医院财务自查报告共10页.docx

医院财务自查报告共10页.docx

《医院财务自查报告共10页.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院财务自查报告共10页.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

医院财务自查报告共10页

医院财务自查报告

医院财务自查报告

根据山西省审计工作会议精神和长治市审计工作安排，通过对全

市14所市的综合医院财务收支进行了审计和调查。

总体感觉到，随着医疗体制改革的不断深入，市、县两级政府对

医疗事业的发展给予了足够的重视，把医疗卫生事业作为政府实行一

定福利政策的社会公益事业和关键领域，采取了一系列行之有效的措

施，医疗投入机制逐步完善，投入总量逐年增长，卫生服务体系逐步

形成，医疗水平不断提高。

市、县两级综合医院秉承为患者服务，让患者满意的工作理念，

以方便患者、提高服务质量为目标，在简化办事手续，提高服务质量

等方面进行了一系列的综合配套改革，并取得了一定的成果。

但在收

费管理、财务管理等方面还存在有待改进和规范的问题：

一、在收费管理、财务管理中存在的问题

1、乱收费问题普遍存在。

近年来，尽管各级政府和卫生主管部门

采取了一系列有力措施，但自立项目收费、超标准收费、超范围收费

、重复收费等乱收费普遍存在。

在这次审计中发现14所综合医院乱收

费金额达到1635万元，占到违纪违规总额的2

4.9%。

2、开单提成屡禁不止。

在对某医院审计中发现，向介绍来该院检

查的中间人支付介绍费高达7

7.31万元。

具体是：

第1页共10页

t头颅检查外单位人员每例提成50-70元;躯干检查每例提成60-

80元;内部医生和职工每例提成30元;内窥镜检查每例提成10-

15元;红外乳腺检查、脑地形图检查每例5元;动态心电图、彩超、脑超

检查每例20元;团体体检按收入的15%提成，某呼救中心支付乡镇、煤

炭部六十三处等单位介绍人每例50-

100元，支付交警队按医疗收入的10%支付。

3、药品收支结余普遍未纳入专户管理。

按照收支两条线的规定，

应将还利于民的药品折让收入和药品收支结余及时足额上缴同级财政

专户管理，但全市14所医院共有41

9.75万元被截留挪用。

此外，财务基础工作薄弱，会计核算不够规范。

如：

票据使用管理混乱，应收帐款长期得不到清理，帐实不符，帐表

不符，白条抵库等问题也比较普遍。

二、形成问题的原因分析

医疗经费投入不足

医院为维持日常医疗活动、职工福利待遇、基础设施建设和重点

学科研究等工作，需要大量资金投入，形成资金较大缺口，需求矛盾

非常突出，医院只好自谋生路，将费用转嫁到患者身上。

加之近几年

医疗系统评估验收标准过高，各种脱离实际的达标升级活动难以杜绝

，医院超越了自身承受能力，借款或贷款购置医疗设备等。

为此，欠

下巨额债务，偿还债务的资金无来源，就在收费上作文章。

医院的医疗收费价格已落后于物价水平，导致部分医疗成本与医

疗收费价格倒挂

第2页共10页

目前的医疗收费标准是1997年和1999年制定的，而现在构成医疗

成本的材料、人员工资及相关费用的价格远远高出了当时制定标准的

水平，客观上就会造成医疗成本高，这也是形成乱收费的一个原因。

政策法规观念淡薄，认识不到位

医院作为一个特殊业务部门，普遍存在重业务、轻管理思想。

大

多数医护人员认为只要业务水平搞上去，把病人治好，效益也上来，

其它都是次要。

殊不知医院不仅是医治和预防疾病、保障人民健康的

社会主义福利事业单位，同时又是独立的经济核算单位。

管理跟不上

，是不能取得社会效益和经济效益双丰收的，更难保证医疗、科研、

预防等各项任务的顺利完成。

监督检查部门惩处不到位

纵观多次治理乱收费和各种名目的财务检查，多是对违纪行为只

作经济处罚，对责任人追究极少，更没有因此而丢掉乌沙帽的，违纪

单位在经济上有利可图，达不到检查监督的效果，一定程度上助长了

医院乱收费的歪风，同时受检查监督力量的限制，少数医院存在侥幸

心里。

正如某医院的财务人员所说接受过多次检查，检查后只不过是

罚个款而已。

所以，使一些违纪违规问题屡查屡犯，屡禁不止而不能

根治。

三、加强和改进医院财务管理工作的审计建议

1、正确处理社会效益和经济效益的关系。

违规收费现象，群众反

映强烈，而且影响到党群关系。

因此，各级医院必须正确处理好社会

效益和经济效益的关系，从体制上、机制上解决看病贵的难题，使百

姓既能看起病、享有价格合理、质量优良的医疗服务，又能使医院适

应市场要求，增强医院的综合水平，使之良性发展。

第3页共10页

2、加强医疗行业职业道德建设。

医疗行业的许多违规违纪问题与

执业人员的道德水平有很大关系。

因此，必须加强职业道德教育，树

立救死扶伤、精益求精、文明行医的行业风尚，坚决纠正开单提成，

严禁医疗收入与个人利益直接挂钩的做法，规范医疗和药品购销行为

，要逐步完善内控制度，真正建立起行业自律机制，使医院更好地为

人民群众提供质量优良的卫生医疗服务。

3、加强执法部门的监督检查。

明确责任，落实到人，做到工作有

人抓，出现问题有人管。

事实证明，有力的外部监督是促进管理的一

项重要武器。

尤其是收费和药品价格管理工作，采取定期与不定期、

全面检查与抽查相结合的方式，加大对医院的检查力度，发现问题及

时解决，对查出的各类违法违规问题要严格实行责任追究制度，坚决

打击和惩处各种违法行为，不能雨过地皮湿。

逐步建立起有责任、有

激励、有约束、有竞争的运行体制，从而促进医院健康、快速、协调

发展。

附送：

医院财务规划

医院财务规划

内容简介：

三、去年，我院治疗项目电脑化管理，基本铺开，再院本部、川

北两大块都实施，且运行效果不错，完全达到了物价局提出的明细化

要求，我们采取的是先在院本部开展，在运行中发现问题，随时解决

，逐步巩固、熟练，再在川北实施，逐个展开，稳

第4页共10页

一、收款、挂号进后勤服务中心马上实施，真正改革到谁的头上

，各种思想都会涌现，发牢骚也是难免的，我作为财务组长，应配合

领导作好工作，受点气，委屈点是正常的，权当是为改革做点贡献。

1.进中心人员有顾虑，怕经济上吃亏，财务组配合领导，把改革

意义讲透，主要是已有人员编制不动，改革是引入机制，并非侵害他

们的利益。

人员进入中心之后，会出现管理上的衔接问题，我们财务组多与

中心工作人员联络，同时充分发挥管理员曹娟的管理职能，倾听他们

的意见，配合医院领导完成开展的各项工作，在工作过程中，发现问

题，随时解决，并按要求每月对托管人员评定优劣而打分向中心汇报

，财务组在业务上多指导，使这一工作平稳过渡。

二、

三、四季度均列为不正常，因此说今年医、药比例定为38:

62是可

信的，我也希望通过领导能调节到这个比例，我希望在比例结构达到

目标时，每月能超计划数5%，这样今年预计超180万左右，在最后两个

月适当控制药品处方，此时，医、药比例将更佳，而今年计划数呈略

超状态，医、药比例希望达31:

69，此时将贡献利润100左右，我将每

月结果报告领导，借领导掌握来实现。

三、去年，我院治疗项目电脑化管理，基本铺开，再院本部、川

北两大块都实施，且运行效果不错，完全达到了物价局提出的明细化

要求，我们采取的是先在院本部开展，在运行中发现问题，随时解决

，逐步巩固、熟练，再在川北实施，逐个展开，稳步推进，今年同样

采取这一方法:

由为您搜集.整理~，预备先后在东苑、广粤、长春等各

点推广，推进一个，成熟一个，预计全部实行医疗项目电脑管理。

第5页共10页

四、去年我院制订了每季、每月计划医保用量，虽然，以后在实

施中偏离较大，应了古俗言“人算不如天算”，主要是不可抗力的“

非典”事件影响，在最后一季度中，准备抓回计划量的，医保局又出

台了一个“乙类药”自负10%的政策，干扰了计划的实施，但通过年初

制订这一计划，大致上能做到胸中有数，而不是无轨电车，开到哪里

是哪里的计划用医保量，一旦医保局下达到我院全年医保用量，我们

财务组将在医院领导指导下，制订一个较为详尽的各部门按时间的计

划用量，做到胸中有数。

医院财务规划

一、确保收支预算任务完成

（一）切实抓好税收入库监管和非税收入征管，确保应收尽收、

均衡入库，注意提高收入增长质量。

密切关注经济形势的发展变化和

税收政策调整对财政收支的影响，积极消化减收因素，认真落实应对

措施，确保圆满完成收入预算并力争实现超收。

（二）狠抓支出进度管理，加强部门沟通协调，加快重点项目执

行进度，确保各项支出及时足额到位。

二、大力促进经济加快发展围绕全市实施工业强市战略，加快新

型工业化进程的战略部署，以支持培育经济增长为重点，调整投入方

向，创新政策手段，放大引导效应。

（三）研究制定我市加快发展的激励政策体系。

重点围绕培育大

企业、大集团、企业自主创新、园区产业发展、名牌战略实施为主线

，完善企业发展的支持体系和服务体系。

促进财政投融资体系引导社

会资本投入产业发展。

进一步研究企业技术创新和科技成果转化的财

政鼓励政策，促进我市招商引资和承接市外产业的转移，努力提高我

市工业企业的综合竞争力。

第6页共10页

（四）继续支持农村经济发展。

确保支农投入稳定增长，认真落

实“三个明显高于”的要求。

支持中低支持农村基础设施建设、农业

技术推广以及农产品大中型文秘杂烩网专用基地建设，促进农业产业

化经营和农业专合组织发展；进一步完善能繁母猪补贴、农业担保、

农业保险等政策措施，大力促进生猪产业发展；加大支农资金整合试

点工作力度，发挥支农资金的整体效益。

（五）继续实施退耕还林、污水治理等相关政策。

在支持节能减

排、污水治理工程实施的基础上，争取好中央城镇污水管网改造以奖

代补政策，实施好城市污水处理工程建设；支持企业加快污染源治理

工程建设，改善城市生活环境。

继续实施好退耕还林政策，建立健全

改善生态、农民增收和经济发展的长效机制。

三、确保惠民政策的落实继续增加财政投入，扩大保障范围，优

化支出结构，完善政策机制，确保中央、省、市的各项惠民政策落到

实处。

（六）完善农村义务教育经费保障机制改革政策，重点落实教科

书补助、家庭经济困难寄宿生生活费补助、农村义务教育阶段中小学

生均公用经费基准定额、以及提高农村中小学校舍维修改造测算标准

四项政策。

从今年秋季学期开始，全面实施城乡义务教育，免除城市

义务教育阶段学生学杂费。

继续支持职业学校家庭经济困难学生资助

政策的落实。

（七）支持医疗卫生事业发展。

全面落实新型农村合作医疗制度

，提高参合标准和财政补助标准。

启动城镇居民基本医疗保险试点。

落实地方政策性关闭破产国有企业的未参加医疗保险退休人员，纳入

第7页共10页

城镇职工基本医疗保险体系政策，健全城乡医疗救助制度，支持建立

公共卫生、医疗服务、医疗保障和药品供应保障四个体系。

（八）继续完善社会保障体系。

建立和完善农村最低生活保障制

度，健全城乡最低生活保障制度。

完善企业职工基本养老保险制度，

落实企业退休人员基本养老金提标政策，推进事业单位养老保险制度

改革，做好被征地农民的社会保障工作，完善失业保险制度。

落实好

减免税费、小额贷款财政贴息、社会保险补贴等就业促进政策。

（九）做好民生工程的资金平衡和保障工作，推进“富民安康”

工程实施。

认真落实粮食直补、综合直补、良种补贴、家电下乡等支

农惠农政策，继续做好企业军转干部、国企下岗职工的保障工作，确

保社会稳定。

支持扶贫救灾工作，加强扶贫开发与其它支农政策的协

调配合，加快饮水安全工程建设。

落实廉租住房建设税费优惠政策，

切实解决城市低收入家庭住房困难问题。

配合相关部门继续做好稳定

物价、保障供给工作。

四、深入推进财政改革

（十）认真研究税收政策变化对地方的影响。

实施新的企业所得

税法及其配套措施，认真测算和分析好“新法”对我市财政收入的影

响，积极汇报，争取省厅的平衡转移补助。

积极研究增值税转型、资

源税改革及开征环境保护税、物业税等重大税制改革，准确评价政策

调整对我市财政收支的影响，及时向党委、政府汇报并研究提出应对

措施和建议意见。

继续完善激励约束。

认真研究转移支付办法，完善

激励约束、分类考核、差异管理、奖补项目等考核指标。

（十一）深化预算管理制度改革。

深化政府收支分类改革，完善

基本支出定员定额及项目支出标准体系。

深化完善国库集中收缴制度

第8页共10页

改革，推进税收收入电子缴库横向联网改革试点。

启动支出绩效考评

工作试点，继续深化非税收入收缴管理、政府采购制度等各项改革。

（十二）继续做好国有企业破产改制、分流安置工作。

推动建立

国有资本经营预算制度。

（十三）继续推进政务公开。

加大事关人民

群众切身利益的财政政策和重大资金的公开力度，对涉及人民群众切

实利益的财政专项资金分配、使用与管理情况，通过多种形式进行政

务公开。

加强财政信息宣传工作，围绕财政工作和财政改革中的重点

、热点和难点问题，开展财政宣传活动，为财政工作营造良好氛围。

五、促进财政稳健运行（十四）加大消赤工作力度。

强化预算约

束，严禁新增赤字。

推进市、县（区）、乡、村政府化债工作。

在继

续化解“普九”债务基础上，全面建立政府债务管理体系，锁定乡（

镇）、村政府债务，多渠道筹措资金推进债务化解。

（十五）积极探

索预算稳定调节金管理，切实推进财政稳健运行和可持续发展。

（十

六）切实加强财政监督管理。

健全和完善财政专项资金管理制度体系

，围绕社会关注的重点、、热点问题，适时开展财政财政支出追踪问

效检查。

认真贯彻执行财政法律法规，建立事前、事中、事后监督一

体化的监督机制，加大对教育、医疗、卫生、社会保障等民生资金的

监督检查力度。

加大财政投资评审力度，严格实施重大投资项目招标

、工程监理、竣工验收等管理制度。

适时开展会计信息质量和会计师

事务所执业质量的监督检查，强化财务基础管理。

六、推进机关自身建设（十七）切实加强班子和队伍建设。

研究

完善干部选拔任用相关制度，积极开展干部竞争上岗和岗位轮换，调

动激发干部的积极性和创造性。

认真落实党风廉政建设责任制，认真

落实廉洁自律各项规定，着力培养求真务实、勤勉敬业、乐于奉献、

第9页共10页

心系群众、服务基层的干部队伍。

严格执行财政法规，健全内部监督

制约机制，努力提高依法行政、依法理财水平。

（十八）继续推行干

部岗位培训工作。

认真做好培训规划、培训管理，继续加大干部专业

培训、后续学习和实践锻炼工作力度，鼓励参加专业技术资格考试，

不断提高财政干部的学历层次、专业水平和操作能力。

财政局计划

3、加强财会人员的继续培训工作，提高财会人员业务水平。

4、严格执行财务制度，遵守岗位职责，按时上报各种资料。

5、严格报销手续，各种支出的原始凭证必须符合《会计基础工作

规范》的规定及要求。

报销单据必须为合法的、正式的发票。

一切单

据需经校长签字后方能验收。

6、

配合财产管理人员加强财产管理，新购物及时上帐，做到帐帐相符，

帐实相符，年终认真完成清产核资工作。

7、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

8、完成领导临时交办的其他工作。

总之，在新的学期里，我校将尽力做到财务管理科学化，核算规

范化，费用控制合理化，切实体现财务管理的作用，积极完成全年的

各项工作计划，为学校的健康发展而做出更大的贡献。

第10页共10页