辽宁省上半注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架模拟试题Word下载.doc
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分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
5.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
6.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
7.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
定义
测量
分析
改进
8.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
9.以下哪项内容属于预防性控制措施？
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
对事先已编号的文件的顺序进行检查
在装运商品之前批准客户赊账
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
10.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
11.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
12.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
13.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
14.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
15.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
16.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
ITF测试操作中的实际程序；
ITF方法也被称为小公司技术。
17.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
18.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
19.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
20.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
21.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
22.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
23.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
平行模拟；
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
抽点打印法
24.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
25.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
改进组织流程
26.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
28.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
只有
（2）是对的
只有
（1）是对的
只有
（2）和（3）是对的
只有
（1）和
（2）是对的
29.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
数据输入监控。
30.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
降低商品价格有时不太准确的风险；
增加商品价格有时不太准确的风险。
31.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
获取管理者的书面声明；
实地观察仓库里的存货；
检查被审计单位记录里的仓库收据。
32.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
直接来自顾客的肯定式函证；
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
33.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
34.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
35.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
36.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
37.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
38.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
外部审计工作主要关注经营目标和活动；
外部审计工作与内部审计工作协调；
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
39.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
40.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
41.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
42.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
43.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
44.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
45.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
46.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
47.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
48.礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
49.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
50.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
8
升级会员 