江苏省内审师内审计作用内部审计部门的目的试题.docx
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2015年江苏省内审师《内审计作用》：
内部审计部门的目的试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
2、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：
运用其个人判断；
B：
将其与其他职业准则相比较；
C：
顺从被审计人的愿望；
D：
谨慎决定是否采用这类标准。
3、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
A：
用户管理部门。
B：
系统程序员。
C：
数据录入员
D：
磁带库管理员。
4、在分布式数据处理中，令牌环网
A：
将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B：
将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C：
将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D：
按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
5、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
6、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
B：
实现营业利益的机会被忽略了。
C：
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
D：
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
7、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B：
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
8、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：
开展内部控制测试。
D：
评估内部控制风险。
9、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
10、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
A：
一项
B：
两项
C：
三项
D：
四项
11、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是
A：
平行模拟薪金总额的计算
B：
薪金扣减的例外测试
C：
重新计算净工资
D：
跟踪检查薪金税率的变动
12、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是
A：
与该采购员讨论从该供应商处的采购；
B：
审查公开采购订单的文件资料；
C：
审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；
D：
分析供应商的等级。
13、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
A：
员工教育的收益项目；
B：
人事部门；
C：
制造业经营；
D：
建筑合同。
14、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：
取消内设的访问控制
B：
考虑使用访问控制软件
C：
考虑使用实用软件
D：
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
15、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票
A：
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：
销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；
C：
记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；
D：
客户付款投诉由主计长办公室负责调查。
16、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
17、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。
A：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
18、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
A：
采购成本增加，缺货成本降低
B：
采购成本增加，质量成本降低
C：
缺货成本增加，储存成本降低
D：
质量成本增加，订货成本降低
19、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。
这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。
销售代理人的报酬包括底薪及佣金。
下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据
A：
今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
B：
今年电话销售数量比去年高。
C：
今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。
D：
今年单位销售收入增长率高于去年。
20、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：
业务信息应以某种方式得到证实；
B：
不能依赖内部控制调查问卷；
C：
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D：
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
21、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
22、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
23、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
24、审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：
各类包含保险政策的文件
25、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
A：
银行对账单与机构的账簿记录一致
B：
全年支付的发票被适当地批准和归档
C：
保证及时支付的控制按预期执行
D：
b和c
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、质量控制小组现在已经被全世界所运用。
典型的质量控制小组是由5到10人组成的一个定期会面的小组。
质量控制小组的主要目标是
A：
发掘所有员工的创造性解决问题的潜能
B：
改进组织中的领导质量
C：
允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导
D：
通过提供一个正式的沟通渠道，改善员工与管理层之间的沟通
2、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？
A：
投资和经营费用增加相同的金额
B：
同比例增加销售收入和经营费用
C：
销售收入和经营费用增加相同的金额
D：
同比例减少销售收入和经营费用
3、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。
每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。
该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。
14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪
A：
第809页，第38行。
B：
第429页，第4行。
C：
第68页，第52行。
D：
第331页，第50行。
4、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D：
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
5、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A：
仅有Ⅰ；
B：
仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅱ。
6、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exitconference）
A：
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
B：
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
C：
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；
D：
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
7、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。
电子工作底稿的缺点是
A：
每个审计人员必须有个人电脑。
B：
关键的工作底稿仍必须打印出来。
C：
交叉索引（CROSS—REFERENCING）非常麻烦。
D：
要求进行特定技能的培训。
8、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：
向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：
通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
9、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。
”这一规定是用来防止
A：
公司的证券被雇员分散化。
B：
雇员许可过量的销售折让。
C：
雇员对现金收款不加记录。
D：
雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
10、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
11、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括
A：
评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
B：
设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
C：
与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
D：
审讯欺诈嫌疑人。
12、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。
在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？
Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护
A：
仅有Ⅰ和Ⅱ
B：
仅有Ⅰ和Ⅳ
C：
仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D：
仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
13、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是
A：
有助于按有规律方式来开展业务；
B：
保存业务工作方案以便下次业务的再次使用；
C：
为最终的业务沟通提供支持；
D：
作为监督性复核的依据。
14、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。
为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施
A：
比较可容忍错误率与预期错误率；
B：
计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；
C：
评价四张工时卡对财务报表的影响金额；
D：
向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。
15、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？
A：
a．全部工资
B：
b．一次性薪金增加
C：
c．自助餐式福利
D：
d．利润分享
16、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？
A：
已建立的操作标准被理解和遵守。
B：
应该每三年更换一次水表。
C：
应该分析和纠正偏离目标的情况。
D：
在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。
17、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。
由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。
那么，内部审计最佳的报告关系是
A：
行政和业务均对总裁负责。
B：
行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。
C：
行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。
D：
行政上和业务上的均对业务主管负责。
18、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是
A：
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。
B：
要求采购员遵守详细的材料规格说明书。
C：
定期轮换采购员的任务。
D：
监督每名采购员的订单数量。
19、内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：
向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。
B：
向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。
C：
随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。
D：
随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。
20、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。
这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。
分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。
销售经理的数据和信息提供了
A：
无关的争论信息；
B：
有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C：
新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
D：
新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
21、下哪项管理方法将注意力集中在需要注意的领域而对那些与预期一致的领域给予较少的关注？
A：
目标管理
B：
例外管理
C：
基准
D：
责任会计
22、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
A：
其中一个部门的经营发生了重大变动
B：
最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
C：
其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
D：
其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
23、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下，审计师应该
A：
继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；
B：
审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；
C：
向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
D：
测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
24、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？
A：
没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。
B：
关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。
C：
工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。
D：
工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。
25、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。
该首席审计执行官应当
A：
接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
B：
拒绝，鉴于双方的利益冲突；
C：
只要不占用工作时间就可以接受；
D：
询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
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