财政与税收及第三单元测试.docx

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财政与税收及第三单元测试

第八课财政与税收

　　时间：

45分钟　

　　满分：

100分

一、选择题（每小题4分，共48分）

1．[2017·广东汕头模拟]海绵城市是指通过加强城市规划建设管理，充分发挥建筑、道路、绿地、水系等系统对雨水的吸纳和缓释作用，有效控制雨水径流，实现自然积存、自然渗透、自然净化的城市蓄水方式。

重庆、南宁、济南等16个城市每年各获得国家财政补贴4亿～6亿元，用于海绵城市建设。

政府采取这一举措（　　）

①体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用　②反映了国家财政是国家治理的基础和重要支柱　③说明货币政策是宏观调控中最常用的经济手段　④坚持初次分配，更加注重促进人与自然协调发展

A．①②B．③④C．①④D．②③

2．[2016·湖南四校联考]中央经济工作会议提出，要重视确保经济稳定增长，加大积极财政政策的力度，进一步强化经济托底政策。

财政政策既能托底经济增长，也有利于解决经济发展包括“产能过剩”在内的中国经济问题。

其发挥作用的传导路径正确的是（　　）

①经济建设支出增加—社会总供给增加—企业生产规模扩大—国家经济增长　②降低创新型企业税收标准—企业税负减轻—研发投入增加—企业实现转型　③银行降低存贷款利率—企业融资成本减轻—研发投入增加—企业从供给低端迈向中高端　④政府加大公共服务投入—公共产品和服务总需求增加—提供公共产品的企业生产扩大—公共需要得到更好满足，实现经济社会发展

A．①③B．①④C．②④D．②③

3．[2017·河南周口调研]国务院近期公布《关于深化预算管理制度改革的决定》，根据决定，各级政府部门将着力推进预算公开透明。

实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。

深化预算管理制度改革有利于（　　）

①建立现代财政制度，加速释放改革红利　②加强预算执行管理，优化财政支出结构　③加大政府投资力度，促进经济平稳运行　④规范地方债务管理，减轻地方财政负担

A．①②B．①④C．②④D．②③

4．[2017·武汉调考]作为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资162.9亿元打造两个“海绵城市”示范区。

所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。

采用上述模式筹措建设资金旨在（　　）

①充分利用社会资金，实现资源优化配置　②降低政府投资风险，转移政府管理责任　③优化财政支出结构，确保财政收支平衡　④减轻政府财政负担，激发市场主体活力

A．②③B．①②C．③④D．①④

5．[2017·苏州期中]2016年财政部将进一步扩大财政赤字规模，拟安排21800亿元，比2015年增加5600亿元，赤字率为3%，我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径应是（　　）

①消费需求增加，内需扩大　②企业扩大生产，就业增多　③劳动者收入增加，购买力提高　④政府投资增加，形成新需求

A．④→②→③→①B．③→②→①→④

C．④→①→③→②D．①→②→③→④

6．[2017·潍坊期中]以下是我国2016年上半年部分经济数据

项目

国内生产总值

全国公共财政总收入

税收收入

总量

340637亿元

79600亿元

64979亿元

增长率（同比）

6.7%

6.6%

9.4%

这些数据表明（　　）

①我国上半年经济运行良好　②税收是组织财政收入的主要来源　③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降　④税收是国家治理的基础和重要支柱

A．①②B．②③C．①④D．③④

7．2016年上半年我国国内生产总值340637亿元，按可比价格计算，同比增长6.7%。

全国一般公共预算收入85514亿元，同比增长7.1%。

财政收入的增长速度仍然高于GDP的增长速度，如果延续这种情况，将会给我国经济发展带来一系列的不良后果。

其传导路径是（　　）

①国家财政持续增收受阻　②投资、消费增长乏力

③经济增长速度放缓　④企业、居民收入增长缓慢

A．②→③→①→④B．④→②→③→①

C．②→④→③→①D．④→③→②→①

8．[2017·北京朝阳模拟]全面实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大举措，据下表可以推断出“营改增”将（　　）

纳税人

营业额

增值额

税改之前

税改之后

某信息技术

服务企业

1000万

200万

税种

税率

税种

税率

营业税

5%

增值税

6%

①降低企业税负，增强企业的活力　②调整税收结构，推动经济转型　③化解产能过剩，加快城镇化建设　④提高纳税税率，加重企业负担

A．①②B．①④C．②③D．③④

9．[2017·吉林白山模拟]税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。

下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是（　　）

①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大　②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护　③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展　④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求

A．①③B．①④C．②③D．②④

推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从财政部、国家税务总局联合对外发文，宣布自2016年7月1日起我国全面推进资源税改革。

改革前，煤炭资源税实行从量计征，不论煤质优劣，均执行一个固定的税额标准。

改革后，煤炭资源税实行从价计征。

回答10～11题。

10．从价计征即将税收与资源的市场价格直接挂钩。

这意味着，资源价格上涨、企业效益提高时，税收相应增加；价格下跌、企业效益降低时，税收随之减少。

这对我国经济社会发展的积极影响是（　　）

①促进煤炭资源合理开采和利用　②保证我国税收收入持续增长　③更好地调节煤炭市场供求状况　④抑制资源性产品价格的上涨

A．①②B．①③C．②④D．③④

11．改革后，某产煤大省确定税率为6%，同时取消涉煤各种收费。

假如A煤企2017年预计生产优质焦煤100万吨，平均售价150元/吨。

改革前需缴煤炭资源税10元/吨，同时缴纳的煤炭矿产资源补偿费等费用约占销售收入的2%。

2017年该企业所纳税费与改革前相比（　　）

A．减少100万元B．增加200万元

C．减少400万元D．增加600万元

12．因为税收具有无偿性，所以现实生活中违反税法的现象屡有发生。

下列对违反税法的行为及应采取的措施判断正确的是（　　）

①某企业擅自变造记账凭证，多列支出，少列收入—骗税—处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金　②某纳税人因外出没有按时缴纳税款—欠税—税务机关除责令其限期缴纳外，还要根据相关规定收取滞纳金　③某外向型企业虚列出口货物数量，骗取国家出口退税款—骗税—数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产　④某个体户辱骂征税人员，拒不缴纳税款—抗税—税务机关查没该个体户财产，依法变卖，抵押税款

A．①③B．①④C．②③D．②④

二、非选择题（共52分）

13．（26分）阅读材料，完成下列各题。

材料一　2016年3月5日李克强总理在《政府工作报告》中披露，2016年中国积极的财政政策要加大力度，拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提高到3%。

适度扩大财政赤字，主要用于减税降费，进一步减轻企业负担。

同时他强调，我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低，这样的安排是必要的，也是安全的。

材料二　当前，我国财政支出的“缺位”和“越位”现象仍比较突出。

“缺位”——表现在对于政府职能范围之内的一些工作没有尽到责任，尚未提供充分的公共物品来满足社会需求。

例如：

政府对于义务教育投入不足；对自然资源和环境保护的力度不足等。

“越位”——表现在政府对许多本该由市场解决的问题加以干预，突出体现在政府参与生产、对企业直接干预、财政供养人员过多以及支出负担过重等。

这些问题制约着我国社会主义现代化和全面小康社会的建设。

（1）结合材料一，谈谈如何理解2016年我国提高财政赤字率的安排“是必要的，也是安全的”。

（2）根据材料一、材料二，运用经济生活知识，阐释如何更好地发挥国家财政的作用。

14．[2017·成都诊断]（26分）全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和进行供给侧结构性改革的重要举措。

我国自2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。

此后，试点地区和行业范围逐步扩大。

2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣。

“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5000亿元。

李克强总理指出：

“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。

结合材料，运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。

第三单元测试

（时间：

45分钟　分值：

100分）

一、选择题（共12小题，每题4分，共48分）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

1．（2017·宁夏六盘山高三模拟）2016年10月21日，国务院发布文件，强调要扩大中等收入群体比重。

若这一目标得以实现，其对我国经济产生的积极效应的传导路径是（　　）

①扩大中等收入群体比重→高收入者减少→实现公平发展→促进社会稳定　②扩大中等收入群体比重→纳入按劳分配体系的人数增多→调动劳动者积极性→经济效率提高　③扩大中等收入群体比重→缩小收入差距→释放消费红利→拉动经济增长　④扩大中等收入群体比重→消费需求升级→倒逼供给侧改革→推动经济转型升级

A．①②B．①④C．③④D．②③

2．（2017·湖北荆州高三质量检测）经国务院批准，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税政策进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得免征个人所得税。

此次政策调整主要是为了（　　）

①促进经济效率与社会公平的有机统一　②增加国家财政收入，调节收入分配差距　③鼓励长期投资，促进资本市场健康发展　④发挥税收促进国民经济平稳运行的作用

A．①②B．③④C．②③D．①④

3．（2017·福建福州八中高三质检）“短板效应”是指一只木桶能装多少水，不取决于木桶上最长的那块木板，而是取决于最短的那块。

一个社会的发展程度，并不只看摩天大楼、机场高铁，还要看大桥下面、街头角落，社会最底层、最弱势群体的生存状况。

为此，需要政府“补短板、兜底线”。

下列有利于解决这一问题的经济措施有（　　）

①加大财政转移支付力度，完善社会保障体系　②坚持和健全生产要素按贡献参与分配的制度　③提高商业保险理赔信度，保障基本生活　④提高低保标准，加强特困群体社会救助

A．①②B．②③C．①④D．③④

4．近年来，广东省惠州市在追求发展的过程中，没有以发展经济为唯一目标，而是通过深化基本公共服务均等化改革，让民众普遍受惠，这也使惠州的经济发展获得了有效支撑，改善了经济发展的社会环境，为经济发展注入新的活力。

这说明（　　）

①效率是公平的物质前提　②公平是提高经济效率的保证　③效率与公平具有一致性　④收入分配必须平均化平等化

A．①②B．①④C．②③D．③④

5．（2017·辽宁省沈阳市高三第三次模拟）安徽某村村民依法签订合同实现土地流转，建成该村第一个花卉栽培基地。

原先一块块破碎的“巴掌地”被连绵起伏的现代化大棚取而代之，农民也有了租金、工资等更多的收入来源，实现了农村土地的所有权、承包权、经营权“三权分置”。

此举将有利于（　　）

①农民切实获得土地的所有权　②农民自主流转土地增加收入　③提高农村土地的有效利用率　④确保我国农业的可持续发展

A．①②B．②③C．①③D．②④

6．（2017·江苏省连云港市、徐州市、宿迁市高三模拟）2016年11月8日，《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》出台，推动形成体现增加知识价值的收入分配机制，允许科研人员和高校教师在履行好岗位职责、完成本职工作的前提下依法依规适度兼职兼薪。

这一举措（　　）

A．有助于缩小收入差距，促进社会公平

B．是对我国按劳分配制度的完善与发展

C．鼓励生产要素参与分配促进财富创造

D．通过再分配提高生产要素的使用效率

7．（2017·四川省成都市高三高考热身）今年，财政部、国税总局公布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，自2014年1月1日～2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

如果还是国家高新技术企业，则减按15%的税率征企业所得税。

此举有利于（　　）

①促进生产专业化发展　②减轻小微企业的纳税负担，推进我国大众创业　③推进我国经济结构战略性调整　④发挥市场在资源配置中的决定性作用

A．①③B．①④C．②③D．②④

8．（2017·江苏省常熟中学高三第二次调研）中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。

下列能正确反映国家政策对实体经济发展产生积极影响的是（　　）

①提高企业贷款利率→企业融资成本降低→企业生产成本降低→实体经济得到发展　②对企业实施税收优惠→企业税负减轻→研发投入增加→企业从供给低端迈向中高端　③国家增加经济建设支出→社会总需求增加→企业生产规模扩大→实体经济得到发展　④提高企业社保缴费比例→保障劳动者权益→调动劳动者积极性→推动实体经济发展

A．①②B．①④C．②③D．③④

9．（2017·华南师范大学附属中学高三模拟）各地通过调控来落实中央提出的“房子是用来住的，不是用来炒的”的定位，如：

合理增加住宅用地、贷款申请“认房又认贷”的政策（即只要名下有房产，再买房就算二套房；如果名下无房产，但有过房贷记录，也算二套房）、提高二套房首付比例、缩短贷款年限等，全国房价过快上涨的势头得到遏制。

这一政策的传导机制是（　　）

①合理增加住宅用地→住房供给量增加→满足购房需求→遏制房价上涨势头　②提高二套房首付比例→购房资金增加→抑制投机性购房→遏制房价上涨势头　③“认房又认贷”→二手房供给量增加→购房需求增加→遏制房价上涨势头　④缩短贷款年限→减轻还贷压力→购房需求减少→遏制房价上涨势头

A．①②B．①③C．③④D．②④

10．（2017·吉林省长春市高三第二次模拟）日前，国际社会保障协会将“社会保障杰出成就奖”（2014～2016）授予中国，以表彰中国近年来在扩大社会保障覆盖面工作中取得的卓越成就。

不过，在深化改革过程中，要从较为粗略的“制度全覆盖”向更加精准的“人员全覆盖”转变，仍然面临诸多挑战。

实现从“制度全覆盖”迈向“人员全覆盖”需要（　　）

①根据经济社会发展，调动社会各方的积极性，让全体人民共享发展成果　②健全每一个人都理解和支持的社会保障制度，使公平覆盖每个社会成员　③坚持制度创新、试点先行，梯次推进不同类型人群社保扩面计划的实施　④社会成员增强社会保障权益意识，对享有社会保障有更高、更多的期盼

A．①②B．①③C．②④D．③④

11．（2017·山东省威海市高三第二次模拟）中央经济工作会议指出，2017年我国财政政策要更加积极有效，以促进经济运行保持在合理区间。

下面传导路径能实现这一目标的是（　　）

①推广政府与社会资本合作模式→建立担保机制→促进资本投向农业农村→带动农村经济发展　②扩大信息消费→增强服务产业主导作用→优化产业结构→培育新的经济增长点　③全面实施营改增→减轻企业税负→增强企业创新研发能力→助推经济转型升级　④完善中央财政资金管理→加大创新创业投入力度→促进重点群体创业就业→拉动经济稳步增长

A．①②B．①④C．②③D．③④

12．（2017·广东省广州市高三考前冲刺）近年来，我国的财政政策在扩大内需和支持结构性改革方面发挥了作用，2016年我国继续实施积极财政政策，支持结构性改革并适度扩大总需求。

下列选项中对我国积极财政政策能发挥上述作用的传导路径理解正确的是（　　）

①经济建设支出增加→社会总供给增加→企业生产规模扩大→国家经济稳定增长　②降低创新型企业税收标准→企业税负减轻→研发投入增加→产品从低端迈向中高端　③提高高耗能企业贷款利率→企业融资成本提高→盈利空间压缩→落后产能被淘汰　④加大公共服务支出→公共产品总需求增加→公共产品生产规模扩大→满足公共需要

A．①③B．①④C．②④D．②③

二、非选择题（本题共2小题，总分52分）

13．（26分）（2017·天津市和平区高三三模）阅读材料，回答问题。

营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

这次全面推开营改增，能形成四两拨千斤的政策效应：

扩大财政赤字，支持全面实施营改增，已累计减轻企业税负超过5000亿元；突出了推动服务业特别是研发等生产性服务业发展，有力促进产业分工优化，带动制造业升级有力；放水养鱼，为鼓励社会投资和促进大众创业、万众创新营造更宽松环境。

可以说，营改增是创新驱动的“信号源”，为经济发展提供了持续动能。

（1）依据材料，运用《经济生活》有关知识分析全面实行营改增的政策效应。

（18分）

（2）营改增让企业切切实实收到了深化改革的“红包”。

如果你是一个企业的负责人。

你将如何用好这个“红包”。

（8分）

14．（26分）（2017·河北省衡水中学高三第三次摸底）阅读材料，完成下列要求。

2016年，在党中央坚强领导下，全国各族人民迎难而上，砥砺前行，推动了经济社会持续健康发展。

材料一　在实现“两个一百年”奋斗目标征程中，2017年是一个承前启后的重要年份：

从党的十八大到2020年全面建成小康社会的8年，时间已经过半；从二十世纪八十年代初迈出现代化建设“三步走”战略步伐，到二十一世纪中叶基本实现现代化目标，进程也已过半。

进入任务更加艰巨的“下半程”，我们需要汇聚起“撸起袖子加油干”的奋进力量，更加要求我们顽强拼搏、接力奋斗，不断取得具有许多新的历史特点的伟大斗争新胜利。

材料二

简要描述如图反映的经济信息。

并结合材料二，运用《经济生活》的有关知识，分析说明提升科技创新能力的具体措施的合理性。

财政与税收答案

一、选择题（每小题4分，共48分）

1.答案　A

解析　财政支持海绵城市建设，是利用财政政策进行宏观调控，是国民收入的再分配，故排除③④。

对海绵城市建设，国家实施财政补贴，说明了①②中的内容。

2.答案　C

解析　题肢①传导错误，因为财政支出增加是社会总需求增加，而不是社会总供给增加，故排除；题肢③不符合题意，因为银行降低存贷款利率，企业融资成本减少，研发投入增加，企业从供给低端迈向中高端，虽然推导正确，但是货币政策不是财政政策，故排除；题肢②④符合题意，故本题答案选C。

3.答案　A

解析　实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。

这有利于建立现代财政制度，加速释放改革红利，加强预算执行管理，优化财政支出结构，①②适合题意；③中的“加大政府投资力度”，④中的“规范地方债务管理”材料没有体现，排除；故本题答案选A。

4.答案　D

解析　采用政府与社会资本合作的模式，主要目的在于筹措建设资金，减轻国家财政负担；同时，也有拓宽社会资金投资领域，激发市场活力，提高社会资金使用效率之意。

①④当选；采用合作方式筹措资金可以让社会力量分担资金风险，但政府管理责任不能转移和推卸，②错误；该模式对调整优化财政支出结构可能会产生一定积极影响，但这并非其主观目的，且并不能“确保”财政收支平衡，③不当选。

5.答案　A

解析　扩大赤字规模，意味着财政支出增加，政府投资增加，形成新需求，④排在第一；消费反作用于生产，形成的新需求会带动企业扩大生产，增加就业，②排在第二；就业增加，收入增加，购买力提高，③排在第三；购买力提高，消费需求增加，有利于扩大内需，①排最后。

故选A。

6.答案　A

解析　由图中数据可知，2016年上半年，我国国内生产总值、全国公共财政总收入和税收收入，均保持较快增长，说明我国经济运行良好，①正确；由图可知，税收收入占了公共财政总收入的大部分，说明税收是组织财政收入的主要来源，②正确；材料没有显示企业和居民收入的比重，③排除；财政是国家治理的基础和重要支柱，④错误。

7.答案　B

解析　本题以对2016年上半年我国国内生产总值和财政收入的增长速度的比较为背景考查影响财政收入的因素等知识。

在国民收入一定的情况下，财政收入增长过快、所占比重过多，会导致企业、个人收入增长缓慢。

企业和个人收入增长缓慢会导致企业投资和居民消费增长乏力。

投资和消费是拉动经济增长的重要动力，投资、消费增长乏力会导致经济增长速度放缓。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，经济增长速度放缓会使国家财政收入增长乏力。

故正确的传导路径是④→②→③→①。

8.答案　A

解析　税改前，信息技术服务企业缴纳的营业税为：

1000万×5%＝50万。

税改后信息技术服务企业的增值税为：

200万×6%＝12万。

由此可推出，全面推动“营改增”，有利于降低企业税负，促进经济转型，故舍去④。

③中内容与推进“营改增”的要求不符。

①②正确且符合题意。

9.答案　D

解析　本题考查了税收的作用。

推进资源税改革从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”属于减税措施，短期内应该不会导致财政收入增加，③错误。

10.答案　B

解析　本题以资源税改革为背景考查税收的作用与市场配置资源。

从价计征能反映价格变动对生产与需求的影响，促进煤炭资源合理开采和利用，从而更好地调节煤炭市场供求状况，①③正确；②错误，影响税收收入的因素包括经济发展状况、居民纳税意识等，某一个具体税种的变化不能够保证我国税收收入的持续增长；④错误，推进资源税改革并不能抑制资源性产品价格的上涨。

11.答案　C

解析　本题以资源税改革为背景考查税收的计算。

改革前该煤企需缴纳煤炭资源税和煤炭矿产资源补偿费等费用共计100×10＋100×150×2%＝1300（万元），改革后需缴纳的税款为100×150×6%＝900（万元）。

因此2017年该企业所纳税费与改革前相比减少1300－900＝400（万元）。

12.答案　C

解析　本题考查欠税、骗税等知识。

①中的行为属于偷税，措施属于应对抗税的措施，排除；税务机关没有权力查没纳税人财产，④错误；②③对违反税法的行为及应采取的措施判断正确，符合要求。

二、非选择题（共52分）

13.答案　

（1）①财政具有促进国民经济平稳运行的作用，提高财政赤字率是我国实施积极财政政策的体现。

当前我国经济进入新常态，在经济发展面临一定下行压力的情况下，提高财政赤字率，有利于降低企业的税收负担，有利于刺激社会总需求，从而促进经济的平稳增长，因此这一安排是必要的。

②经济发展是财政收入稳步增长的决定性因素。

经济新常态下，我国GDP仍将保持中高速增长态势，财政收入也将稳步提高，为发挥积极的财政政策奠定了物质基础；同时我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低，因此这一安排是安全的。

（2）贯彻落实科学发展观，保持国民经济的持续稳定发展，保持财政收入的合理增长，为财政作用的发挥奠定雄厚的物质基础。

完善社会主义市场经济体制，让市场在资源配置中发挥决定性作