库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.docx
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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
......
库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的：
练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求：
登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额（附现金、银行存款日记账账页各
一张）。
三、资料：
1．甲企业
2002年
12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为
2000元和100000元。
2．该企业
6月份1
～15发生的经济业务如下
：
（1）12月1
日，提取现金，以备零星使用。
付款凭证
凭证编号：
1
贷方科目：
银行存款
2009年12月1
日
出纳编号
付字第1号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
1
0
0
0
0
0
附件共1张合计￥100000
会计主管记账复核制单出纳
（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。
收款凭证
凭证编号：
2
借方科目：
银行存款
2009
年12月1
日
出纳编号
收字第1
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
借入短期借款
短期借款
流动资金
1
0
0
0
0
0
0
附件共1张合计￥1000000
会计主管记账复核制单出纳
.专业.专注.
......
（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
付款凭证
凭证编号：
3
贷方科目：
银行存款
2009
年12月2
日
出纳编号
付字第2号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
采购乙材料
材料采购
乙材料
2
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
3
4
0
0
0
0
附件共3张合计￥2340000
会计主管记账复核制单出纳
（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。
收款凭证
凭证编号：
4
借方科目：
银行存款
2009
年12月2
日
出纳编号
收字第2
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收取包装物押金
其他应付款
信达公司
8
0
0
0
0
0
附件共1张合计￥800000
会计主管记账复核制单出纳
（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。
付款凭证
凭证编号：
5
贷方科目：
银行存款
2009年12
月3
日
出纳编号
付字第3
号
摘
要
借方科目
金
额
√
.专业.专注.
......
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付电话费
管理费用
办公费
3
2
0
0
0
0
附件共2
张
合
计
￥3
20000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（6）12
月3日，用现金购买办公用品
300
元。
付款凭证
凭证编号：
6
贷方科目：
库存现金
2009
年12月3
日
出纳编号
付字第4号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
管理费用
办公费
3
0
0
0
0
附件共2张合计￥30000
会计主管记账复核制单出纳
（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。
收款凭证
凭证编号：
7
借方科目：
库存现金
2009
年12月4
日
出纳编号
收字第3
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
出售废旧报刊杂志
管理费用
办公费
2
3
0
0
0
附件共1张合计￥23000
会计主管记账复核制单出纳
.专业.专注.
......
（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费
800元，以现金支付。
付款凭证
凭证编号：
8
贷方科目：
库存现金
2009年12月3
日
出纳编号
付字第5号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
其他应收款
林宇
8
0
0
0
0
附件共1张合计￥80000
会计主管记账复核制单出纳
（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。
收款凭证
凭证编号：
9
借方科目：
银行存款
2009
年12月5
日
出纳编号
收字第4
号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
销售产品
主营业务收入
B产品
3
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
5
1
0
0
0
0
附件共3张合计￥3510000
会计主管记账复核制单出纳
（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。
收款凭证
凭证编号：
10
借方科目：
库存现金
2009
年12月6
日
出纳编号
收字第5号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
林宇报销差旅费
其他应收款
林宇
1
0
0
0
0
退回余款
.专业.专注.
......
附件共3张合计￥10000
会计主管记账复核制单出纳
（11）12
月7日，职工邓欣报销医药费
750元，以现金支付。
付款凭证
凭证编号：
11
贷方科目：
库存现金
2009
年12月7
日
出纳编号
付字第6号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万千
百
十
元
角
分
邓欣报医药费
应付职工薪酬
福利费
7
5
0
0
0
附件共5张合计￥75000
会计主管记账复核制单出纳
（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。
付款凭证
凭证编号：
12
贷方科目：
银行存款
2009
年12月7
日
出纳编号
付字第7号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
退回包装物押金
其他应付款
新雅公司
5
0
0
0
0
0
附件共1
张
合
计
￥5
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费
20000元。
付款凭证
凭证编号：
13
贷方科目：
银行存款
2009年12月7
日
出纳编号
付字第8
号
摘
要
借方科目
金
额
√
.专业.专注.
......
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
电视广告费
销售费用
广告费
2
0
0
0
0
0
0
附件共2
张
合
计
￥20
00000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（14）12
月8日，开出现金支票提现
15000元，准备发放工资。
付款凭证
凭证编号：
14
贷方科目：
银行存款
2009年12月8
日
出纳编号
付字第9号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备发工资
库存现金
1
5
0
0
0
0
0
附件共2张合计￥1500000
会计主管记账复核制单出纳
（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。
付款凭证
凭证编号：
15
贷方科目：
银行存款
2009年12月9
日
出纳编号
付字第10号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付保险费
管理费用
保险费
1
5
0
0
0
0
附件共2张合计￥150000
会计主管记账复核制单出纳
（16）12月9日，发放本月职工工资
15000元。
.专业.专注.
......
付款凭证
凭证编号：
16
贷方科目：
库存现金
2009
年12月9
日
出纳编号
付字第11号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付职工工资
应付职工薪酬
工资
1
5
0
0
0
0
0
附件共2张合计￥1500000
会计主管记账复核制单出纳
（17）12
月10日，收回职工刘茜的借款
1400元，收到现金。
收款凭证
凭证编号：
17
借方科目：
库存现金
2009
年12月10
日
出纳编号
收字第6号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收回刘茜的借款
其他应收款
刘茜
1
4
0
0
0
0
附件共3
张
合
计
￥1
40000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（18）12月11
日，企业利用闲置的资金购入
A公司的股票10000
股，每股10元，手续
费450元，均以银行存款支付。
付款凭证
凭证编号：
18
贷方科目：
银行存款
2009
年12月11
日
出纳编号
付字第12号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
购进A公司股票
交易性金融资产
成本
1
0
0
4
5
0
0
0
.专业.专注.
......
附件共2张合计10045000
会计主管记账复核制单出纳
（19）12
月12
日，以银行存款支付短期借款24000
元。
付款凭证
凭证编号：
19
贷方科目：
银行存款
2009年12月12日
出纳编号
付字第13号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
归还银行借款
短期借款
流动资金
2
4
0
0
0
0
0
附件共2张合计￥2400000
会计主管记账复核制单出纳
（20）12
月13
日，收到职工李晓宝的罚款
350元，收到现金。
收款凭证
凭证编号：
20
借方科目：
库存现金
2009
年12月13
日
出纳编号
收字第7号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万千
百
十
元
角
分
李晓宝的罚款
营业外收入
罚款收入
3
5
0
0
0
附件共3张合计￥35000
会计主管记账复核制单出纳
（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。
收款凭证
凭证编号：
21
借方科目：
银行存款
2009年12月14
日
出纳编号
收字第8号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收回货款
应收账款
达克公司
1
0
0
0
0
0
0
.专业.专注.
......
附件共2张合计￥1000000
会计主管记账复核制单出纳
（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金
1600元。
收款凭证
凭证编号：
22
借方科目：
银行存款
2009
年12月15
日
出纳编号
收字第9号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
仓库租金
其他业务收入
租金收入
1
6
0
0
0
0
附件共2
张
合
计
￥1
60000
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。
付款凭证
凭证编号：
23
贷方科目：
库存现金
2009年12月15
日
出纳编号
付字第14号
摘
要
借方科目
金
额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
存入现金
银行存款
2
0
0
0
0
0
附件共2张合计￥200000
会计主管记账复核制单出纳
库存现金日记账
第页
.专业.专注.
......
年凭证
要
收
入
支
出
结
余
摘
对方科目
月日号数
十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分
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银行存款日记账
第
页
年
凭证
结算凭证
收
入
支
出
结
存
摘
要
月日字号
种类编号十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分
.专业.专注.
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