关资料：
该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
多选题
15、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
16、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）。
A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
D．房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除
E．工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除
多选题
17、按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
下列各项表述中，不正确的有（）。
A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人
B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人
C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人
E．产权属于国有的由经营单位为纳税人
单选题
18、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
多选题
19、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
单选题
20、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
多选题
21、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。
A．国家机关转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．对国有企业进行评估增值的房产
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产
单选题
22、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
单选题
23、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．房屋产权出典的由出典人缴纳
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
C．产权属于国家所有的不缴纳
D．产权未确定的不缴纳
多选题
24、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
多选题
25、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）。
A．房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
B．个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税
C．融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税
D．居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人
E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税
单选题
26、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．城市维护建设税
D．车辆购置税
单选题
27、如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收（）。
A．报复性关税
B．反倾销税
C．反补贴税
D．保障性关税
单选题
28、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
多选题
29、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。
A．国家机关转让自用的房产
B．因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
C．1994年1月1日以前已签订房地产转让合同所转让的房产
D．个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房
E．建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
单选题
30、下列各项中，不征房产税的是（）。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房
B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房
C．融资租赁的房屋
D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,D
[解析]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。
2-答案：
A,C,D
[解析]选项B对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税。
3-答案：
A
暂无解析
4-答案：
C
暂无解析
5-答案：
C,D
[解析]选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税；选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。
6-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
7-答案：
A,B,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
产权出典的，“承典人”为纳税人。
8-答案：
A,B,D
[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。
9-答案：
B
[解析]
（1）厂房房产税＝2000×（1-20%）×1.2%＝19.2（万元）；
（2）车库房产税＝900×（1-20%）×1.2%＝8.64（万元）；（3）车库房产税＝700×（1-20%）×1.2%＝6.72（万元）；（4）幼儿园不交房产税，露天游泳池不是房产；（5）甲企业应交的房产税＝19.2+8.64+6.72＝34.56（万元）。
10-答案：
D
[解析]选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
11-答案：
A,E
[解析]个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
12-答案：
A,C,D
暂无解析
13-答案：
D
[解析]根据税法规定，合作建房有偿转让的，应当征收土地增值税。
14-答案：
加计扣除项目=（2600+2000）×20%=920（万元）
暂无解析
15-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
16-答案：
A,C,D
[解析]同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。
房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。
17-答案：
A,D
[解析]A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。
D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。
18-答案：
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
19-答案：
A,C,D
暂无解析
20-答案：
B
[解析]本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7%＝3.92（万元）。
21-答案：
C,D
[解析]选项C巾对国有企业进行评估增值的房产，由于既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也没有取得收入，所以不属于土地增值税的征收范围。
因为国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
22-答案：
B
暂无解析
23-答案：
B
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：
①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。
24-答案：
A,C
[解析]A选项正确表述应当是，纳税人将原有房产用于生产经营，应从生产经营之月起，缴纳房产税。
25-答案：
A,D,E
[解析]个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。
26-答案：
D
[解析]车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。
27-答案：
A
[解析]我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。
28-答案：
C
暂无解析
29-答案：
B,C,D,E
暂无解析
30-答案：
A
[解析]对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
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