5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.docx
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5库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的：
练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求：
登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额（附现金、银行存款日记账账页各一张）。
三、资料：
1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。
2．该企业6月份1～15发生的经济业务如下：
（1）12月1日，提取现金，以备零星使用。
凭证编号：
1
出纳编号付字第1号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月1日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
1
0
0
0
0
0
附件共1张
合计
￥
1
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。
凭证编号：
2
出纳编号收字第1号
收款凭证
借方科目：
银行存款2009年12月1日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
借入短期借款
短期借款
流动资金
1
0
0
0
0
0
0
附件共1张
合计
￥
1
0
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
凭证编号：
3
出纳编号付字第2号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月2日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
采购乙材料
材料采购
乙材料
2
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
3
4
0
0
0
0
附件共3张
合计
￥
2
3
4
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。
凭证编号：
4
出纳编号收字第2号
收款凭证
借方科目：
银行存款2009年12月2日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收取包装物押金
其他应付款
信达公司
8
0
0
0
0
0
附件共1张
合计
￥
8
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。
凭证编号：
5
出纳编号付字第3号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月3日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付电话费
管理费用
办公费
3
2
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
3
2
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。
凭证编号：
6
出纳编号付字第4号
付款凭证
贷方科目：
库存现金2009年12月3日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
管理费用
办公费
3
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
3
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。
凭证编号：
7
出纳编号收字第3号
收款凭证
借方科目：
库存现金2009年12月4日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
出售废旧报刊杂志
管理费用
办公费
2
3
0
0
0
附件共1张
合计
￥
2
3
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。
凭证编号：
8
出纳编号付字第5号
付款凭证
贷方科目：
库存现金2009年12月3日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
办公用品
其他应收款
林宇
8
0
0
0
0
附件共1张
合计
￥
8
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。
凭证编号：
9
出纳编号收字第4号
收款凭证
借方科目：
银行存款2009年12月5日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
销售产品
主营业务收入
B产品
3
0
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税
5
1
0
0
0
0
附件共3张
合计
￥
3
5
1
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。
凭证编号：
10
出纳编号收字第5号
收款凭证
借方科目：
库存现金2009年12月6日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
林宇报销差旅费
其他应收款
林宇
1
0
0
0
0
退回余款
附件共3张
合计
￥
1
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。
凭证编号：
11
出纳编号付字第6号
付款凭证
贷方科目：
库存现金2009年12月7日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
邓欣报医药费
应付职工薪酬
福利费
7
5
0
0
0
附件共5张
合计
￥
7
5
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。
凭证编号：
12
出纳编号付字第7号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月7日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
退回包装物押金
其他应付款
新雅公司
5
0
0
0
0
0
附件共1张
合计
￥
5
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。
凭证编号：
13
出纳编号付字第8号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月7日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
电视广告费
销售费用
广告费
2
0
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
2
0
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。
凭证编号：
14
出纳编号付字第9号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月8日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备发工资
库存现金
1
5
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
1
5
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。
凭证编号：
15
出纳编号付字第10号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月9日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付保险费
管理费用
保险费
1
5
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
1
5
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。
凭证编号：
16
出纳编号付字第11号
付款凭证
贷方科目：
库存现金2009年12月9日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
支付职工工资
应付职工薪酬
工资
1
5
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
1
5
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。
凭证编号：
17
出纳编号收字第6号
收款凭证
借方科目：
库存现金2009年12月10日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收回刘茜的借款
其他应收款
刘茜
1
4
0
0
0
0
附件共3张
合计
￥
1
4
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。
凭证编号：
18
出纳编号付字第12号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月11日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
购进A公司股票
交易性金融资产
成本
1
0
0
4
5
0
0
0
附件共2张
合计
1
0
0
4
5
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。
凭证编号：
19
出纳编号付字第13号
付款凭证
贷方科目：
银行存款2009年12月12日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
归还银行借款
短期借款
流动资金
2
4
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
2
4
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。
凭证编号：
20
出纳编号收字第7号
收款凭证
借方科目：
库存现金2009年12月13日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
李晓宝的罚款
营业外收入
罚款收入
3
5
0
0
0
附件共3张
合计
￥
3
5
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。
凭证编号：
21
出纳编号收字第8号
收款凭证
借方科目：
银行存款2009年12月14日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
收回货款
应收账款
达克公司
1
0
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
1
0
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。
凭证编号：
22
出纳编号收字第9号
收款凭证
借方科目：
银行存款2009年12月15日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
仓库租金
其他业务收入
租金收入
1
6
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
1
6
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
（23）12月15日，将多余的现金2000元存入银行。
凭证编号：
23
出纳编号付字第14号
付款凭证
贷方科目：
库存现金2009年12月15日
摘要
借方科目
金额
√
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
存入现金
银行存款
2
0
0
0
0
0
附件共2张
合计
￥
2
0
0
0
0
0
会计主管记账复核制单出纳
库存现金日记账
第页
年
凭证号数
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
过次页
银行存款日记账
第页
年
凭证
摘要
结算凭证
收入
支出
结存
月
日
字
号
种类
编号
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
升级会员 