辽宁省内审师内部审计基础销售与收款内部会计控制的要点模拟试题.docx
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辽宁省内审师《内部审计基础》：
销售与收款内部会计控制的要点模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
A：
对会计人员实行工作分担和时间安排
B：
丰富会计部门员工的工作内容
C：
对会计部门进行岗位轮换
D：
对流动率高的扩大其工作范围
2.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
A：
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D：
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
3.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够
A：
可能导致重要风险得到发现
B：
包括充分的舞弊意识
C：
支持公司目标的实现
D：
可能发现控制薄弱环节
4.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：
监督内部控制程序的建立；
C：
维护公司的治理程序；
D：
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
5.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：
低计了坏账准备。
B：
赊销和收款程序无效。
C：
可能记录了虚假销售。
D：
高估了赊销的销售退回。
6.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
A：
a．员工福利支出
B：
b．更高的薪金
C：
c．增加的管理成本
D：
d．增加的绩效奖金支出
7.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：
决策支持系统
B：
管理信息系统
C：
高级经理支持系统
D：
知识工作系统
8.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
9.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：
要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
A：
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
11.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
12.以下哪项不是对中期报告的适当说法？
中期报告
A：
用于沟通需要立即引起关注的信息；
B：
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；
C：
在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；
D：
消除了发出最终的业务报告的必要性。
13.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A：
计划的评估和审查技术（PERT）
B：
统计程序控制
C：
关键路径法
D：
甘特图表
14.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
A：
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B：
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
C：
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D：
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
15.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
16.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
17.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A：
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：
直接来自顾客的肯定式函证；
D：
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
18.以下哪项内容对预测库存需求时没用？
A：
对商业周期行为的了解
B：
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C：
关于季节性需求变化的信息
D：
计量经济模型的建立
19.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：
组织内可审计活动的清单
B：
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
20.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A：
使软件的安装变得过于复杂。
B：
不能检测出某些病毒。
C：
耗费太多的系统资源。
D：
干扰系统的正常运行。
21.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
A：
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B：
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
C：
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D：
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
22.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A：
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B：
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C：
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D：
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
23.工作底稿档案应该保留
A：
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：
到首席审计执行官确定的期限；
C：
直到审计委员会释放它们；
D：
直到后续追踪结束。
24.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：
基于预算限制而缩小审计范围。
C：
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D：
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
25.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
26.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会
A：
违背了职业道德守则；
B：
违背了审计实务标准中有关报告的要求；
C：
是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
D：
A和B
27.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
28.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A：
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
B：
调查问卷容易完成；
C：
调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
D：
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
29.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：
包含不同受益人保险政策的文件
30.平衡记分卡的概念包括
A：
卖方的轮换；
B：
外包程序的应用；
C：
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
D：
学习与成长。
31.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
A：
可考评并能实现；
B：
有预算并经批准；
C：
已计划并能实现；
D：
被要求并经批准。
32.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
33.沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括
A：
为某特定审计机构设计的审计具体目标；
B：
基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；
C：
在选择审计电查领域时使用风险估计；
D：
所作出的对某一特定审计机构的建议。
34.一个恰当记录的工作底稿应
A：
简洁但完整；
B：
遵守唯一的格式和安排；
C：
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
D：
不包含业务客户记录的复印件。
35.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。
出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。
内部审计师
A：
因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；
B：
因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；
C：
没有违反道德规范。
在任何事件上都需要对雇主忠诚；
D：
没有违反道德规范。
因为没有收集有关违例事件的信息。
36.对垃圾债券的最佳描述是
A：
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
B：
得到固定资产支撑的债券；
C：
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
D：
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
37.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
A：
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
B：
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
C：
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D：
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
38.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：
取消内设的访问控制
B：
考虑使用访问控制软件
C：
考虑使用实用软件
D：
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
39.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
A：
内部审计专业实务标准；
B：
IIA的道德规范；
C：
内部审计的职责声明；
D：
全美反欺诈委员会的报告。
40.内部审计活动的外部评估不可能去评价
A：
对内部审计活动的章程的遵守情况；
B：
对内部审计专业实务标准的遵守情况
C：
对内部审计活动的成本—收益进行分析
D：
内部审计活动所采用的工具和技术
41.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
A：
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
B：
应用生物统计法访问系统。
C：
为访问操作系统设计授权表格。
D：
包括不间断电源系统和电涌保护。
42.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
43.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
44.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
45.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：
无形性
B：
异质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
46.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
A：
内部的，不充分；
B：
外部的，很充分；
C：
既是外部的，又是内部的，且充分；
D：
既是外部的，又是内部的，但不充分。
47.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
A：
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B：
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
C：
利用测试程序来模拟常规处理过程
D：
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
48.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容
A：
熟练应用内部审计标准；
B：
理解管理原则；
C：
保持良好个人关系的能力；
D：
用量化方法开设培训课程的能力。
49.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
50.测试内部控制的审计工作方案应该
A：
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C：
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
D：
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
8
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