《企业所得税年度纳税申报表》完全版doc.docx
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《企业所得税年度纳税申报表》完全版doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版
（年度）
纳税人名称（公章）：
纳税人地税计算机代码：
纳税人联系电话：
主管税务机关：
告之事项
一、本套表使用对象：
实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求
执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：
《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一
（2）《金融企业收入明细表》、附表二
（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四
（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：
《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：
《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一
（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二
（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四
（1）《坏账损失明细表》。
三、填报要求：
申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。
纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。
对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。
四、报送时间要求：
无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
一、《企业所得税预缴纳税申报表》
二、《企业所得税纳税申报表》（适用于核定征收企业）
三、《企业所得税年度纳税申报表》
（一）纳税人基本信息登记表
（二）《企业所得税年度纳税申报表》主表
附表一
（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》
附表一
（2）《金融企业收入明细表》
附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》
附表二
（1）《成本费用明细表》
附表二
（2）《金融企业成本费用明细表》
附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》
附表三《投资所得（损失）明细表》
附表四《纳税调整增加项目明细表》
附表五《纳税调整减少项目明细表》
附表六《税前弥补亏损明细表》
附表七《免税所得及减免税明细表》
附表八《捐赠支出明细表》
附表九《技术开发费加计扣除额明细表》（注：
政策调整，附表九不需填报）
附表十《境外所得税抵扣计算明细表》
附表十一《广告费支出明细表》
附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》
附表十三《资产折旧、摊销明细表》
附表十四
（1）《坏账损失明细表》
附表十四
（2）《呆账准备计提明细表》
附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》
纳税人基本信息登记表
计算机代码
纳税人名称
所属经济类型
联系电话
所属行业
企业所得税征收方式（必选项）
单项选择：
查帐征收；核定征收
执行的财务会计制度
（必选项）
单项选择：
企业（小企业）会计制度；金融企业会计制度；事业单位、社会团体、民办非企业单位会计制度。
工资管理形式（必选项）
单项选择：
非工效挂钩；工效挂钩。
纳税人享受减免企业所得税类型
单项选择：
1、没有优惠；2、高新技术企业；3、软件产业；4、集成电路产业；5、福利生产企业；6、劳动就业服务企业；7、其他优惠。
填报要求：
纳税人年度申报企业所得税时须填报此表。
填报说明：
1、计算机代码：
填写地税机关核发的征收管理码。
2、纳税人名称：
填报税务登记证所载纳税人的全称。
3、所属经济类型、所属行业：
按照税务登记表中的有关内容填写。
4、联系电话：
填写纳税人单位办税人员联系电话（或手机号码）。
5、企业所得税征收方式：
选择核定征收的企业，是指由税务机关根据其生产经营情况或财务会计核算情况，按照规定的标准、程序、
权限和方法，核定应税所得率（纯益率）或应纳税额的一种征收方式。
6、工效挂钩适用范围：
仅适用于按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的
原则，经国有资产监督管理委员会或财政局和劳动和社会保障局批准的国有及国有控股企业。
7、享受减免企业所得税优惠的纳税人，须经税务机关批准或审核备案的，方可选择2、3、4、5、6、7选项。
8、表中所列单项选择项：
在符合的选项后划“√”。
企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人识别号：
金额单位：
元（列至角分）
地税计算机代码
主管税务机关
纳税人名称
联系电话
生产经营地址
收入总额
行次
项目
金额
1
销售（营业）收入（请填附表一）
2
投资收益（请填附表三）
3
投资转让净收入（请填附表三）
4
补贴收入
5
其他收入（请填附表一）
6
收入总额合计（1+2+3+4+5）
扣除项目
7
销售（营业）成本（请填附表二）
8
主营业务税金及附加
9
期间费用（请填附表二）
10
投资转让成本（请填附表三）
11
其他扣除项目（请填附表二）
12
扣除项目合计（7+8+9+10+11）
应纳税所得额的计算
13
纳税调整前所得（6－12）
14
加：
纳税调整增加额（请填附表四）
15
减：
纳税调整减少额（请填附表五）
16
纳税调整后所得（13+14－15）
17
减：
弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）
18
减：
免税所得（请填附表七）（18≤16－17）
19
加：
应补税投资收益已缴所得税额
20
减：
允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）（20≤16－17-18+19）
21
减：
加计扣除额（21≤16-17-18+19-20）
22
应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）
应纳所得税额的计算
23
适用税率
24
境内所得应纳所得税额（22×23）
25
减：
境内投资所得抵免税额
26
加：
境外所得应纳所得税额（请填附表十）
27
减：
境外所得抵免税额（请填附表十）
28
境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）
29
减：
减免所得税额（请填附表七）（29≤28）
30
实际应纳所得税额（28－29）
31
汇总纳税成员企业就地预缴比例
32
汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额（30×31）
33
减：
本期累计实际已预缴的所得税额
34
本期应补（退）的所得税额
35
附：
上年应缴未缴本年入库所得税额
纳税人声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）：
年 月 日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章:
经办人：
经办人执业证件号码：
受理人:
申报日期：
年月日
代理申报日期：
年月日
受理日期：
年月日
企业所得税年度纳税申报表附表一
（1）
销售（营业）收入及其他收入明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、销售（营业）收入合计（2+7+12）
2
1．主营业务收入（3+4+5+6）
3
（1）销售商品
4
（2）提供劳务
5
（3）让渡资产使用权
6
（4）建造合同
7
2．其他业务收入（8+9+10+11）
8
（1）材料销售收入
9
（2）代购代销手续费收入
10
（3）包装物出租收入
11
（4）其他
12
3．视同销售收入（13+14+15）
13
（1）自产、委托加工产品视同销售的收入
14
（2）处置非货币性资产视同销售的收入
15
（3）其他视同销售的收入
16
二、其他收入合计（17+24）
17
1．营业外收入（18+19+···+23）
18
（1）固定资产盘盈
19
（2）处置固定资产净收益
20
（3）非货币性资产交易收益
21
（4）出售无形资产收益
22
（5）罚款净收入
23
（6）其他
24
2．税收上应确认的其他收入（25+26++27+28+29）
25
（1）因债权人原因确实无法支付的应付款项
26
（2）债务重组收益
27
（3）接受捐赠的资产
28
（4）资产评估增值
29
（5）其他
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表一
（2）
金融企业收入明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、基本业务收入（2+3+…+15）
2
利息收入
3
金融企业往来收入
4
中间业务收入
5
手续费收入
6
证券承销收入（亏损以“-”填列）
7
自营证券差价收入（亏损以“-”填列）
8
买入返售证券收入（亏损以“-”填列）
9
受托投资管理收益（亏损以“-”填列）
10
保费收入
11
分保费收入
12
追偿款收入
13
基金收入
14
汇兑收益
15
其他业务收入
16
二、其他收入合计（17+18+24+28）
17
1．视同销售收入
18
2．营业外收入（19+20+21+22+23）
19
固定资产盘盈和转让净收入
20
非货币性交易收益
21
出售无形资产收益
22
取得的各种价外基金、收费和附加
23
罚款收入
24
3．税收上应确认的收入（25+26+27）
25
因债权人原因确实无法支付的应付款
26
接受捐赠的资产
27
在税收上确认的资产评估增值
28
4．其他
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表一（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、收入总额（2+3+……+11）
2
财政补助收入
3
上级补助收入
4
拨入专款
5
事业收入
6
经营收入
7
附属单位缴款
8
投资收益（见附表三）
9
投资转让净收入（见附表三）
10
捐赠收入
11
其他收入
12
二、免税收入总额（13+14+…+22）
13
纳入预算及预算外专户管理的基金及附加
14
纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费
15
财政部核准不上缴专户管理的预算外资金
16
主管部门、上级单位的专项补助收入
17
所属独立核算单位上交的税后利润
18
各级政府资助
19
省级以上民政、财政部门规定收取的会费
20
社会各界的捐赠收入
21
财政拨款
22
其他
23
三、应纳税收入总额（1-12）
24
四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（23÷1）
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表二
（1）
成本费用明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、销售（营业）成本合计（2+7＋13）
2
1．主营业务成本（3+4+5+6）
3
（1）销售商品成本
4
（2）提供劳务成本
5
（3）让渡资产使用权成本
6
（4）建造合同成本
7
2．其他业务支出（8+9+10+11+12）
8
（1）材料销售成本
9
（2）代购代销费用
10
（3）包装物出租成本
11
（4）相关税金及附加
12
（5）其他
13
3．视同销售成本（14+15+16）
14
（1）自产、委托加工产品视同销售成本
15
（2）处置非货币性资产视同销售成本
16
（3）其他视同销售成本
17
二、其他扣除项目合计（18+26）
18
1．营业外支出（19+20+…+25）
19
（1）固定资产盘亏
20
（2）处置固定资产净损失
21
（3）出售无形资产损失
22
（4）债务重组损失
23
（5）罚款支出
24
（6）非常损失
25
（7）其他（包括三项减值准备）
26
2．税收上应确认的其他成本费用（27+28）
27
（1）资产评估减值
28
（2）其他
29
三、期间费用合计（30+31+32）
30
1．销售（营业）费用
31
2．管理费用
32
3．财务费用
经办人（签章）:
法定代表人（签章）:
企业所得税年度纳税申报表附表二
（2）
金融企业成本费用明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、基本业务成本合计（2+3+…+24-25）
2
利息支出
3
金融企业往来支出
4
中间业务支出
5
手续费支出
6
卖出回购证券支出
7
死伤医疗给付
8
满期给付
9
年金给付
10
退保金
11
赔款支出
12
分出保费
13
分保赔款支出
14
分保费用支出
15
佣金支出
16
保户红利支出
17
未到期责任准备金提转差
18
长期责任准备金提转差
19
未决赔款准备金提转差
20
寿险责任准备金提转差
21
长期健康险责任准备金提转差
22
提取保险保障基金
23
汇兑损失
24
其他业务支出
25
减：
摊回分保赔款
26
二、其他支出（27+28+35+38）
27
1．视同销售成本
28
2．营业外支出（29+30+…+34）
29
固定资产盘亏
30
处置固定资产净损失
31
出售无形资产损失
32
罚款支出
33
非常损失
34
其他
35
3．税收上应确认的其他成本费用（36+37）
36
税收上确认的资产评估减值
37
其他
38
4．其他
39
三、期间费用合计（40+41+42）
40
营业费用
41
管理费用
42
财务费用
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表二（3）
事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表
填报时间：
年月日 金额单位：
元（列至角分）
行次
项目
金额
1
一、支出总额（2+3+……+10）
2
拨出经费
3
上缴上级支出
4
拨出专款
5
专款支出
6
事业支出
7
经营支出
8
对附属单位补助
9
结转自筹基建
10
其他支出
11
二、不准扣除的支出总额
12
（1）税收规定不允许扣除的支出项目金额
13
（2）按分摊比例计算的支出项目金额
14
三、准予扣除的支出总额（14=1-11）
15
16
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表三
投资所得（损失）明细表
填报时间：
年月日金额单位：
元（列至角分）
行次
投资资产种类
被投资企业所在地
占被投资企业权益比例
被投资企业适用企业所得税税率
投资收益（持有收益）
应补税的投资收益已纳企业所得税
投资转让所得或损失（处置收益）
投资转让净收入
投资转让成本
投资转让所得或损失
初始投资成本
计税成本调整
投资转让成本
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
一、债权投资（小计）
*
*
*
*
*
2
（一）短期债权投资（小计）
*
*
*
*
3
*
*
*
*
*
4
*
*
*
*
*
5
*
*
*
*
*
6
（二）长期债权投资（小计）
*
*
*
*
7
*
*
*
*
8
*
*
*
*
9
*
*
*
*
10
二、股权投资（小计）
*
*
*
11
（一）短期股权投资（小计）
*
*
*
12
13
14
（二）长期股权投资（小计）
*
*
*
15
16
17
合计
*
*
*
*
*
补充资料
1、以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失
2、本年度股权投资转让损失税前扣除限额
3、投资转让净损失纳税调整额
4、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（累计）
经办人（签章）:
法定代表人（签章）：
企业所企业所得税年度纳税申报表附表四
纳税调整增加项目明细表
填报时间：
年月日金额单位元（列至角分）
行次
项目
本期发生数
税前扣除限额
纳税调增金额
1
2
3
1
工资薪金支出
2
工会经费
3
职工福利费
4
职工教育经费
5
利息支出
6
业务招待费
7
本期转回以前年度确认的时间性差异
8
折旧、摊销支出
9
广告支出
10
业务宣传费
11
销售佣金
12
股权投资转让净损失
13
财产损失
14
坏账准备金
15
各类社会保障性缴款
16
其中：
基本养老保险
17
失业保险
18
基本医疗保险
19
基本生育保险
20
工伤保险
21
补充养老保险
22
补充医疗保险
23
上交总机构管理费
24
住房公积金
25
本期增提的各项准备金（26+…33）
26
其中：
存货跌价准备
27
固定资产减值准备
28
无形资产减值准备
29
在建工程跌价准备
30
自营证券跌价准备
31
呆账准备
32
保险责任准备金提转差
33
其他准备
34
罚款支出
35
与收入无关的支出
36
本期预售收入的预计利润（房地产业务填报）
37
其他纳税调增项目
38
1．
39
2．
40
3．
41
合计（1+…15+23+24+25+34+…37）
*
*
经办人（签章）：
法定代表人（签章）：
企业所得税年度纳税申报表附表五
纳税调整减少项目明细表
填报时间：
年月日金额单位:
元（列至角分）
行次
项目
纳税调减金额
1
工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资
2
以前年度结转在本年度扣除的广告费支出
3
以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失
4
在应付福利费中列支的基本医疗保险
5
在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）
6
以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金（7+…15）
7
其中：
坏帐准备
8
存货跌价准备
9
固定资产减值准备
10
无形资产减值准备
11
在建工程减值准备
12
自营证券跌价准备
13
呆账准备
14
保险责任准备金提转差
15
升级会员 