税收征管法试题.docx
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税收征管法
[单项选择题]
1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议（））修订通过。
A.2001年2月1日B.2001年3月15日C.2001年4月28日D.2001年5月1
日
参考答案：
C
[单项选择题]
2、国务院（）主管全国税收征收管理工作。
A.财政主管部门
B.审计主管部门
C.税务主管部门
D.财政、税务主管部门
参考答案：
C
[单项选择题]
3、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A.15B.30C.60D.90
参考答案：
B
[单项选择题]
4、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A.注销税务登记
B.变更税务登记
C.开业税务登记
D.注册税务登记
参考答案：
B[单项选择题]
5、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。
A.纳税人
B.代扣代缴税款义务人
C.代收代缴税款义务人
D.扣缴义务人
参考答案：
D
[单项选择题]
6、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省级税务机关
参考答案：
A
[单项选择题]
7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.全部
参考答案：
D
[单项选择题]
8、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A.无偿
B.有偿
C.全天候
D.全方位
参考答案：
A
[单项选择题]
9、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。
A.征管编码
B.经营地址
C.税务登记证件号码
D.账户帐号
参考答案：
D
[单项选择题]
10、法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
A.代扣代缴税款
B.代书代缴税款
C.纳税义务
D.代征税款
参考答案：
C
[单项选择题]
11、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内
D.无限期
参考答案：
A
[单项选择题]
12、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月
参考答案：
B
[单项选择题]
13、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来
B.内部机构之间的业务往来
C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定
参考答案：
A
[单项选择题]
14、（）属税收保全措施。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
参考答案：
C
[单项选择题]
15、因税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。
A.3年，可以B.3年，不得C.5年，不得D.10年，可以
参考答案：
B
[单项选择题]
16、对临时从事经营的纳税人，（）
A.由工商行政管理机构征收应缴的税费
B.税务机关应责令其办理工商注册登记
C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
参考答案：
C
[单项选择题]
17、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A.黄某的储蓄存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款
参考答案：
A
[单项选择题]
18、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A.按照规定付给
B.不必付给
C.视情况适当付给
D.可以付给
参考答案：
D
[单项选择题]
19、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A.清单
B.收据
C.清单和收据
D.发票
参考答案：
A
[单项选择题]20、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，别一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，（）退还。
A.1995年和1999年的多缴税款均可B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D.1995年和1999年的多缴税款均不可以
参考答案：
B
[单项选择题]
21、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（）。
A.清单
B.收据
C.清单和收据
D.发票
参考答案：
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[单项选择题]
22、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。
A.税务所
B.征管分局C.县以上税务局（分局）
D.省级税务局
参考答案：
D
[单项选择题]
23、出租车司机张某打电话给税务所长：
如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（）。
A.骗税行为
B.抗税行为
C.偷税行为
D.逃税行为
参考答案：
B
[单项选择题]
24、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（）。
A.缓缴税款B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定
参考答案：
B
[单项选择题]
25、农业税应纳税额按照（）的规定核定。
A.法律、行政法规
B.国务院
C.国家税务总局
D.省级税务机关
参考答案：
A
[单项选择题]
26、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
参考答案：
A
[单项选择题]
27、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。
A.发票
B.收据
C.代收税款凭证
D.完税凭证
参考答案：
D
[单项选择题]
28、税务机关采取税收强执行措施，须经（）批准。
A.税务所长
B.县以上税务局（分局）局长
C.市以上税务局局长
D.省以上税务局局长
参考答案：
B
[单项选择题]
29、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品
B.易腐烂的商品
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D.金银首饰
参考答案：
C
[单项选择题]
30、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A.合并、分立
B.变更经营范围
C.变更法人代表
D.变更财务人员
参考答案：
A
[单项选择题]
31、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
A.5B.7C.10D.15
参考答案：
A[单项选择题]
32、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记帐
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
参考答案：
A
[单项选择题]
33、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。
A.开户银行负责人
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.银行县、市支行或者市分行负责人
参考答案：
C
[单项选择题]
34、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。
A.县以上税务局（分局）局长
B.银行县、市支行以上负责人
C.设区的市税务局（分局）局长
D.开户银行负责人
参考答案：
C
[单项选择题]
35、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（）
A.可以采聂强制执行措施
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处2000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
参考答案：
B
[单项选择题]
36、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A.未在规定期限内申请办理税务登记
B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D.伪造税务登记证件
参考答案：
C
[单项选择题]
37、对未按规定设置，保管帐簿的纳税人，税务机关（）。
A.应责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B.应责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.应责令限期改正，处2000元以下罚款
D.应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
参考答案：
A
[单项选择题]
38、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。
A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B.纳税人未按规定设置、保管帐簿
C.纳税未按照规定的期限办理纳税申报
D.扣缴义务人示按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
参考答案：
D
[单项选择题]
39、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.2000元以上5000元以下D.5000元以上10000元以下
参考答案：
A
[单项选择题]
40、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A.责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
D.责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
参考答案：
B[单项选择题]
41、对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A.偷税数额占应纳税额的10%以上
B.被税务机关给予二次行政处罚又违法
C.偷税数额在10，000元以上
D.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
参考答案：
D
[单项选择题]
42、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下
参考答案：
B
[单项选择题]
43、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司（）。
A.处5000元以上50000元以下的罚款
B.处5000元以上30000元以下的罚款
C.处50000元以下的罚款
D.不得处以罚款
参考答案：
D
[单项选择题]
44、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。
A.税务所
B.税款代征单位
C.稽查局检查科
D.稽查局审理科
参考答案：
A
[单项选择题]
45、下列论述中正确的是（）。
A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。
C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款
参考答案：
C
[单项选择题]
46、下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的
B.编造虚假计税依据的
C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的
D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
参考答案：
B
[单项选择题]
47、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。
A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.对其以偷税论处
C.追缴税款、滞纳金
D.责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款
参考答案：
A
[单项选择题]
48、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。
A.扣缴义务人
B.纳税人
C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定
D.扣缴义务人和纳税人各按50%
参考答案：
B
[单项选择题]
49、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。
A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款
参考答案：
B[单项选择题]
50、对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。
A.扣缴称务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表
B.纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记
C.纳税人涂改税务登记证件内容
D.纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
参考答案：
D
[单项选择题]
51、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处（）的罚款。
A.10，000元以下B.10，000元以上50，000元以下C.50，000元以上100，000万元以下D.100，000元以上500，000万元以下
参考答案：
D
[单项选择题]
52、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。
A.1000元以下B.1000元以上5000元以下C.1000元以上10000元以下D.2000元以上10000元以下
参考答案：
C
[单项选择题]
53、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撒销擅自作出的决定、补征应来征税款处，还应（）。
A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B.由司示机关追究单位法定代表人的刑事责任
C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任
D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
参考答案：
C
[单项选择题]
54、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.15日C.30日D.60
日
参考答案：
D
[单项选择题]
55、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.纳税
B.税务行政处罚
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施
参考答案：
A
[单项选择题]
56、新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（）起施行。
A.2001年1月1日B.2001年5月1日C.2001年7月1日D.2001年10月1
日
参考答案：
B
[单项选择题]
57、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。
A.工作证件
B.税务检查证和税务检查通知书
C.单位介绍信
D.能证明税务人员身份的有效证件
参考答案：
B
[单项选择题]
58、下列行为中属于抗税行为的是（）。
A.采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款
D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
参考答案：
A
[单项选择题]
59、下列叙述符合《税收征管法》的是（）。
A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
参考答案：
C
[单项选择题]
60、下列应追究当事人刑事责任的是（）。
A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
参考答案：
D
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