集团财务中心工作手册模板.docx
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集团财务中心工作手册模板
工作手册说明
1 本手册是管理部实施质量管理体系细则，是企业法规性文件，本部门全体职员必需严格遵守。
2 手册汉字件均在相对稳定一段时间内有效，其它仅在限定一定时间内有效文件，不列入手册。
3 手册汉字件分为两类：
（1）管理部负责编制文件：
有适适用于全企业实施，有仅适适用于管理部内部实施。
（2）企业其它部门编制文件，凡适适用于管理部实施均纳入本手册。
4 管理部经理应依据需要，对于手册汉字件适用性进行评审，并在合适时进行修订。
本手册颁布后，如有企业或管理部发放新文件，只要属于长久有效文件，均应适时纳入本手册。
5 本手册是受控文件，其管理和发放均应根据《文件控制程序》相关要求实施。
集团财务管理中心工作手册
目 录
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
标题 编号
1 文件修改控制
2 部门组织结构图
3 工作标准
1）部门关键职责
2）部门工作目标
3）职员岗位职责和任职要求
4 业务标准
1）职员职业道德规范
2）费用报销工作步骤
3）会计核实工作步骤
4）合并报表工作步骤
5）集团合并纳税工作步骤
6）财务计划工作步骤
7）投资工作步骤
8）融资工作步骤
9）各单位责任人、财务责任人考评制度
10）其它行业责任人、财务主管考评制度
11）财务人员管理制度
12财务人员日常工作考评细则
5 管理制度
1）集团财务管理制度
2）集团会计核实制度
6 国家相关法律法规
7 统计清单
集团财务管理中心工作手册
部门组织结构图
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
确定集团财务管理中心组织结构
2、范围
集团财务管理中心
3、部门结构图（共12人）
财务责任人（财务总监）
集团本部会计核实管理 总部会计核实管理
资金管理
集团本部会计核实 合并报表、税务 集团计划分析 行业会计核实
银行联络员 会计核实 出纳
集团财务管理中心工作手册
部门关键职能职责
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
确定集团财务管理中心职责
2、适用范围
集团财务管理中心
3、规范要求
a.实施国家相关财税法规要求，搞好集团会计核实和财务管理工作。
b.组织编制、签署和实施企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全财务管理和经济核实制度；督促企业财务部门及直属各核实单位落实成本、费用、利润等考评指标。
C.确定集团财会机构设置、财会人员配置、专业职务聘用，对财会人员进行业务考评，组织财会人员学习或定时培训，搞好财会人员管理工作。
集团财务管理中心工作手册
部门质量目标
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
确定集团财务管理中心工作目标
2、适用范围
集团财务管理中心
3、规范要求
a.实施国家政策无偏差，会计核实和财务管理达成规范化要求，符合企业发展需要。
b.企业财务预决算、成本、费用控制、财务计划、筹资、投资方案，达成集团董事会要求。
C.财会机构设置、财会人员配置合理；财会人员素质不停提升，达成企业发展需要。
集团财务管理中心工作手册
职员岗位职责和任职要求
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/5
1、目标
要求集团财务管理中心各岗位职员任职要求，明确其岗位职责
2、范围
适适用于集团财务管理中心全体人员
3、职责
集团财务管理中心为职员岗位职责和任职要求主管部门
4、规范要求
4.1财务总监岗位职责和任职要求
a.企业财务责任人是企业行政领导组员，负责具体组织领导企业经济核实和财务、会计工作，直接对总裁负责。
b.负责宣传、落实、监督实施国家相关财务政策法规；组织财会人员学习或定时培训；对企业财会机构设置、财会人员配置、专业职务聘用提出方案；对财会人员进行业务考评，并就任用、晋升、调动、奖惩提出意见；支持财会人员依法行使职权。
c.帮助总裁行使自主理财权；进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析、考评；出席企业关键经营管理会议，参与新产品开发、技改、科技研究、商品价格和工资、奖金等方案制订。
d.组织编制、签署和实施企业财务预算、成本计划、供货计划；拟订筹资、投资方案；建立健全经济核实制度；督促企业财务部门及直属各核实单位落实成本、费用、利润等考评指标。
e.签署企业财务专题汇报、会计报表，会签包含重大财务收支生产技术方法、基础建设计划和关键经济协议、协议；对不实施计划、协议和违反财经纪律行为，进行纠正、阻止，或提请总裁、董事会处理。
f.主管审批企业财务收支工作，重大财务收支必需转报总裁同意。
g.要协调各职能部门、各门店、各经营企业、各基层单位和财务部门关系，定时检验各部门、各单位实施企业财务预算、成本计划等情况，研究处理实施中存在问题。
h.对企业财务情况负责，并帮助总裁组织领导企业经济核实工作，建立健全经济核实制
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职员岗位职责和任职要求
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
2/5
度和各级经济活动分析制度，检验经营中各个步骤，挖掘开源节流潜力。
4.2集团本部会计核实责任人岗位职责和任职要求
a.在财务总监指导下，负责集团本部日常财务活动计划、组织、指挥、控制，并对集团各职能部门财务关系进行协调和处理。
b.实施国家财税法规制度，如实反应本单位经营结果和财务情况。
C.依法进行集团年报委托审计和接收政府部门审核，加强国有资产管理及和财政、国资联络。
d.设计集团财务人员考评方案，组织对集团财务人员考评工作。
e.完成财务总监安排其它工作。
4.3集团总部会计核实责任人岗位职责和任职要求
a.在财务总监指导下，负责集团总部合并报表、财务分析计划、组织、指挥、控制，并对企业内部财务关系进行协调和处理。
b.利用科学财务估计和核实措施，按总裁和财务总监确定最好经营方案负责编制企业财务计划，并组织实施、检验和分析。
C.依法计纳国家税收，确保和税务部门良好联络。
d.纺织编写集团财务管理制度，建立企业内部财务管理工作秩序，并负责组织、指导、监督基层单位落实实施。
另外，应依据内部财务管理措施实施情况，对措施作必需修订补充。
e.指导、监督集团行业单位相关会计事务。
f.完成财务总监安排其它工作。
4.4资金管理岗位职责和任职要求
a.在财务总监指导下，负责集团内部资金统一调配，监督各核实单位按财务管理制度要求调配资金实施情况。
集团财务管理中心工作手册
职员岗位职责和任职要求
编号
版本
1
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审核
同意
日期
页次
3/5
b.组织安排集团总部大额资金和日常费用支付。
C.和经营企业财务部配合，组织安排货款按要求、有计划地支付。
d.合理安排资金，确保银行承兑汇票准期兑付，确保银行到期贷款正常归还。
e.负责和银行衔接相关工作,确保和各银行良好关系。
f.完成财务总监安排其它和资金相关工作。
4.5集团本部会计核实岗位职责和任职要求
a.在主管经理指导下，负责集团本部会计核实基础工作管理，审核记账凭证和原始凭证真实性、正当性、有效性，确保经济事项按要求分类计账,真实、正确地反应集团总部经济事项；
b.指导集团总部财产管理和集团出纳现金管理，负责总部账务查对及清理工作。
C.组织编写集团本部会计报表、经营情况表、简析及年度财务计划工作，上交主管经理审阅后报集团报表主办会计。
d.配合企业各项审计、检验和依据企业实际需要提供和财务相关数据和资料。
e.完成主管经理安排其它工作。
4.6集团合并报表、税务会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理指导下，负责集团合并报表设计、编制及报送工作。
b.依法计纳国家税收，做好集团申报纳税及和税务部门联络。
C.负责办理和税务相关各项审计、结算和评定工作。
d.负责税务资料装订工作，确保资料完整。
e.完成主管经理安排其它工作。
4.7集团计划分析会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理指导下，负责集团日常经营财务数据编报。
b.负责编写集团每个月经营情况分析及每季、每六个月、每十二个月财务分析，并报送至相关人
集团财务管理中心工作手册
职员岗位职责和任职要求
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
4/5
员。
C.负责集团财务中心日常文字编写工作。
d.配合主管经理搞好集团财务计划编制工作。
e.完成主管经理安排其它工作。
4.8行业会计岗位职责和任职要求
a.在主管经理指导下，负责本单位通常会计事项审核、整理、统计及相关凭证、账册、报表、文件保管；
b.负责本单位会计报表、财务分析、财务决算、财务计划编制工作，并按集团财务管理中心要求按时报送多种报表；
c.负责本单位账务清理及往来账查对，杜绝坏账损失发生；
d.将本行业财务数据反馈行业经理，为搞好行业经营提供参考，并提出合理化提议。
e.完成其它相关会计事项处理及主管经理交给其它工作。
4.9集团本部会计核实岗位职责和任职要求
a.负责集团总部原始凭证审核、会计凭证制作。
b.配合人办资源中心，搞好奖金、津贴核查发放工作。
c.帮助主办会计搞好集团总部会计核实及资产、账务清理工作。
d.负责集团总部档案装订和保管工作。
e.配合主办会计和主管经理交给其它工作。
4.10银行联络员岗位职责和任职要求
a.在资金经理指导下，搞好集团资金日常收支工作，确保资金收支安全、立即。
b.配合资金经理，搞好银行承兑及清偿贷款各项应办手续。
c.帮助资金经理，做好各银行日常检验。
d.做好和银行日常联络。
集团财务管理中心工作手册
职员岗位职责和任职要求
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
5/5
e.完成资金经理交给其它工作。
4.11出纳岗位职责和任职要求
a.做好集团总部现金出纳、票据签发和统计。
b.加强现金、票据、有价证券保管。
c.负责集团本部物料用具、办公用具领用工作。
d.负责集团财务中心人员考勤工作，并保管好相关资料。
e.帮助集团本部核实会计做好档案装订工作。
f.完成主管经理交给其它工作。
集团财务管理中心工作手册
职员职业道德规范
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团财务管理中心职员行为规范和行为准则
2、范围
适适用于集团财务管理中心全体人员
3、规范要求
3.1依法理财、廉洁奉公
3.1.1遵纪遵法，严格监督
（1）努力学习掌握国家相关财经法规，会计规章
a.根据会计法律、法规、制度要求，正确反应经济业务，向社会提供真实、正确会计信息.
b.根据财政法律、法规、制度要求，合理分配资金，保障各方正当权益。
C.根据经济管理法律、法规、制度标准，认真推行监督管理职责，确保单位财产安全。
（2）正确定识会计职业权利和职业义务关系，增强抵制不正之风能力
（3）勇于同违法违纪现象和不正之风作斗争
（4）广泛宣传财经法规
3.1.2洁身自爱，严于律己
3.1.3大公无私，努力奉献
3.2客观公正，真实反应
3.3科学理财，讲求效益
a.艰苦奋斗，勤俭持家
b.科学理财，讲求经济效益
3.4多谋善断，服务决议
集团财务管理中心工作手册
费用报销工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范费用报销程序，确保费用报销管理科学化、合理化
2、范围
适适用于集团财务管理中心费用报销
3、职责
集团财务管理中心主办会计、出纳负责费用报销步骤
4、步骤
不合格
合
格
集团财务管理中心工作手册
会计核实工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范本中心会计核实程序，确保科学化、合理化
2、范围
适适用于集团财务管理中心会计核实
3、职责
集团财务管理中心负责本步骤管理
4、步骤
不正确
正
确
不正确
正
确
不正确
正确
不
正
确 正确
集团财务管理中心工作手册
合并报表工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团合并报表程序，确保规范化、科学化、合理化
2、范围
适适用于集团合并财务报表
3、职责
集团财务管理中心负责本步骤编制
4、步骤
不正确
正确
不正确
正确
集团财务管理中心工作手册
集团合并纳税工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团合并纳税程序，确保规范化、科学化、合理化
2、范围
适适用于集团合并纳税
3、职责
集团财务管理中心负责本步骤管理
4、步骤
不正确
正确
不正确
正确
集团财务管理中心工作手册
财务计划工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团财务计划编制工作，确保其规范性、科学性、合理性
2、范围
适适用于集团财务计划制订
3、职责
集团财务管理中心负责集团财务计划制订并分解下达成各核实单位
4、步骤
不合格
合格
不合格
合格
不合格
不
同
意 合 格
同意
集团财务管理中心工作手册
投资工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团投资工作程序，确保资金有效使用
2、范围
适适用于集团对外、对内投资事项
3、职责
集团财务管理中心负责资金投资管理
4、步骤
不一样意
同
意
集团财务管理中心工作手册
融资工作步骤
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/1
1、目标
规范集团融资工作程序，确保资金立即到位
2、范围
适适用于集团对外融资事项
3、职责
集团财务管理中心负责融资管理
4、步骤
不一样意
同
意
不一样意
同意
反馈
信息
集团财务管理中心工作手册
各单位责任人、财务责任人考评制度
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/2
1、目标
规范集团财务管理，落实实施《湖南友谊阿波罗股份财务管理制度》
2、范围
适适用于集团所属各核实单位责任人、财务责任人工作考评
3、职责
集团财务管理中心统一组织考评
4、考评标准（实施百分制）
4.1友谊阿波罗股份财务管理制度落实（占60分）
（1）依据财务管理制度，制订了对应门店财务细化制度并报总部同意实施（计2分）
（2）资产管理情况（计22分）
1.现金及备用金
1.1建立健全现金日志账；（1分）
1.2现金、备用金制度实施情况。
（1分）
2.固定资产购置、使用、折旧、清查和报损
2.1固定资产购置审批情况；（2分）
2.2固定资产使用、管理，落实到人情况；（2分）
2.3固定资产折旧方法；（1分）
2.4固定资产盘点、清查；（2分）
2.5固定资产报损。
（1分）
3.低值易耗品、物料用具、办公用具购置、使用及管理
3.1低值易耗品购置、使用及管理；（1分）
3.2物料用具购置、使用及管理；（1分）
3.3办公用具购置、使用及管理。
（1分）
4.库存商品管理
4.1门店商品进销存必需日清日结，账账相符；（2分）
4.2每个月最少核实一次账、实情况，发觉不符立即查清原因并处理。
（2分）
5.立即清理多种往来，对发生呆账、坏账立即反应，说明原因，提出建设性意见。
（5分）
（3）负债管理，每个月最少查对一次，确保账务正确（计5分）
（4）费用管理情况（计26分）
1.推行差旅费管理制度；（3分）
2.推行电话费管理制度；（3分）
集团财务管理中心工作手册
各单位责任人、财务责任人考评制度
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
2/2
3.推行业务招待费制度；（3分）
4.推行修理费管理制度；（3分）
5.推行广告费管理制度；（3分）
6.推行电脑耗材及配件管理制度；（3分）
7.推行其它和财务相关管理制度。
（8分）
（5）利润管理。
每个月根据权责发生制标准，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）
4.2日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量立即间（占30分）
1.每个月按时上交利润及固定税、费、息时间；（5分）
2.内部结算，每七天一、三、五向经营企业支付内部结算款；（5分）
3.上交会计报表及内部账务抵销分录明细说明时间及质量；（5分）
4.上交财务分析、计划时间及质量；（5分）
5.年度决算及下十二个月度财务计划完成时间及质量；（5分）
6.认真落实实施财务管理中心统一安排工作。
（5分）
4.3会计制度、税务制度实施（占10分）
1.根据企业会计制度、税务制度，结合企业实际情况，进行账务处理，在多种执法检验中，不出问题；（5分）
2.会计核实措施。
实施企业会计制度，根据集团总部要求，进行会计核实。
（5分）
4.4奖惩措施
1.违反每一小项一次扣1分，扣完该小项分为止，不计负分数。
分数不足扣时，再扣一次计轻度过失一次，三次轻度过失计一次严重过失；
2.十二个月内对某一事项或制度，连续违规达6次，则为渎职；
3.三次严重过失者，则为渎职；
4.对于渎职者，提请企业经营领导班子，免去其财务经理职务；
5.每十二个月依据得分多少，评出一个最好财务经理，奖励人民币伍仟元，评出一个优异财务经理，奖励人民币叁仟元；同时，计分排末位，标准上扣除年底双薪。
6.单位责任人对本单位会计信息、财务会计汇报真实性、完整性负责。
对财务检验计分排末位单位责任人，标准上扣除年底双薪；授意单位财务会计对经营情况进行调整，以
达成对利润调整，或严重违反企业财务管理制度，将提请企业董事会作免职处理。
集团财务管理中心工作手册
其它行业责任人、财务主管考评制度
编号
版本
1
编制
审核
同意
日期
页次
1/2
1、目标
规范集团财务管理，落实实施《湖南友谊阿波罗股份财务管理制度》
2、范围
适适用于集团所属宾馆、餐饮企业、娱乐企业、置业、物业企业、进出口企业、远征科技企业等行业核实单位单位责任人及其主办会计
3、职责
集团财务管理中心统一组织考评
4、考评标准（实施百分制）
4.1友谊阿波罗股份财务管理制度落实（占60分）
（1）依据财务管理制度，制订了对应单位财务细化制度并报总部同意实施（计2分）
（2）资产管理情况（计22分）
1.现金及备用金
1．1建立健全现金日志账；（1分）
1．2现金、备用金制度实施情况。
（1分）
2.固定资产购置、使用、折旧、清查和报损
2．1固定资产购置审批情况；（2分）
2．2固定资产使用、管理，落实到人情况；（2分）
2．3固定资产折旧方法；（1分）
2．4固定资产盘点、清查；（2分）
2．5固定资产报损。
（1分）
3.低值易耗品、物料用具、办公用具购置、使用及管理
3．1低值易耗品购置、使用及管理；（1分）
3．2物料用具购置、使用及管理；（1分）
3．3办公用具购置、使用及管理。
（1分）
4.库存商品管理
4．1门店商品进销存必需日清日结，账账相符；（2分）
4．2每个月最少核实一次账、实情况，发觉不符立即查清原因并处理。
（2分）
5.立即清理多种往来，对发生呆账、坏账立即反应，说明原因，提出建设性意见。
（5分）
（3）负债管理，每个月最少查对一次，确保账务正确（计5分）
（4）费用管理情况（计26分）
1.推行差旅费管理制度；（3分）
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其它行业责任人、财务主管考评制度
编号
版本
1
编制
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同意
日期
页次
2/2
2.推行电话费管理制度；（3分）
3.推行业务招待费制度；（3分）
4.推行修理费管理制度；（3分）
5.推行广告费管理制度；（3分）
6.推行电脑耗材及配件管理制度；（3分）
7.推行其它和财务相关管理制度。
（8分）
（5）利润管理。
每个月根据权责发生制标准，进行账务处理，会计信息真实可靠（计5分）
4.2日常资金划转、结算；财务报表、财务分析报送质量立即间（占30分）
1.每个月按时上交利润及固定税、费、息时间；（6分）
2.上交会计报表及内部务抵销分录明细说明时间及质量；（6分）
3.上交财务分析、计划时间及质量；（6分）
4.年度决算及下十二个月度财务计划完成时间及质量；（6分）
5.认真落实实施财务管理中心统一安排工作。
（6分）
4.3会计制度
升级会员 