台湾省内审师内审计作用管理内部审计职能模拟试题.docx

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台湾省2017年内审师《内审计作用》：

管理内部审计职能模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A：

I和II

B：

I和III

C：

II和III

D：

只有III

2.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：

资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：

风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：

风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：

资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

3.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：

Ⅱ和Ⅳ

B：

I、Ⅱ和Ⅲ

C：

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：

I、Ⅲ和Ⅳ

4.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

5.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

6.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

7.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：

为使用EDI系统购买新的硬件。

C：

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：

将业务的格式及数据标准化。

8.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

A：

收入中心

B：

成本中心

C：

利润中心

D：

服务中心

9.下面的流程图描述了

A：

程序编码检查；

B：

平行模拟；

C：

整合测试设施；

D：

控制重复处理。

10.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：

仅有Ⅰ；

B：

仅有Ⅱ；

C：

Ⅰ和Ⅲ；

D：

仅有Ⅲ。

11.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：

通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

12.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

13.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。

内部审计师应该

A：

编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；

B：

鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；

C：

编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；

D：

推迟编制商业部分的工作底

14.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅲ是对的

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

15.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

A：

关于现金收入记录的内部控制是充分的

B：

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C：

关于现金账户调节的内部控制是充分的

D：

关于现金实物安全的内部控制是充分的

16.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：

销售额增长百分比和存货周转率；

B：

毛利率和销售退回变动百分比；

C：

存货周转率和销售退回变动百分比；

D：

销售额增长百分比和毛利率。

17.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

A：

带有回归分析的情景假设

B：

以往的审计发现和管理失败的案例

C：

损失的后果和经济可预见性

D：

在内部审计部门开展的管理评估和协作

18.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：

仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D：

通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

19.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

20.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

21.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

22.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：

只有I

B：

I和II

C：

只有III

D：

I和III

23.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：

在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：

业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：

业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：

如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

24.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

A：

预防型控制

B：

检查型控制

C：

纠正型控制

D：

监测型控制

25.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

A：

关于现金收入记录的内部控制是充分的

B：

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C：

关于现金账户调节的内部控制是充分的

D：

关于现金实物安全的内部控制是充分的

26.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子

A：

趋势分析。

B：

比率分析。

C：

不引人注目的评定或观察。

D：

评级尺度。

27.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：

比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：

比较清单余额与上一年余额。

C：

比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：

审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

28.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：

在选择调查范围时运用风险评估；

B：

在初步调查之后做出业务评价；

C：

为具体的业务设定的目标；

D：

做出的建议与特定的业务客户有关。

29.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

30.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：

窄带

B：

音带

C：

宽带

D：

基带

31.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

A：

内部审计专业实务标准；

B：

IIA的道德规范；

C：

内部审计的职责声明；

D：

全美反欺诈委员会的报告。

32.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：

仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：

员工是真实的雇员

C：

按适当的比例支付报酬给员工

D：

人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

33.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

A：

抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

B：

年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

C：

通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

D：

安排一次年末销货截止（cut-off）测试。

34.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供应商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

35.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

A：

组织层面。

B：

活动层面。

C：

流程层面。

D：

部门层面。

36.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：

评价内部财务报告的准确性

B：

对旨在保护资产的控制进行测试

C：

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

37.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：

通常这种审计方法成本高昂；

B：

审计期间的交易可能被重新处理；

C：

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

38.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：

安全存货

B：

订货成本和存货成本之和

C：

存货数量

D：

需求成本与缺货成本之和

39.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制措施可防止这种情况的发生？

A：

内部加密的口令

B：

口令等级

C：

登录口令

D：

同行对同行网络

40.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

A：

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：

总分类账余额。

C：

电算化信息系统。

D：

与本组织有关的法律及法规。

41.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：

无力的证据

B：

无用的证据

C：

不充分的证据

D：

不相关证据

42.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

43.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

44.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

45.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是

A：

口头批评该审计人员

B：

立即解雇该审计人员并向委员会报告

C：

由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施

D：

告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

46.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：

从销售日记帐追查至应收帐款。

B：

从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：

从应收帐款追查至销售凭证。

D：

从现金收入凭证追查至应收帐款。

47.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。

这一程序适于

A：

a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：

b．证明系统符合国际审计要求。

C：

c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：

d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

48.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

B：

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

C：

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

D：

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

49.对计算机系统控制措施的测试

A：

可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：

既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：

是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：

是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

50.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：

非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

B：

同时作为地方政府的兼职官员；

C：

向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

D：

兼职地方大学教授。

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