下半甘肃省内审师《内部审计基础》：风险分析模型考试试题Word文件下载.docx
《下半甘肃省内审师《内部审计基础》：风险分析模型考试试题Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《下半甘肃省内审师《内部审计基础》：风险分析模型考试试题Word文件下载.docx（8页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
5.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
6.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
7.制造资源计划（MRP-II）系统
完成企业ERP系统的后端功能。
使用一个主产品计划。
缺乏预测和预算。
完成ERP系统的前端功能。
8.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；
前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
9.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。
d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。
10.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
采购申请，会计资料和投标书
采购申请，采购订单和投标书
验收报告，采购订单和采购条件
采购订单，验收报告和投标书
11.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是
无力的证据
无用的证据
不充分的证据
不相关证据
12.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
13.以下哪项不是出具中期报告的优势
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
缩短撰写最终报告的时间
14.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
安全性
冗余性
一致性
完整性
15.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
16.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
17.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。
流程--质量
成本--生产时间
时间--质量
时间--成本
18.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
19.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
20.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
21.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
对可能的职务分离是一个好的指南；
一般与系统的更新保持同步；
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
22.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
23.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
线性回归分析将增强模型的可靠性。
24.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
25.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
26.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
27.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
对数据文件加密；
对文件经常备份；
从互联网上下载软件；
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
28.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trendanalysis）.
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。
29.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
目标管理
由其他员工进行的在职培训
产品质量必须通过最后检验
教育和自我提高
30.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
一些政府机构要求这样分发。
31.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
直接影响留存收益，因为它不带来收益。
归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
32.评价工作绩效最无效的方法是
特质导向法
行为导向法
结果导向法
目标导向法
33.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
34.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
I、II、III、IV。
I、IV、II、III。
IV、I、III、II。
II、III、IV、I。
35.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
晚期才提交股票
早期就提交股票
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
答应出售给企业他们目前所有的债券
36.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是
消除已经不再有用的功能和职责
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
鼓励迅速采用新的项目
最接受现有的基础
37.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？
执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
每月对实际开支与预算开支进行比较
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
38.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
每个分部与其他三个分部的利息收益。
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
39.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
微积分最优化
关键路径方法
运输模型
马尔可夫分析
40.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；
Ⅱ、存在许多变更定单；
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅰ是对的。
41.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
负倾斜；
正倾斜；
对称倾斜；
在平均值和中值之间平均分布。
42.小组决定最适用于确定
是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；
在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
43.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
财务副总裁；
公司政策授权；
审计委员会；
数据保负责人。
44.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
将此项审计从计划表中删除；
让现有职员开展所有的审计；
请工程顾问进行对比；
接受建筑商的书面陈述。
45.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
46.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
董事会已单独成立公司治理委员会；
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
管理层已计划启动纠正措施；
47.上述舞弊不可能通过以下程序发现
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
分析贷款主管的贷款总额；
针对贷款的内部以外部审计；
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
48.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
49.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
50.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
8
升级会员 