经济法基础重点题65docx.docx
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经济法基础重点题65docx
2019年经济法基础重点题
简答题
1、东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：
（1）2005年实收资本比2004年增加4000万元；
（2）2005年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米；
（3）2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同），租期1年，每月租金收入10万元，2004年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元；
（4）2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2005年度电话费2000万元（属于主营业务收入）；
（5）销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，至2005年底，有80%的电话卡已到服务期，尚有20%的电话卡未到期（属于主营业务收入）；
（6）当年出租固定资产（除出租仓库以外）取得租金收入380万元（签订了租赁合同，全部是当年的租金收入）；
（7）当年各项经营成本及期间费用支出6000万元（不含应缴纳的各项税金），其中支付工资总额1500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元（未取得工会专用拨缴款收据）、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元（该电信企业有职工1000人，当地政府规定：
计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除），支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元；
（8）用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款（城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）。
简答题
2、某企业2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。
2004年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转人固定资产原值500万元，单项核算。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2007年应缴纳的房产税。
多选题
3、下列项目中，免征土地增值税的是（）。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
单选题
4、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。
成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
2006年该企业税前允许扣除的交际应酬费是（）万元。
A．42
B．45
C．67.5
D．72.5
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、下列项目属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵押到期用于清偿债务
B．以出售方式转让国有土地使用权
C．存量房地产买卖
D．以房地产作价入股进行投资
单选题
7、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
单选题
8、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。
A．0.816
B．0.516
C．1.652
D．1.632
多选题
9、下列各项中，暂免征收房产税的有（）。
A．经有关部门鉴定，停止使用的危房
B．国家机关出租的办公楼
C．实行差额预算管理的事业单位自用的房屋
D．文化体育部门的公务用房
E．信托投资公司自用房产
简答题
10、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
（2）购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费；
（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：
年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）
要求：
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为单位）：
计算该企业当年应缴纳的房产税；
单选题
11、房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为（）。
A．1.2%
B．10%
C．12%
D．20%
简答题
12、京胜公司自有房产原值10000万元，2007年发生以下业务：
1月1日将临街原值100万元的房产出租，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A企业，每年按协议固定取得40万元利润，不承担风险；4月1日以原值800万元的房产投资B企业，当年末收到B企业按股权比例分来的利润60万元；本年4月9日将新建的房屋400万元（含中央空调20万元）验收投入使用；公司向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产200万元。
当地房产税的扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税是多少
单选题
13、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
多选题
14、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%
C．企业从价计征房产税税额为14.4万元
D．当年应缴纳房产税为27.12万元
E．当年应缴纳房产税为26.16万元
单选题
15、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权未确定的不缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
16、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
单选题
17、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）元。
A．24400
B．24540
C．26740
D．32440
多选题
18、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。
目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（）。
A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加
B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税
C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种
D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税
E．土地增值税
多选题
19、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
简答题
20、某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2009年4月发生如下业务：
（1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%；
（2）购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；
（3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取支票金额2800元；
（4）转让自用过的旧设备一台，取得货币金额12875元；
（5）内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元；
（6）自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
要求计算：
（1）进口环节的关税和进口环节的增值税；
（2）当期应向税务机关缴纳的增值税；
（3）当期应缴纳的消费税；
（4）当期应缴纳的城建税和教育费附加合计数。
简答题
21、某建材家居商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。
2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计280万元，于2008年9月30日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。
原有运输车辆5辆，自重吨位为每辆4吨；2008年1月又以24万元（含增值税）购入3辆运输卡车，自重吨位均为4吨。
（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%）
要求：
根据有关法律规定，分别回答以下问题：
多选题
22、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。
A．房产税实行按年征收，分期缴纳
B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C．房产税一般按月、季、半年预征
D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E．房产税的纳税期限由当地税务机关确定
多选题
23、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
单选题
24、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A．营业税、印花税
B．房产税、城市维护建设税
C．营业税、城市维护建设税
D．印花税、城市维护建设税
单选题
25、某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25%。
该企业2008年应缴纳房产税（ ）
A．71.1万元
B．73.8万元
C．78.3万元
D．81.0万元
多选题
26、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有（）。
A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B．签订购买原材料合同所交纳的印花税
C．进口商品支付的关税
D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款
E．C、D符合要求
多选题
27、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
28、随着“谁主张，谁举证”这一司法原则的强化，能否搜集到有力的证据，成为民事诉讼胜败的关键。
目前，虽然人们的调查取证意识增强了，但搜集、保存和运用证据的能力还较弱，许多当事人往往只好委托律师或其他人员进行调查取证，因此民事类调查取证的需求越来越大。
这段文字意在说明（）。
A．民事诉讼中调查取证的主要途径
B．民事诉讼调查取证需求增大的原因
C．当事人取证意识与取证能力之间的差距
D．搜集证据成为诉讼胜败关键的法律依据
单选题
29、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的房产税是（）元。
A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
多选题
30、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（）税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
-----------------------------------------
1-答案：
（1）印花税
暂无解析
2-答案：
（1）2007年应缴纳的城镇土地使用税：
（65000-3000-1200）×4=243200（元）
暂无解析
3-答案：
A,C,D
[解析]企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
4-答案：
C
税前允许扣除的交际应酬费=[4100/（1-18%）+8000]×5%0+2.5=67.5（万元）
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
A,B,C,D
对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。
7-答案：
A
政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12（万元）
8-答案：
D
[解析]根据房产税的有关规定：
①开旅店的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。
三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。
9-答案：
A,C,E
[解析]选项B，出租的经营用房，不属免征房产税的房产；选项D，对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。
10-答案：
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
11-答案：
C
房产税采用比例税率。
按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。
12-答案：
临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）
[解析]对以房产投资，收取固定收入，共担联营风险的，投资方不征房产税，由被投资单位计算缴纳房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税；从租计征的房屋房产税为全年应纳税额=租金收入×12%；委托施工企业新建房屋用于生产经营的，从建成办理验收之次月缴纳房产税；单位自供热所用的房产免征房产税。
13-答案：
B
[解析]现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
14-答案：
A,B,E
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
从价计征房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%=16.8（万元）该企业当年应缴纳房产税=16.8+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）
15-答案：
C
[解析]
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。
16-答案：
D
我国现阶段只有土地增值税适用超率累进税率。
故选D。
17-答案：
B
[解析]从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1―30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。
18-答案：
A,B
C、D项均错误，土地使用税是房地产开发投资企业在开发经营过程中占用国有土地应缴纳的一种税，房产税是投资者拥有房地产时征收的一种财产税。
两者均在企业所得税前列支。
19-答案：
A,C,D
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
20-答案：
（1）进口环节关税=（20000+2000+1000）×5%=1150（元）
暂无解析
21-答案：
（1）应纳城镇土地使用税=（20000+500+2500）×5=115000（元）=11.5（万元）
暂无解析
22-答案：
A,B,D
[解析]房产税各地一般按季或半年预征；房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
23-答案：
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
24-答案：
C
[解析]与
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