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财务调研提纲

XXX项目财务调研报告

项目名称

客户名称

客户经理

项目经理

编写人

编写日期

版本号

审阅人

审阅时间

1财务工作组织3

2会计核算3

2.1会计账簿总体情况3

2.2存货核算4

2.3低值易耗品管理和核算5

2.4固定资产管理和核算7

2.5待摊费用和预提费用核算8

2.6无形资产及其他资产管理和核算8

2.7对外投资管理和核算8

2.8应收账款与预收账款管理和核算9

2.9应付账款与预付账款管理和核算11

2.10应交税费核算14

2.11员工借款及报销管理和核算14

2.12所有者权益的构成情况15

2.13利润的形成和分配（或上交）15

2.14主营业务收入和成本核算15

2.15期间费用核算16

2.16非主营业务收支核算16

2.17营业外收支核算17

2.18内部往来业务管理和核算17

2.19报表及合并报表业务18

2.20会计核算需求18

3资金管理19

3.1银行开户情况19

3.2结算中心/内部银行19

3.3资金管理需求21

4预算管理21

4.1预算编制21

4.2预算执行和控制21

4.3预算管理需求22

5成本会计22

6财务分析23

6.1财务分析现状23

6.2财务分析需求23

1财务工作组织

（1）各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工：

（2）集团是否对下属单位统一财务政策，统一哪些政策：

（3）集团是否对下属单位的财务进行实时监控：

（4）财务内部具体的科室划分、各科室人数及岗位设置、各岗位财务人员的职责范围：

2会计核算

2.1会计账簿总体情况

（1）目前公司拥有几个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为：

（2）各会计账簿的科目编码规则（包括科目级别、各级别编码位数）：

（3）请书面提供各会计账簿现行详细的会计科目表：

（4）各会计账簿的科目维护流程（包括新科目的增加和不使用科目的删除）：

（5）各会计账簿的会计日历及会计周期：

（6）各会计账簿的记账本位币：

（7）各会计账簿是否存在外币业务，主要用于什么业务？

外币业务是否按交易当日汇率转换为人民币记帐。

是否月底按月末汇率调整汇兑损益。

（8）各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则：

（9）每月记账凭证数量：

（10）各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间，并请提供样张：

（11）各会计账簿会计核算的现有流程：

（12）记账凭证审核流程及审核人员的权限划分：

（13）各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理：

2.2存货核算

（1）存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）：

（2）存货取得和发出的计价方法：

（实际成本、平均成本？

）

（3）存货的财务分类：

（4）存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（5）存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：

（6）是否存在采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：

（7）目前存货的账面数量和价值

（8）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：

（9）存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.3低值易耗品管理和核算

（1）低值易耗品财务分类：

（2）是否存在低值易耗品卡片，卡片编码规则及登记内容：

（3）低值易耗品采购流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：

（4）低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：

（5）低值易耗品摊销方法及账务处理：

（6）低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（7）低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：

（8）是否存在采购退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：

（9）目前低值易耗品的账面数量和价值：

（10）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔：

（11）存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.4固定资产管理和核算

（1）固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目：

（2）固定资产卡片编码规则及卡片登记内容：

（3）固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：

（4）固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间：

（5）固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：

（6）各类固定资产折旧年限和折旧方法：

（7）固定资产折旧账务处理：

（8）是否存在不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：

（9）目前固定资产账面数量和账面价值：

（10）是否存在在建工程，其核算方法：

2.5待摊费用和预提费用核算

（1）待摊费用种类：

（2）各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法：

（3）预提费用种类：

（4）各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法：

2.6无形资产及其他资产管理和核算

是否存在无形资产和其他资产，其管理方法和核算流程：

2.7对外投资管理和核算

（1）是否存在长期和短期投资：

（2）长期和短期投资的投资类型（股权、债券、其他）：

（3）投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：

（成本法、权益法）

2.8应收账款与预收账款管理和核算

（1）公司客户管理情况（客户类别、数量、编码规则），目前是否具有统一的编码和编码规则，对客户有没有具体的分类管理方法与分类依据？

（2）负责整理应收款项资料单位:

（3）负责收款单位:

（4）应收账款和预收账款形成的业务来源：

（5）目前有几类发票

（6）客户付款与发票的对应关系

（7）客户付款种类、方式、期限、折扣

（8）客户应收账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：

（9）应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认：

（10）应收账款账龄分析方法：

（11）各账龄期间应收账款余额：

（12）逾期未收账款的催收流程：

（13）应收账款形成、收款、核销流程：

（14）应收帐款冲销方式是否因客户而异:

（15）负责冲销应收帐款单位:

（16）预收账款形成、核销相应应收账款流程：

（17）应收账款每月发生数量（交易笔数）及金额：

（18）预收账款每月发生数量（交易笔数）及金额：

（19）是否定期寄发当月交易对帐单给客户:

（20）是否定期寄发当月应收请款单给客户:

（21）是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

（22）是否存在外币应收和预收业务：

（23）是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务：

（24）客户直接以非本位货币支付应收款的比率:

（25）目前作业需填写表单（请提供表单样张）:

（26）目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）:

2.9应付账款与预付账款管理和核算

（1）公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）：

（2）负责整理应付款项资料单位：

（3）负责付款单位：

（4）负责冲销应付帐款单位：

（5）应付账款和预付账款形成的业务来源：

（6）付款种类、方式、期限、折扣？

（7）确认应付帐款的入帐时间与入帐依据？

（8）付款计划如何制定？

（9）结算时保证金过多/不足如何处理？

（10）运费处理流程？

（11）进出口业务发生的费用如关税，保险费，报关费，卫生检疫等，如何处理？

（12）是否存在货到票未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（13）是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？

（14）应付账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：

（15）逾期付款加收利息的账务处理方法：

（16）应付账款形成、付款审批、付款流程：

（17）预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程：

（18）应付帐款冲销方式是否因厂商而异

（19）应付账款每月发生数量（交易笔数）：

（20）预付账款每月发生数量（交易笔数）：

（21）是否定期寄发当月交易对帐单给厂商：

（22）是否定期寄发当月支付款项单给厂商：

（23）应付账款余额：

（24）是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：

（25）是否存在外币应付和预付业务：

（26）是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务：

（27）直接以非本位货币支付应付款的比率：

（28）目前作业需填写表单（请提供表单样张）：

（29）目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）：

2.10应交税费核算

（1）公司主要应交税费种类及相应税率

（2）各类税费的提取和相应账务处理流程：

2.11员工借款及报销管理和核算

（1）公司员工管理情况（员工数量、员工编码规则）：

（2）经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途：

（3）员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请提供单据样张）：

2.12所有者权益的构成情况

2.13利润的形成和分配（或上交）

2.14主营业务收入和成本核算

（1）主营业务种类：

（2）各主营业务收入的财务分类：

（3）各主营业务收入的其他分类统计标准：

（4）各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（5）各主营业务成本的财务分类：

（6）各主营业务成本的其他分类统计标准：

（7）各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

2.15期间费用核算

（1）期间费用种类：

（2）各类期间费用的归集和分配流程：

（3）各类期间费用分配方法和分配标准：

2.16非主营业务收支核算

（1）非主营业务种类：

（2）非主营业务收入的财务分类：

（3）非主营业务收入的其他分类统计标准：

（4）非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

（5）非主营业务成本的财务分类：

（6）非主营业务成本的其他分类统计标准：

（7）非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：

2.17营业外收支核算

营业外收支种类及核算：

2.18内部往来业务管理和核算

（1）公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行：

（2）各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：

（3）各类内部往来业务具体账务处理：

（4）内部往来业务的对账方式和时间间隔：

（5）内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：

2.19报表及合并报表业务

请指出外部财务报表的制作时间，并提供样张。

请指出内部主要财务报告的制作时间，制作要求和报告使用人，并提供样张。

财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息？

这些信息分别来源于哪个具体岗位？

出于税收或财务政策的考虑，财务核算结果与实际情况有出入时，财务部提供的内部报告是否做调整或说明？

这些涉及对实际情况改变的核算数据，是否能够全部追溯到原始数据？

公司是否存在合并会计报表业务，如果存在，合并范围和方法是什么？

2.20会计核算需求

如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示。

3资金管理

3.1银行开户情况

（1）公司银行开户情况，包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途。

（2）公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理。

（支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等）

（3）公司是否存在银行长期和短期借款，借款利息计提方法、还本付息方法和相关账务处理。

（4）公司各银行账户现金日流入流出量（交易笔数）。

（5）银行对账方式和时间间隔。

（6）公司各银行账户资金管理和运作方式。

3.2结算中心/内部银行

（1）是否对资金实行集中管理？

（2）采用的管理方式及相应的部门、岗位？

（3）资金管理的流程（内部结算、外部结算）？

（4）公司目前编制哪些与资金管理相关的报表，编制方法是什么？

并请提供样张。

（5）筹投资

（6）有哪些融资渠道，融资的流程及其会计核算？

（7）还款的流程及其会计核算？

（8）投资对象、投资方式及投资期限？

（9）对子公司的投资流程？

（10）债券投资流程？

（11）股权性投资？

（12）对外投资的账务处理？

（债券投资、对外投资、投资收益、收回投资）？

3.3资金管理需求

如果您对未来资金管理业务处理有进一步需求，请列示。

4预算管理

4.1预算编制

（1）公司预算范围（请详细列示）。

（2）预算编制时间

（3）预算调整流程

（4）公司预算编制方法。

（5）公司预算形成和分解流程。

4.2预算执行和控制

公司预算控制方式。

公司目前编制哪些与预算相关的报表，请提供样张。

4.3预算管理需求

如果您对未来预算管理业务处理有进一步需求，请列示。

5成本会计

（1）成本会计制度采:

□分批成本，□分步成本，□其他，

（2）成本会计制度采:

□标准成本，□实际成本

（3）制造费用分摊以何者为基础:

□完工量，□完工量*生产当量，□工时

（4）成本结算是否考虑现场及委外在制库存的完工比率:

□是，□否

（5）各项料品的直接原物料、直接人工、委外加工及制造费用是否均设有标准成本:

□是，□否

（6）成本结帐作业通常被延迟的主要原因:

（7）财务人员是否相信工厂提出的数据资料:

□是，□否

（8）目前需填写单据（请提供样张）

（9）目前需制作报表（请提供样表）:

（10）其它部门提供的例行性报表（请提供样表）:

6财务分析

6.1财务分析现状

（1）目前公司进行哪些财务分析。

（2）财务分析方法。

（3）公司目前编制哪些与财务分析相关的报表，请提供样张。

6.2财务分析需求

如果您对未来财务分析业务处理有进一步需求，请列示。