上海内审师内审计作用内部审计计划试题.docx
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上海内审师内审计作用内部审计计划试题
上海2016年内审师《内审计作用》：
内部审计计划试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
A:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
B:
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
C:
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
D:
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
2.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
3.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
A：
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B：
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C:
c.行政上向总行政官（CEO报告，职能上向董事会报告。
D：
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
4.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员
都是CIA,尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
A:
口头批评该审计人员
B:
立即解雇该审计人员并向委员会报告
C:
由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
D:
告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
5.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
A:
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
B:
向虚构的供应商购入物资。
C:
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
D:
工资部门职员增加虚构的员工。
6.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电
子商务系统的意义更大？
I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；山、备份IV、
回复时间；V、持续操作。
A:
只有II，IV和V是对的；
B:
只有I，III，IV和V是对的；
C:
只有I和III是对的；
D:
只有I，II和IV是对的。
7.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录
所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天
收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总
部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A:
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B:
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C:
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D:
现金按日送达公司总部。
8.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A:
等于现金利息支付
B:
每期将小于现金利息支付
C:
将逐期增加
D:
保持不变
9.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
A:
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B:
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C:
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D:
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
10.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A:
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B:
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C:
内部控制系统是否能降低内在风险；
D:
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
11.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审
计程序提供的信息量是最少？
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
B:
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D:
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年
的入进行多元回归分析。
12.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一
份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了
一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组
织的行为规范。
13.安全性软件的主要目的是
A:
控制对信息系统资源的进入；
B:
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C:
检查病毒的存在；
D:
监控应用软件职责的分开。
14.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
n、再进一步审查时排除
以前已经审计过的领域。
川、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
切、理解管理层关注
的问题或提出的要求。
A:
只有川是对的。
B：
只有n和川是对的。
c：
只有I和川是对的。
D:
只有I、川和W是对的。
15.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对
当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A:
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B:
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C:
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D:
现金按日送达公司总部
16.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A:
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;
B:
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;
C:
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;
D:
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
17.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子
数据交换（EDI来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件
的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C:
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情
况。
18.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C:
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D:
确定计算的总数和进行的分析。
19.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》
所阐述的正常确认业务范围？
A:
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B:
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C:
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D:
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
20.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是
在；
A：
初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。
B：
已经证实有重大缺陷存在时。
C:
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D:
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
21.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A:
询问
B:
口头证据
C:
外部证据
D:
观察
22.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A:
管理层在恶意收购之后被解职。
B:
财务主管的迅速更换。
C:
政府对纳税申报的审计。
D:
向新市场的快速扩张。
23.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门
的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审
查其背景。
山、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门
没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A:
只有I和II
B:
只有I和IV
C:
只有II和III
D:
只有II和IV
24.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A:
计划阶段；
B:
在评价风险管理和控制系统之后；
C:
在开展业务时；
D:
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
25.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手
订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对
公司总
当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A:
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B:
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
C:
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D:
现金按日送达公司总部
26.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
A：
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B:
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C:
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D:
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
27.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
A:
应急计划
B:
系统可行性研究
C:
能力计划
D:
例外报告
28.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
I、预期的离差率；H、希望达到的准确度；川、希望达到的置信度；W、标准离差。
A：
应用I,加上n或川的其中之一
B：
只能应用n和w
c：
应用川，加上I或w其中之一；
D：
只能应用I,n或川
29.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制
A:
工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;
B:
工作底稿中包含流程图;
C:
业务观察与辅助性文件是相互对照的；
D:
在脚注中对标记符号做了解释。
30.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息
A:
审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；
B:
原则，条件，原因与影响；
C:
背景资料，审计结果以及建议；
D:
审计结果，结论，建议以及修正措施。
31.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，
以下哪项表述是错误的
A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
32.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A:
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它,
首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B:
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
C:
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成
内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D:
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
33.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在
其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
A:
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B:
抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D:
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
34.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：
没有重复收到同样的发票；
B:
发票针对得到授权的采购内容开具；
C:
没有重复付款；
D:
经过授权的发票得到的支付。
35.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A:
评价、改进、合理化选定的控制过程。
B:
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C:
分析控制设计与控制结构间的差异。
D:
决定控制的成本效益性。
36.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B:
审核年度审计计划并监控审计结果；
C:
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D:
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
37.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
A:
没有表现出应有的勤奋。
B:
缺乏对组织的忠诚。
C:
没有此领域的法定资格。
D:
没有遵循法律。
38.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任
A：
内部审计职员（stafftauditor）。
B：
审计委员会（auditcommittee）。
C:
内部审计督导（internalauditingsupervisor）。
D:
内部审计主任。
39.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？
A：
对数据文件加密
B:
自动注销不活动用户
C:
使用带密码的屏幕保护程序
D:
使用工作站脚本程序
40.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
41.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？
A:
企业的风险偏好
B:
风险的类型
C:
应对风险措施的成本
D:
风险对企业产生的影响
42.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A:
提高现场工作人员的客观性;
B:
减少旅行时间和相关的旅行费用；
C:
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D:
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
43.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A：
组件；
B:
审计专家程序；
C:
工具软件；
D:
用户程序。
44.内部审计活动的外部评估不可能去评价
A:
对内部审计活动的章程的遵守情况；
B:
对内部审计专业实务标准的遵守情况
C:
对内部审计活动的成本一收益进行分析
D:
内部审计活动所采用的工具和技术
45.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A:
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B:
制定所管理和控制项目的价值参数；
C:
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D:
检查闲置设备的处理方式。
46.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个
方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A:
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B:
实现营业利益的机会被忽略了。
C:
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D:
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
47.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
A：
在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B:
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
C:
事先授权设备维护和加班报酬；
D:
针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
48.通用审计软件可以使审计人员
A：
a.监视应用程序的执行。
B：
b•在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C:
c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：
d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
49.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
50.上述舞弊不可能通过以下程序发现
A:
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
B:
分析贷款主管的贷款总额；
C:
针对贷款的内部以外部审计；
D:
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
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