综合题增值税.doc

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增值税

一、单项选择题.{*5{[

1、增值税一般纳税人兼营不同税率货物或劳务的，未分别核算或者不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。

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 A、从低适用税率

B、适用平均税率

C、从高适用税率GQh

D适用6%的税率

2、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（）。

.

 A、甲收到抵债货物不得抵扣进项税

二、 B、乙发出抵债货物不做销售处理，不计算销项税额

 C、甲乙双方分别按购销处理，但因双方不涉及增值税问题，所以不得开具增值税专用发票o?

9

 D、甲乙双方分别作购销处理，乙方可向甲方开具增值税专用发票，甲方可正常抵扣进项税N+#

3、一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存的外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（）。

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 A、1700k*pU92

 B、14400}

 C、854770c>

4、下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。

AUIi{

 A、购进免税农产品的进项税额+

 B、购进用于在建工程的进项税额}&T~$

 C、销售货物运费计算的进项税额?

Q

 D、购进货物支付的进项税额FC4{

5、下列项目中，属于视同销售行为征收增值税的是（）

 A、企业将购进的酒用于招待客人m（f5

 B、企业将上月购进用于生产的钢材用于建房qp

 C、委托手表厂加工了一批手表送给客人"^

 D、将购进的产品用于集体福利y2|U

6、某企业本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给员工，下列说法正确的是（）q}Gtw

 A、应反映销项税额3.74万元twoj.

 B、应反映销项税额3.4万元O

 C、应反映应纳税额3.4万元nj-

 D、应转出进项税额2.55万元

7、采用赊销方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间是（）D

 A、销售方发出货物的当天zW

 B、购买方收到货物的当天WV

 C合同约定收款的当天~7.=

 D、取得有关凭证的当天,

8、下列项目不能作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）=k-V

 A、购进大型设备一台，取得增值税专用发票上的税额SRt-.

 B、用于集体福利和个人消费的外购货物的进项税额5-

 C、免税农产品收购凭证上注明的价款按规定扣除率计算的税额s=|

 D、外购原材料的进项税额5/GJa=

9、下列货物中免征增值税的是（）Jot

 A、农业产品-qp

 B、古旧图书HA

 C、报纸杂志^>K7

 D、中药药品

10、某商店2009年全年销售额为120万元，2010年1月销售给消费者的日用品，收取价款31200元，当月货物购进的经税务机关认证的专用发票上价款为26000元，则增值税的计税销售额是（）c

 A、300007

 B、312004P）nl

 C、2934G!

YA

 D、26666.67q$/uNg

11、某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.12888.03

B.9855.56

C.16273.50

D.16274.50

12.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将专门购进的货物一批用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物用于雪灾灾区捐赠

13、商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A.28.5　　　　　　　　

B.40.8

C.18.686　　　　　　　

D.18.7

14、下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。

A.广告代理公司的广告费收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店零售化妆品收入

15、根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（　）。

A.农场销售鲜奶

B.图书店销售图书

C.服装厂销售服装

D.国营瓜果销售公司批发水果

16、一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（　）。

A.材料在运输途中合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.购进免税项目用货物的运输费用

D.某生产企业购入的非生产经营用设备

17、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。

A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

18、下列各项中，应缴纳增值税的有（）

A.将自产的货物用于投资

B.将外购的货物用于集体福利

C.A市的企业将库存商品移送给本市的分公司销售

D.将外购的钢材用于修建办公大楼

19、应开具增值税专用发票的是（）

A.提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产

D.提供饮食服务

20、下列各项中属于增值税征税范围的是（）

A.提供通信服务

B.提供金融服务

C.提供加工服务

D.提供旅游服务

21、某机械修理厂为小规模纳税人，1月份销售收入16480元，购买零配件6400元，取得增值税专用发票，支付运输费200元，则该月应交的增值税为

A225B298.3C435D480

22、下列行为中，属于应交增值税的混合销售行为的是（）

A.电信公司销售电话的同时提供电信服务

B.建材公司销售建材的同时，提供装修服务

C.家电公司销售家电的同时，并为顾客提供送货服务与安装服务

D.汽车制造厂既生产销售汽车，也提供修车服务

23、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.自来水公司销售自来水

B.农户出售自己种植的粮食

C.企业将自产的产品发放给职工

D.企业将外购的商品进行对外投资

24、下列进项税额允许从销项税额中抵扣的是（）

A.购进职工福利用品

B.购进生产用材料

C.购进修建厂房所需的材料

D.购进生产免税产品所耗用的材料

二、多项选择题

1.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。

A.将自产的产品用于办公楼建造

B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

D.将自产的货物对外投资

2.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。

则以下说法中正确的是（）。

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498元

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430元

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）。

A.外购的自用小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为构建厂房购入的原材料

4.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。

A.免税项目

B.用于13%税率产品的生产

C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物

D.非应税项目

5.下列各项中，视同销售的有的有（）。

A.将外购货物对外投资

B.将自产货物用于职工福利

C.将外购涂料用于办公楼的粉刷

D.将外购货物送人

6.根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（）。

A.生产企业直接出口货物

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） 去

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.农业生产者销售免税农产品

7、.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.邮政部门发行报刊

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

9、某商场为增值税一般纳税人，于2009年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。

当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入1200万元和180万元。

当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入206万元。

则以下陈述正确的是（　）。

A.商场本月应缴纳增值税29.81万元

B.商场可抵扣的进项税额为170万元

C.小规模纳税人应缴纳增值税6万元

D.商场本月应缴纳增值税为30.51万元

10、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（　）。

A.电讯超市销售各类电话并销售电话充值卡

B.某家电商场对A销售空调，对B负责上门安装空调

C.运输企业销售货物并负责运输

D.建材商店销售建材并负责上门安装

11、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（　）。

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

12、下列行为将缴纳增值税的是（）

A.商场销售商品的同时，提供廉价的送货服务

B.照相馆提供照相服务的同时，以成本价销售相册

C.建材公司销售建材的同时，为购买建材的顾客提供低廉的装潢设计服务

D.培训中心提供培训服务的同时，销售配套教材

三、计算题Jp改用

1、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月销售设备一批，开具普通发票金额为234,000元，则计税销售额为？

2、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月将自产的收音机200台作为福利发放给本单位职工，每台市场销售价格为50元（不含税），成本40元。

则计税销售额为？

3、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月将其自产的水泥用于自建厂房，实际成本为80,000元，无市场销售价格，成本利润率为10%，其组成计税价格为？

4、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月销售商品120,000（不含税），商业折扣为5%，现金折扣为（2/10,n/30），销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。

则计税销售额为？

5、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月发生如下采购业务：

1）购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款50,000元，增值税额8,500元，其中1/4用于集体福利；

2）购进原材料，取得普通发票，价款100,000元,增值税额6,000元

3）购进免税农产品，收购凭证上注明收购价款10,000元

4）购进机器设备一台，用于非生产经营用，取得增值税专用发票注明价款200,000元，增值税额34,000元。

则该企业本期的可抵扣进项税额为？

6、某企业为一般纳税人，增值税税率为17%，2010年11月发生经济业务如下：

1）购进材料两批，其中一批取得增值税专用发票注明价款400,000元，增值税额68,000元；另一批取得普通发票注明价税合计100,000元，另支付运费50,000元（其中运输发票上金额为46,000元）

2）购进免税农产品一批，支付价款200,000元，支付运费10,000元，取得合法运输发票；

3）购进设备一台，用于非生产经营，取得的专用发票上注明价款600,000元，税额102,000元。

4）销售产品一批，不含税售价900,000元，开具增值税专用发票。

5）销售产品给小规模纳税人，收取价税合计93,600元。

6）将成本为100,000元的产品用于在建工程，根据规定，计税价格为110,000元。

则该企业当月应交增值税为？

7、某企业生产的CD机，市场价格为2,000元，2006年11月销售情况如下：

1）销售给A商场2,000台，因商场在折扣期内付款，给予现金折扣5%；

2）发给外省分支机构销售1,000台；

3）用以旧换新方式销售100台，从消费者手中以每台作价400元收购旧机器100台。

4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200,000元，增值税额34,000元，材料已到并入库。

则该企业当月应交增值税为？

8、某企业为小规模纳税人，2010年11月销售商品开具普通发票金额为41,200元，当月购进原材料，取得对方的增值税发票注明价款30,000元，增值税税额5,100元。

则当月应交增值税为？

9、某一般纳税人，进口货物一批，价款为人民币400万元，运抵我国境内发生的包装费、运费合计为20万元，海关开具了完税凭证。

其中，关税为210万元，消费税270万元，则该公司进口环节缴纳的增值税为?

10、A公司是增值税一般纳税人，11月份发生如下业务：

1）从甲厂购买原材料，取得增值税专用发票，注明价款200,000元，增值税34,000元，另支付运费20,000元，建设基金5,000元，保险费3,000元

2）销售产品一批，取得不含税销售额300,000元,另收取送货上门费11,700

则销项税额、进项税额为？

11、某增值税一般纳税人，3月外购原材料增值税专用发票上注明增值税税额17万元，当月销售货物取得含税销售额234万元，另将价值20万元（不含税），成本15万元的自产商品对外投资，则应纳增值税税额？

（税法P47-四-1）A之夜论坛--水晶专业LeoBBS美化论坛，CPA考虫聚集地！

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12、某增值税一般纳税人，5月发生业务如下：

（税法P47-四-3）

1）购进材料一批，取得增值税专用发票上注明价款70万元。

2）支付材料的运输费3万元，取得运输部门的发票；

3）销售产品开具增值税专用发票价款600万元，

4）企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得现金收入30万元，旧货折价5.1万元

5）购进商品一批，取得增值税专用发票上注明价款10万元

6）将自产的产品给股东分红，同类产品售价为20万元（不含税），成本15万元。

则应纳增值税税额？

13、某增值税一般纳税人，5月发生业务如下：

（税法P47-四-4）

1）销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元；

2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；

3）将试制的一批新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，该商品无市场售价。

4）购进货物取得增值税专用发票，注明价款120万元，税额20.4万元，另支付运费6万元，取得运输发票；

5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付运输费10万元，有合法票据。

本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

则应纳增值税税额？