食品加工财务部职责范围.docx
《食品加工财务部职责范围.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《食品加工财务部职责范围.docx（17页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
食品加工财务部职责范围
财务部职责范围
一、组织制定本企业财会工作规章制度，并组织贯彻实施。
二、负责会计核算工作，及时准确地反映企业的经济活动情况，为企业经营管理提供各种会计信息。
三、根据会计资料分析企业经营及财务状况，考核、分析各项经济指标执行情况，深入基层调查研究，提出改进意见。
四、负责会计核算，挖掘企业内部增收节支的潜力，提倡增产节约，反对损失浪费。
五、负责会计监督，维护财经纪律，抵制违反有关制度的不良行为。
六、及时、真实、准确、完整地编制会计财务报表，正确反映经营成果。
七、严格遵守税法，及时申报，缴纳各种税金、费用。
八、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表档案资料。
九、负责会计人员的专业培训，搞好财会新人的传帮带。
十、负责财务工作的对外联系。
购销结算职责范围
一、负责本企业毛鸡收购，商品销售的结算及款项收付工作，对购销客户必须做到热情礼貌、服务周到、为客户提供方便。
二、对企业发生的每笔收购、销售业务的原始凭证，都必须严格认真地审核，看内容是否完整、字迹是否清楚、数字有无差错、计算是否准确、批示手续是否健全。
三、按审核准确无误的原始凭证办理款项收付，必须做到“唱收唱付”现金当面点清。
四、随时掌握送货销售详细情况，督促销售人员及时索要货款，以避免货款拖欠，杜绝差错发生。
五、要严格按会计核算要求和企业经营管理的需要，提供真实准确的数字资料，本着“谁开票、谁汇总、谁整理、谁报表”的原则，填报相关报表，必须做到准确及时，为领导掌握购销业务或经营决策提供参考。
六、必须及时准确地加工整理购、销业务数字资料，随时与相关人员认真核对，如有差错，应及时查找更正，每月结账时一日内购销数字必须核对完结。
七、严格按税务要求，认真填制专用票据及相关报表，
必须做到字迹清楚、端正、填写内容完整，计算准确，数字、报表间的勾稽关系必须衔接吻合，如发现差错，及时查找订正。
八、各种专用票据，必须妥善保管，不得随意存放，任何专用票据开具前不得提前加盖发票专用印章。
领用票据应按先后序号，不得随意前后颠倒，不得代开、虚开。
已开具使用的专用票据应按日期、顺序排列，妥善保管，不得丢失。
九、必须按要求填写专用票据使用备查簿，做到内容完整，数字金额填写准确，为填报税务发票报表提供可靠依据。
财经纪律
一、企业的资金、商品和物资，未经总经理批准，任何单位和个人不得擅自抽调和挪用。
二、严格遵守结算纪律，贯彻“钱出去，货进来；货出
去，钱进来，钱货两清”的原则。
除总经理批准外，不准预付货款，赊销商品和拖欠货款。
三、严格遵守现金管理制度，未经批准不得携现金到外地采购商品，不准挪用现金和“白条子”顶库，不准签发空头支票套取银行资金，不准签发远期支票。
四、一切资产、现金和物资的收付，都必须按规定办理，不准弄虚作假打埋伏，各种财产损失和溢余，必须认真弄清楚，及时处理，不得隐瞒不报，或长期不作处理。
五、各项费用开支，必须严格遵守财务制度和开支标准，不准乱挤成本，乱摊费用，不准随意扩大费用开支范围，提高开支标准和增加费用开支，严格禁止铺张浪费和虚报冒领等不正之风。
六、严格按税务法规及时上缴各种税费，不得多交，少交。
七、对经手商品、财产、资金的人员，在调动工作时，必须按规定办理交接手续。
内部稽核制度
为了使会计人员明确职责，相互制约，对每一经济业务事项发生进行核实，对每一笔账务处理进行审查、复核，根据会计制度、法规要求，结合实际，特制定本制度。
一、稽核工作由专人负责，对每项经济业务发生所取得的原始凭证，按现行财政、财务制度规定和会计核算的要求进行逐项审核。
二、稽核人员首先对取得的原始凭证进行审核，看其内
容是否完整，经手人、审批人是否签字，所购实物是否有验收人签字；开支是否符合标准和要求，有无弄虚作假、营私舞弊违反财会纪律行为。
如有发现，有权拒绝受理，并及时请示领导妥善处理。
三、对本单位所有记账凭证认真仔细复核，看记账凭证与原始凭证是否相符，会计科目使用是否正确。
四、复核会计报表是否真实、合法，数字是否正确，账表是否一致。
五、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
六、稽核人员不得兼任或代替出纳员保管现金。
会计人员职业道德规范
为强化会计人员职业道德教育，便于检查监督，特建立会计人员职业道德规范，以强化会计人员道德约束，不断提高会计人员职业道德水平，防止和杜绝会计人员在工作中有不道德行为发生。
一、敬业爱岗。
会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作要求。
二、熟悉法规。
会计人员应当熟悉财经政策、法规和《企业会计制度》，结合会计工作不断地学习，广泛宣传。
三、依法办事。
会计人员要按会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行工作，保证所提供会计信息的合法、真实、准确、及时、完整。
四、客观公正。
办理会计事务应当实事求是、客观公正。
五、搞好服务。
应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本单位内部管理、提高经济效益服务。
六、保守秘密。
应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位的会计信息。
主管会计岗位责任
一、带领会计人员认真学习各级政府的财政税收方针政策、规章制度，贯彻执行《会计法》和《企业会计制度》。
二、科学正确地组织会计核算。
对财务会计人员进行培
训指导、合理分工，组织一班人团结协作，搞好会计基础工作。
三、认真审核会计凭证、及时进行汇总、按时登记总账。
做到证账一致，账账相符。
准确编制会计报表、做到内容真实、附注完整。
四、定期向企业负责人和相关部门汇报各项指标完成情况，做好经济活动分析，为企业经营决策提供可靠依据。
五、坚持生产加工日核算制度，使企业加工主产品、副产品“应收尽收”，堵塞跑冒滴漏现象。
六、督促及时清理各项债权债务。
七、搞好会计档案工作。
八、做好对税务、工商等相关部门的协调联系工作。
九、事业心强、敢于负责；熟练掌握会计基础理论、技术、生产经营技术、熟悉经营过程；掌握多门类的科学技术，多深入实践。
记账会计岗位责任
一、严格执行会计制度，正确及时地填制会计凭证，合理地运用会计科目，及时处理好会计事项。
二、对收支所发生的一切原始凭证，按会计制度规定进行逐笔审核，及时正确地填制会计凭证，做到手续完备、内容真实、数字准确、科目合理。
三、遵守记账规则，及时登记账簿，做好记账、结账、报账工作，做到账面整洁、字迹清楚、数字准确、账账相符、账实相符。
四、及时清理往来账目，认真做好对账工作，发现错帐及时追缴纠正。
五、加强各种存货的管理和核算，严格审核所有产品、原材料及包装物品的购进及一切物品出、入库凭证和月报，每月与库房核对库存，做到账账、账实相符。
及时掌握未结算包装物的购进情况，并按要求办理结算手续，登记账簿，及时与供货厂家核对账目，发现错误，及时订正。
六、认真执行税法，按规定正确及时提取各项税费并按时足额上缴，及时填报税务报表。
七、加强代存代销商品管理、主动与有关人员核对数字。
八、负责监督检查购、销、存数字的交叉核对，保证购、销、存数字准确无误。
出纳员岗位责任
一、严格执行现金管理制度，按规定办理现金的各项收付业务，严格审查、复核一切收付单据凭证的合法性、真实性、准确性。
二、必须熟悉地掌握钞票、汇票真假的鉴别技术。
三、严格按规定办理银行的各种结算业务，不签发空头支票，严禁透支，加强支票管理，要在登记簿中做好记录、及时送存、背书支票时要经财务经理批准，并在登记簿中记录上“背书”。
四、对收入的现金要及时存入银行，库存现金不得超过限额，不得挪用现金，不得“白条子”顶库，夜间金库最好不存放现金。
五、对发生的一切现金收付原始凭证，进行逐笔复核，付款凭证必须合法有效，并做到手续完备（凡付款单据必须厂、部门、财务负责人，经办人签字，购物单据还必须有库房人员、领用人员签字盖章）、内容真实、数字准确、开支合理。
六、及时、正确填制一切收付记账凭证（一般不得超过三-五天），经主管会计审核后，及时登记现金账，并做到日清日结。
银行账做到随记随对，账实相符。
七、及时、准确填写货币资金收、支、存日报，为领导人员调配资金提供可靠依据。
八、认真执行支款审批制度，一切支付款项严格执行审批一支笔（总经理签字）方可支付。
九、加强现金管理，如有短缺，责任自负。
票据、印鉴妥善保管，发现问题，保护现场，及时报告。
商品销售会计岗位责任
一、熟悉掌握产品的品名、规格、售价等业务，热情礼貌待客，殷勤周到服务。
认真审核产品出库凭证并据以准确无误的开具产品销售票据，必须做到字迹清楚、内容完整、计算准确。
二、夜间发货（销售出库凭证由值班人代开）的销售出库凭证，必须及时、认真地逐项复核，发现错误，及时更正、处理。
三、每天业务终了与收款人员核对销售金额，与车间统计人员核对冷库付货票和销售出库是否相符，并于次日早，按客户购货情况和产品品种分别填制销售明细日报，报送有关领导。
并将销售日报按月汇总，结账一日内与有关人员核对，发现差错，及时核查更正。
四、本地零售的产品至少三至五天按品类填制明细汇总，必须做到：
表与销售出库单的品类、数量、金额完全一致，表填好交给主管会计审核后，填制记账凭证。
五、鲜销的产品及返回的处理单要及时汇总处理，并与会计保持口径一致，每月10天核对一次，如有差错，应及时查找更正。
六、售给关联方的商品，按发票品种、数量、金额及时
汇总（每5天或定期与关联方核对一次）月末将汇总情况报给主管会计和关联方主管人员。
七、每日按产品品类打印库存表及时与有关部门核对，发现差错，查明原因，及时更正。
月末与会计核对库存商品数量。
八、按税务要求认真填开普通专用发票不得虚开、代开，并按会计要求随时登记备查簿。
保证两者金额一致。
材料核算会计岗位
一、严格、逐项审核收购毛鸡的过磅单，扣除杂质的各项数字必须实事求是，严格执行收购价格，不徇私情，严禁营私舞弊。
二、毛鸡收购部转来的过磅单要逐笔认真重新复核，并据以编制收购明细日报与毛鸡收购部全面核对，并填制收购日报。
三、按税务要求开具毛鸡收购专用票据，必须做到字迹清楚、内容完整、数字准确，五天整理汇总一次，并按会计要求填制5日收购汇总表和记账凭证。
凡开过的收购票据要按会计要求随时登记，月末汇总并与会计核对。
四、大连地区按要求随时积累永青路沿线毛鸡收购情况，准备相关资料，不得有误。
五、按要求汇总产品加工入库、产品差异日报、月末与车间统计核对产品加工入库数量、月末编制产品入库与差异量的明细月报。
六、收购专用票抵扣联每月整理、装订成册，必须做到和记账凭证、登记簿的数量、金额完全一致。
七、深入实际、坚持产品加工出成盈亏核算、为指导生产与经营决策提供可靠参考。
八、在做好本职工作的前提下，协助配合本部门的其他人员做好其他各项工作。
会计基础工作管理制度
会计基础工作是会计工作的基础环节，也是经济管理工作的重要基础，为了强化会计基础工作，提高会计的核算水平，规范企业会计工作，特制定本制度。
一、会计凭证
会计凭证分为原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、科目汇总表四种。
原始凭证
1、按其来源可分二种
、外来原始凭证是指企业在与其他单位和个人发生的经济业务往来中所取得的各种原始凭证。
必须具备如下条件：
必须是符合国家税务统一管理和使用的发票或收据。
企业的各项经济业务必须符合国家政策、法律的有关规定。
凭证的内容必须有单位名称和姓名、经营业务内容、日期、品名、数量、单价、金额、财务专用章或发票专用章。
、自制原始凭证
必须是本单位统一印制的原始凭证。
必须按规定的格式和内容填写，各栏目反映的内容
真实、准确，大小写金额相符，并有相关人员签字盖章。
、按其用途分四种
、由国家税务部门监制具有法律效力的发货票，主要用于购进货物、劳务和各项费用支出。
、支付政府有关部门和其他非经营性单位的款项、并符合税务部门规定的合法依据。
、支付企业之间、企业和个人之间往来款项必须有通用的企业自制的正规收据。
、自制的转账依据。
原始凭证汇总表
将业务内容相同、数量较多的原始凭证按照规定汇总填制的凭证，如：
差旅费报销单、车辆费用报销单。
、原始凭证汇总表的内容必须按照规定的项目填齐。
、附件张数，不论票面大小，有一张算一张加计填列。
、原始凭证及原始汇总表的要求：
签批手续必须齐全。
每张凭证都应有经办人或实物验收人签章，按规定的审批程序进行审批，坚持“先批示、后报销”的原则。
现金或转账收付款凭证在现金付讫和转账以后，需加盖印有年、月、日的“现金收讫”、“现金付讫”、“转账付讫”戳记。
以审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表为编制记
账凭证的合法依据。
记账凭证
记账凭证是编制科目汇总表的唯一依据，具体要求如下：
、记账凭证的格式，统一使用单位财务科选定的记账凭证。
、记账凭证的日期，要按经济业务发生的时间填写。
、记账凭证所编制的会计分录，要按会计规定的科目、子细目使用，做到运用准确，行次端正。
、记账凭证的编号，按记账凭证日期的先后、顺序连续编写，一组会计分录需编两张以上时，应在顺序号后面用分数形式编制分号。
原始凭证附在最后一张记账凭证的后边，其附件张数要在该组分录的每张记账凭证上填写同一数字。
、摘要的填写，每发生一个会计科目，就要有一行摘要。
不能在摘要栏内点点。
填写摘要必须简单明了、字迹清晰，要反映业务的本质。
、为表明经济业务的实际联系，会计科目的对应关系要清晰明确，会计科目的排列先填写“借方”，后填写“贷方”。
7、记账凭证的休止符号，编写会计分录后，记账凭证出现空格时，需要在空行的金额栏从左向右划“”符号，以表明空格注销。
、附件张数，按组成记账凭证的金额有一张算一张，
不得将原始凭证汇总表内的附件张数计算在内。
、记账凭证的签章，除制证人签章外，其余签章处都应由有关人员自盖，与现金出纳有关的应由出纳人员盖章。
、记账凭证的审核。
未经专人审核，一般不能先记账。
记账凭证由主管会计审核，同时谁记明细账谁必须审核有关的会计凭证。
科目汇总表
1、科目汇总表是根据审核无误的记账凭证汇总编制的，是登记总账唯一的重要依据。
2、汇总时间、按经济业务量得多少和记账凭证的簿厚，一般三至五天汇总一次。
3、汇总表的日期，按汇总记账凭证的日期填写。
要注明月日，起止日期和记账凭证编号的起止号码。
如2004年10月1-5日1-30号凭证。
4、余额平衡关系，记账凭证汇总后，会计科目的借方余额与贷方余额必须相等。
5、盖章要齐全，汇总的签章处要按各负责人的位置分别盖章，不得空位或盖错。
6、科目汇总表的审核，由专人审核后，记账人员凭此登记总分类账。
会计凭证的装订
1、各明细账登记完毕后，要及时整理记账凭证，不得
零散存放，根据凭证多少决定装订成册。
2、整理时将超出凭证封面过大的单据折叠好，折掉打头阵、曲别针，将记账凭证及原始凭证以左上角为准整齐，以每张凭证都能订在内为准。
避免装订后脱落，单据丢失。
3、将科目汇总表放在前面，凭证要按顺序号码排齐。
4、凭证装订必须有凭证封面、封底，并按要求把内容填写齐全，如单位、凭证、第几册、号（册号按年顺序编号）起止日期及盖章。
5、装订时在凭证左边稍上位置装订，必须装订牢固、平整、美观、不露明线。
6、凭证装订后，要按日期、编号顺序排列、登记造册、存档，妥善保管。
二、会计账簿
会计账簿按其用途可分为总分类账、明细分类账、序时账和备查账。
一般规定要求
1、账簿格式。
总账和序时日记账采用订本式账簿，明细账和备查帐采用活页账。
2、不得以单代账。
除库存商品可用“进销存对账单”作为实物分户明细账外，其余科目的明细账均不得以单代账。
3、各式账簿的账头、账尾要填写齐全。
4、账簿启用时要详细填写“账簿启用和经管人员一览
表”。
5、更换记账人员时，应办理交接手续，会计主管人员要监交，交接双方要在账头、账尾的交接处加盖交接人名章。
记账规则
1、记账时必须用钢笔和浅蓝墨水书写，不得使用铅笔和圆珠笔。
红色墨水只能在结账、划线、改错和冲账时使用。
2、订本式账簿应按编订的页次逐页、逐行连续登记，不得隔页跳行，也不得在行上或行下任意添写文字、数字，如有隔页跳行时，要将空页、空行划对角斜线或直线注销，并由记账员盖豆章。
3、根据记账凭证登记账簿时，应将记账凭证的各项内容详细登记，并在凭证上作“”符号，表示已登记入账，防止重记、漏记。
4、每记满一张账页时，应加计本页发生数总数和结余数额，应加记的发生额总数和结余数额填在帐页最后一行，并在此行“摘要”栏内加盖“过次页”戳记，同时将发生额总数和余额计入下一帐页的第一行并在该行“摘要”栏内加盖“承前页”戳记。
5、账簿中的数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格1/2的位置。
6、账簿记录发生错误时，严谨挖补、刮擦、涂抹或用褪色药水更改字迹。
7、错误更正按《会计制度》中规定的三种方法（即：
划线更正法、红字冲减法和补充登记法）执行，根据账务处理的需要采用适当更正法。
采用划线更正法时必须在更正处盖豆章，以明确责任。
8、各账户根据规定应及时结出余额。
凡没有余额的账户，在“借”或“贷”栏用平字表示，余额栏在“元”格内用“0”表示。
需加计发生额的账户，月、期末的结账方法：
月结：
在摘要栏内注明“本月合计”，在借贷余额栏内结出当月发生额合计，在数字的下端划单红线。
期末结账，在借贷余额栏结出本期发生额的累计数，在其数字下边划单红线。
不需要加计发生额的账户，在每月末余额下端划一道单红线，年度余额下端要划双红线。
9、月末期末终了，需要办理结账。
10、年度更换新账，凡需结转新帐余额的，可直接过到新帐账户的第一行余额栏，在摘要栏注明“上年结转”字样，在年月日处注明本年的月、日。
需要分户结转新帐余额的（指明细账），必须注明详细情况，如应收账款、其他应收款、应付账款等往来账项，要保证记录的完整性、准确性和连续性，以利查考。
11、本年度（旧账）的处理，凡有余额的账户，要在旧账最后一行摘要栏内注明“结转下年”字样。
12、固定资产、低值易耗品等财产帐和往来明细账，可跨年度使用，必要时再更换新账。
13、年终旧账结转完毕后，将活页式账簿空白页摘出，按本户页数填写编号，然后与各分类账户合并或分别装订，再编排每册总连续号，最后加封皮注明账簿内容、年度及总连续页数。
对账
为保证帐簿记录完整，会计报表数字真实准确，保证账账、账实、账表相符，建立对账制度。
1、总账与明细账之间，应记一次总账核对一次明细账。
在编制会计报表前必须将各明细分类账余额与总分类账分户余额进行核对，准确无误后，再试算平衡。
2、银行帐与银行对账单要随记随对，每月末要编制未达账项调节表，发现问题要及时查找原因。
3、现金的记账必须坚持“日清日结”，并核对账实是否相符，发现不符，主动查找。
会计主管人员要经常督促、并有权抽查现金与帐是否相符。
4、企业内部商品库、备品库，每月应与财会核对一次账簿，如有差错，应及时查找更正。
5、固定资产、低值易耗品明细账，每年与后勤有关部门的财产账核对一次，与各往来账户定期核对。
三、会计报表
严格按照编制会计报表的规定程序进行，做好报表前的准备工作、按规定程序及时上报各种报表。
编制会计报表程序：
对账结账编制报表审核报表报送
编制报表要数字准确，必须坚持先结账后编表，不得以账代表，不得先编表后结账，违反报表编制程序。
报表编制后要认真审核，数字要填写齐全，报表说明内容要完整，补充资料无遗漏，字迹要清楚，表与表之间数字要衔接，审核无误后，方可上报。
报表编出审核后，要加盖单位公章、单位负责人章、复核人、制表人名章后，及时上报有关部门和领导。
报送时间：
月份、年度会计报表必须按有关部门规定的时间报送，只许提前，不得延后，节假日上报时间听临时通知。
四、会计档案的保管
每年的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关的会计资料，应集中整理登记造册，按会计制度的规定期限和要求妥善保管。
升级会员 