税收征管及相关业务考试试题.doc

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税收征管及相关业务考试试题

一、单选（30题）

1.根据《立法法》的规定，有关税收的基本制度应由（        ）。

A、全国人大及其常委会制定法律          B、国务院制定行政法规

C、国家税务总局制定部门规章            D、省级人民政府制定地方性规章

2.各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院  B、财政部  C、国家税务总局  D、省级税务机关

3.某纳税人于2004年4月30日（星期五）领取营业执照，国家规定5月1日至7日放假七天，那么该纳税人应当在（  ）之前办理税务登记。

A2004年5月29日  B2004年5月30日  

C2004年6月6日    D2004年6月7日

4.纳税人领取临时工商执照，税务机关应核发（        ）

A  税务登记证及副本      B  注册税务登记证及副本

C  临时税务登记证及副本    D  不需办理税务登记证

5.（    ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人      B、从事生产、经营的纳税人  

C、扣缴义务人  D、纳税人和扣缴义务人  

6.从事生产、经营的纳税人应当自（      ）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。

A筹建期开始          B领取营业执照或发生纳税义务  

C领取税务登记证件      D开始生产、经营

7.发票的管理办法由（      ）规定。

A、国务院      B、财政部  

C、国家税务总局  D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局                                                                                            

8.在今年全省地税发票改版中，未列在《江苏省地方税务系统普通发票样本》（2005版）中的旧版发票，其使用截止时间为（  ），其中未印制12位发票代码的发票使用截止时间为（    ）。

A2005年3月31日    2005年6月30日

B2005年6月30日    2005年12月31日

C2005年12月31日  2005年3月31日    

D2005年12月31日  2005年12月31日

9.税务机关对纳税人申请领购发票资格的审核期限是（    ）

A、20日，最长30日    B、20个工作日，最长30个工作日

C、30日          D、目前没有规定

10.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的发票的，可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳（    ）的保证金。

A  不超过10000元      B  20000元

C  不超过20000元      D  50000元

11.纳税人丢失发票，应自丢失的（  ）内，书面报告主管税务机关。

A  当日    B  次日    C  3日    D  5日                                                                                                                                              

12.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请有关机构或者人员代为建账和办理账务有实际困难的，可以申请建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

这其中，对纳税人经营额的具体划分标准和有实际困难的判定，由（  ）确定。

A、国家税务总局B、省级税务机关C、县以上税务机关D、主管税务机关

13.对各种账簿、凭证、报表、发票等涉税资料必须保存（  ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

  A．5        B．10        

  C．15      D．20

14.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。

按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（  ）。

A．工商营业执照原件  B．土地使用权证书

C．所得税完税凭证    D．税务登记证原件

15.根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C．签订房地产转让合同之日起30日内

D．签订房地产转让合同之日起7日内

16.关于承包人或承租人，下列说法正确的是：

（）

A承包或承租的，发包人或出租人是纳税人。

B承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。

C在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

D承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

17.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起（  ）年内进行调整。

A.5  B.7  C.10  D.15

18.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（  ）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）/（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本/（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本/（1＋营业税税率）

19.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、收据  B、清单  C、收据和清单  D、特种发票                                                                                                                                

20.根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（  ）。

A．3万元以上  B．5万元以上

C．10万元以上D．20万元以上

21.国家税务总局颁布的《欠税公告办法（试行）》从（  ）起施行。

A2001年5月1日  B2004年8月18日  

C2005年1月1日  D2005年7月1日

22.建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（  ）规定执行.

A．企业所得税税前扣除办法

B．关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）

D．个体工商户会计制度

23.某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

A、80000  B、84800  C、81200  D、83600

24.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年  B、3年  C、5年  D、3年，特殊情况5年  

25.某纳税人因计算错误失误，少缴税款5万元，税务机关在（    ）可以追征。

A、3年内  B、5年内  C、10年内  D、无限期                                                                                                                

26.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、3年，可以  B、3年，不得  

C、5年，不得  D、5年，可以

27.2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。

根据征管法规定，（）退还。

A、1995年和1999年的多缴税款均可  

B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以  

C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以  

D、1995年和1999年的多缴税款均不可以          

28.国家税务总局在税务行政规章中对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（  ）。

  A1000元    B30000元  C  10000元    D5000元

29.某牙刷厂是亏损企业，其2003年对2002年的所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为35万元，实际应纳所得税为零。

2003年7月，税务部门在检查中发现，该企业2002年的实际亏损是15万元。

对此，税务部门正确的处理原则是：

A.  对于所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚

B.  企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚

C.  企业编造虚假计税依据，应该实施处罚

D.  企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

30.如果银行和其他金融机构未依照税收征管法在从事生产、经营的纳税人的账户中，登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正，并处罚款的额度是：

A.  2000元以上1万元以下

B.  2000元以上2万元以下

C.  2000元以上5万元以下

D.  2000元以上10万元以下

二、多选（15题）

1.  下列各项中，适用《税收征管法》的有（  ）。

A．契税    B．关税

C．车辆购置税D．教育费附加

2.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传（    ），普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、税收法律  B、税收行政法规  C、税收政策  D、财政政策  

3.下列企业中，所得税由地方税务局负责征收的有（  ）。

A．2002年1月在工商局办理设立登记的个人独资企业

B．2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C．2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设股份有限公司

D．2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

4.  （      ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

                                A、法律  B、行政法规  C、地方性法规  D、国家税务总局规章  

5.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

6.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A、销售不动产　　　　　B、跨省、自治区、直辖市承包工程

C、转让土地使用权　　　D、单位提供的工程监理劳务

7.征管法所称纳税申报的数据电文方式，包括（    ）

A、电话语音  B、电子数据交换C、网络传输D、邮寄方式。

8.事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：

资产负债表、（）、经营支出明细表、会计报表附注.

A．损益表、现金流量表、基建投资表

B．收入支出表、基建投资表、利润分配表

C．损益表、事业支出明细表、现金流量表.

D．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表

9.如果A公司和B公司属于税收征管法规定的关联企业，税务部门可以对其进行必要的纳税调整，可能是因为它们之间存在下列哪些关系（）

A.A公司与B公司之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B.A公司的董事或经理等高级管理人员一半以上是由B公司所委派的

C.A公司与B公司之间，长期进行大宗商品交易

D.A公司的生产经营活动必须由B公司提供专利权才能正常进行

10.欠缴税款的纳税人（）时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权

C.怠于行使到期债权    D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11.按照税收征管法规定，纳税人有下列哪些行为的，由税务部门责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：

A.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置

B.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记

C.未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务部门检查

12.根据税收征管法规定，对非法印制发票的纳税人，税务部门正确的做法是：

A.销毁非法印制的发票  B.停供发票

C.没收违法所得      D.并处罚款

13.税务行政处罚听证的范围是（）。

A、对公民作出1000元以上罚款的案件　　　

B、对公民作出2000元以上罚款的案件

C、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件

D、对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件

14.关于税务文书送达，下列说法不正确的有（）

A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。

B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。

D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A．5/万  B．2‰C．l％D．3％

三、判断（无论对错，均请简述依据）（15题）

1税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律、法规的规定执行。

（  ）

2实行定期定额征收的个体私营企业需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

（  ）

3纳税人到外县从事建筑安装工程的，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过1年。

（  ）

4外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的，可以按照征管法“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规定处理。

（  ）

5某企业生产国家规定的某免税产品，按照税收征管法的规定，如果该企业一旦生产了应税产品，就应当立即办理纳税申报手续。

（  ）

6提供建筑业劳务向对方收取的预收工程款，应以收到预收款项的当天为营业税纳税义务发生的时间。

（  ）

7税收征管法第35条规定的核定税额的情况适用于单位纳税人，对个人纳税人核定税额的规定由国务院税务主管部门另行规定。

（  ）

8纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

（  ）

9A纺织厂和B纺织厂经过协商，拟联合重组为AB纺织有限公司，在拟订合并重组方案时，税务部门告知重组双方，合并时应依法缴清税款，否则，重组方案无效。

税务部门这样的说法是有法律依据的。

（  ）

10个体工商户欠缴税款5万元以上（含5万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。

（  ）

11对拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对滞纳金采取强制执行措施。

（  ）

12对逃避追缴欠税的，税务机关可以无限期追征其欠缴的税款、滞纳金。

（  ）

13扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，可处以2000元以下的罚款。

（  ）

14纳税人如果对县国家税务局和县地方税务局共同作出的具体行政行为不服，应向县人民政府申请行政复议。

（  ）

15税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。

（  ）

四、案例及综合（8题）

1、3分案情：

某县地税局在2003年7月份开展的税务登记清查中，发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆，至今未向地税机关申请办理税务登记，也从未申报纳税。

问：

地税局对李某应如何处理？

2、3分案情：

2001年6月23日某县地税局接到群众举报：

A私营独资企业，已中途终止与B公司的承包协议，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。

该局立即派员对A企业进行了调查，核准了上述事实，于是对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定。

问：

该县地税局提前征收税款的行为是否合法？

为什么？

3、3分案情：

据群众来信反映，某房地产开发企业自1997年成立以来，采取向商品房购买者收取的居民住房调节基金不入帐的手段，偷逃国家税收。

根据这一线索，县地税局于2001年5月17日对该房地产开发公司实施税收专案检查。

经查实，居民住房调节基金属房地产开发公司在销售商品房时额外向购买者收取的商品房价外费用，并于1999年1月1日起停止收取。

该房地产开发公司在1997年至1998年期间，共取得居民住房调节基金收入150万元，全额计入“营业外收入”帐户中，未作商品房销售收入处理。

根据《营业税暂行条例》第5条和《税收征管法》第63条的规定，该房地产开发公司的这一行为已构成了偷税，于是县地税局依照法定的程序，对该房地产开发公司作出了追缴偷税税款和加收滞纳金，并处偷税数额80％罚款的决定。

该房地产开发公司对处罚决定不服，依法向县人民法院提起行政诉讼。

法院审理认为县地税局对房地产开发公司的处罚决定无效，决定予以撤销。

问：

人民法院撤销县地税局的处罚决定是否正确？

为什么？

4、3分案情：

何某是一家私营有限公司的执行董事。

2003年7月，县地税局稽查局税务人员在检查该私营有限公司企业帐务时，经县地税局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。

查实何某自2003年1月份以来帐外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。

何某当即向银行责问为何将该厂存款帐户和私人储蓄存款提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款帐户的许可证明，有权进行检查。

问：

本案中税务机关的行为是否合法？

为什么？

5、6分案情：

某外资饭店2003年12月应纳营业税20万元，但因债务单位拖欠造成资金紧张，如支付当期职工工资、社保费和税款后，当期货币资金将没有余额并且会对经营造成很大影响，故该单位于2004年1月8日（星期四）向主管税务机关申请延期缴纳税款10万元，税务机关未予批准，该企业于9日缴纳10万元，称其余税款定将于月内尽早缴纳。

12日，主管税务机关向该饭店发出责令限期缴纳税款通知书。

2004年1月26日，该单位筹措资金又缴纳了10万元的税款。

税务机关要求加收750元的滞纳金。

问：

本案中税务机关未同意延期缴纳税款是否合法？

作出的加收的滞纳金决定正确吗？

为什么？

如果该饭店就加收滞纳金的行为申请行政复议，是否需要先缴纳滞纳金或提供担保？

为什么？

6、6分案情：

某县地税局在2004年1月份日常检查中，发现辖区内一欠税达10万元的纳税人A公司的主要生产经营场所“变成”B公司，B公司新领（非变更）的营业执照中除企业名称和法人代表外其他项目均未改变。

A未向地税机关申请办理变更或注销税务登记，工商注销登记正在办理之中。

据向B调查，A于2003年底将公司资产（包括房屋、车辆、生产经营设备、库存商品）整体转让给B的股东，有关手续正在办理之中。

问：

根据征管法及实施细则规定，地税局应采取些措施将A公司欠税清缴入库？

7、8分

案情：

县地税局稽查局2002年12月4日发现，经销渔具的个体工商户张有朋未办理11月份的纳税申报，也未缴纳税款，遂对其进行税务检查。

检查发现，张有朋准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避2002年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已按照规定缴纳）所以才没有申报纳税。

稽查局按税收征管法第六十四条规定，对张有朋按照“不进行纳税申报”处理，于12月5日书面要求张于15日缴纳11月、12月的2400元税款（过去核定每月1200元税额），并对其处罚一倍共计2400元罚款。

12月20日，稽查局一名检查人员在上班途中，偶然发现张已经联系了搬迁用货车，准备提前停业，将所剩余货物和有关物品运走。

于是上前阻拦，并依照税收征管法第五十五条，当场填写了预先盖有税务稽查局公章的扣押证，将张准备运走的一批渔具连同其租用的卡车扣押。

2002年12月24日，张有朋到税务部门缴纳了应纳税款2400元。

但是，他拒绝缴纳罚款，并要求税务部门返还扣押的渔具和货车。

12月26日，税务部门在经县地方税务局局长批准后，变卖了张被扣押的部分渔具，以扣抵2400元罚款。

其余鱼具予以返还。

由于保管员尤某（协税员）盗卖了张的部分被扣押渔具（价值800元），税务部门告知张，缺少的渔具将在向尤某追回后及时归还。

根据以上情况，回答下列问题：

（1）  税务部门对纳税人的定性和处理是否正确？

为什么？

（2）  税务部门扣押纳税人渔具的行为在手续上是否完备？

为什么？

（3）  税务部门在返还扣押财产时的处理是否正确，为什么？

8、8分

王某自2001年1月1日起承包一家位于市内的集体招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费5万元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由王某负责。

2002年2月初，王某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。

资料显示：

2001年招待所营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税及教育费附加11.55万元，期间费