天津注册会计师考试审计与集团财务报表审计有关的概念试题.docx
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2015年天津注册会计师考试《审计》：
与集团财务报表审计有关的概念试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A：
a.财务审计
B：
b.合规性审计（compliance）
C：
c.经营审计（Operational）
D：
d.项目结果审计（programresults）
2、首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：
德尔菲技术；
B：
最小二乘法技术；
C：
最大可能性技术；
D：
预期报酬最优化。
3、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？
A：
花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：
随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：
管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：
人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
4、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
A：
更好地管理感知到的高风险。
B：
加强对银行投资的控制。
C：
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：
对股东的期望做出更好的反应。
5、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：
不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：
不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：
在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
6、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
A：
a.随机变化
B：
b.非正常变化
C：
c.正常变化
D：
d.循环变化
7、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。
A：
流程--质量
B：
成本--生产时间
C：
时间--质量
D：
时间--成本
8、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
9、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：
改善月度生产情况报告
B：
为了保密而不提供任何数据
C：
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：
通过每周报告发送耗用情况数据
10、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。
A：
应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：
只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：
应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：
只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
11、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A：
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
B：
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
C：
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
D：
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
12、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
A：
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；
B：
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
C：
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
D：
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
13、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：
趋势分析。
B：
比率分析。
C：
不引人注目的评定或观察。
D：
评级尺度。
14、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
15、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
16、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
A：
属性抽样
B：
货币单位抽样
C：
单位平均值抽样
D：
发现抽样
17、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物盘点的指令
B：
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观察存货仓库
18、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：
预付款资金的合并；
B：
采购职能的合并；
C：
法律职能的合并；
D：
营销职能的合并。
19、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
A：
所有程序的效率得到优化；
B：
数据一致性规则得到连贯应用；
C：
文件中不会出现过期的数据区域；
D：
用户坚定地使用新系统。
20、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A：
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
21、某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
A：
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C：
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：
现金按日送达公司总部。
22、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
A：
由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
B：
由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
C：
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
D：
应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
23、根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A：
只有1和2是对的
B：
只有1和3是对的
C：
只有2和3是对的
D：
1、2和3都对
24、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
A：
长期计划；
B：
业务工作方案；
C：
内部审计活动的预算；
D：
内部审计活动的章程。
25、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了
A：
减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性
B：
保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上
C：
为内部审计师提供为他人服务所需的指导
D：
要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。
2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该
A：
直到审计范围限制消除后才实施审计；
B：
将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；
C：
对于审计范围受限的业务要多加审计；
D：
对此审计业务安排更有经验的人员。
3、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？
A：
产品质量保证书
B：
卖方定价政策
C：
存货损耗费
D：
年度销售预测
4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？
A：
一组雇员串通
B：
单个雇员
C：
一组经理串通
D：
单个经理
5、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exitconference）
A：
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
B：
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
C：
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；
D：
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
6、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：
组织内可审计活动的清单
B：
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
7、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来
（1）实施电子数据交换（EDI）传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的
A：
被盘点时
B：
得到补充和供应时
C：
由于缺陷而被拿走时
D：
因财务报表目的而被调整时
8、以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？
A：
满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；
B：
为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；
C：
向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；
D：
确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
9、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是
A：
检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；
B：
从供应商处取得的账户余额函证；
C：
对账户实施分析性复核；
D：
与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。
10、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A：
从关联方采购。
B：
为假发票付款。
C：
从原材料库存偷盗原材料。
D：
回避授权控制。
11、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。
以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？
A：
内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。
B：
内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。
C：
内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。
D：
因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。
12、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近
A：
给定事件发生的可能性；
B：
管理层对其控制系统的信心；
C：
有关备选方案事实信息的适用性；
D：
管理层处理主观信息的能力。
13、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？
A：
横向兼并。
B：
纵向兼并。
C：
同类兼并。
D：
混合兼并。
14、在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
15、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
A：
只访问经过授权的逻辑视图
B：
用户可以修改其访问配置文件
C：
用只读方式访问数据库文
D：
特权软件对数据进行更新
16、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
17、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。
II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。
III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有II、III
D：
I、II、III都对
18、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
Ⅱ．单位售价提高了。
Ⅲ．存货被高估。
A：
只有Ⅰ；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ；
C：
只有Ⅲ；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
19、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。
此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。
对此以下哪种说法是正确的？
A：
企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；
B：
虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
C：
由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
D：
以上说法都不对。
20、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。
为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。
针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是
A：
充分的，但不可靠或不相关；
B：
充分、可靠和相关的；
C：
不充分、可靠或相关；
D：
相关的，但不充分或不可靠。
21、一大型财务机构几年前制定了行为守则（acodeofconduct）并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是
A：
全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。
B：
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。
C：
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。
D：
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
22、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括
A：
由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；
B：
在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
C：
至少每5年进行一次的外部评估；
D：
业务经理的定期轮换。
23、与无法储存服务有关的服务特征是
A：
无形性
B：
同质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
24、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是
A：
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：
与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化。
C：
审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：
以上全对。
25、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
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