最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 52.docx
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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第52
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列属于购买性支出的是（）。
A、政府各部门的行政管理费支出
B、失业救济金
C、养老保险
D、债务利息
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】：
A
【解析】：
财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。
主要包括：
行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
2.从动态的角度看，财政收入是（）。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。
3.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A、开采数量
B、销售数量
C、自用数量
D、废品数量
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>资源税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查资源税的计税依据。
实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。
4.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
B
【解析】：
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
5.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A、承受法
B、出卖法
C、支付发行法
D、强制摊派法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。
6.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为（）。
A、16%
B、9%
C、6%
D、4%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
B
【解析】：
自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%
7.财政分配以（）的存在为前提。
A、国家
B、社会
C、家庭
D、集体
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第3节>财政的一般特征
【答案】：
A
【解析】：
财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。
8.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】：
D
【解析】：
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：
财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
9.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A、10日
B、15日
C、1个月
D、1个季度
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
10.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。
A、啤酒
B、雪茄烟
C、葡萄酒
D、烟丝
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
A
【解析】：
本题考查消费税应纳税额的计算。
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
11.政府财政分配活动的中心环节是（）。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向，是财政分配活动的中心环节。
12.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
13.影响财政收入规模的最主要的因素是（）。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政收入规模。
在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
14.年终清理在政府预算环节中属于（）。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】：
D
【解析】：
按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
15.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
B
【解析】：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。
16.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。
A、居民因政府拆迁重新购置住房
B、以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C、土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的
D、国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的减免。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。
土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。
17.下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是（）。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税
D、固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查纳税地点。
固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
18.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。
A、按预算计划拨款
B、按部门要求拨款
C、按核定支出用途拨款
D、按预算级次拨款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】：
B
【解析】：
预算支出的拨款原则：
按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。
19.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】：
A
【解析】：
根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
20.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
21.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
这体现了政府预算的基本特征是（）。
A、预测性
B、集中性
C、综合性
D、公开性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的基本特征
【答案】：
B
【解析】：
政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
22.计算税额的尺度是（）。
A、征税对象
B、税率
C、应纳税额
D、销售收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
B
【解析】：
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
23.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。
A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
24.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。
A、委托方
B、受托方
C、完税凭证上的纳税人
D、以上都可以
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
25.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。
A、尚未投入使用的厂房
B、以经营租赁方式租入的机器
C、与经营活动无关的电脑
D、单独估价入账的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
A
【解析】：
在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地。
26.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
27.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。
A、150
B、100
C、250
D、50
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
C
【解析】：
李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250（元）。
请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。
28.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
B
【解析】：
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
29.下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。
A、产权属全民所有的，由经营管理单位纳税
B、产权出典的，由出典人纳税
C、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
D、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查房产税的纳税人。
产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。
30.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
31.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。
则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。
A、15000
B、18000
C、35000
D、7000
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>教育费附加
【答案】：
B
【解析】：
本题考查教育费附加的计算。
应缴纳教育费附加＝（200000+400000）×3％＝18000（元）。
32.纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
C
【解析】：
纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。
33.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。
A、承受法
B、支付发行法
C、出卖法
D、公募法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
34.（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A
【解析】：
定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
35.国防支出规模从根本上说是由一国（）决定的。
A、经济发展水平
B、国际局势变化情况
C、国家主权范围
D、国防目标定位
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第4节>国防支出
【答案】：
A
【解析】：
国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。
经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。
36.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A、15日
B、30日
C、45日
D、50日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
B
【解析】：
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
37.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。
A、纳税人实际缴纳的“两税”税额
B、纳税人销售额
C、纳税人当期营业净利润
D、纳税人当期资产净额
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第7章>第3节>城市维护建设税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查城建税的税率。
城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。
38.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是（）。
A、1988年
B、1990年
C、1992年
D、1994年
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的法制建设
【答案】：
C
【解析】：
1992年以财政部为主起草了《行政事业性收费管理条例》，从而使行政事业性收费走上了法制化轨道，将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。
39.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。
A、年度平衡预算
B、年度平衡决算
C、跨年度平衡预算
D、跨年度平衡决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】：
C
【解析】：
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
40.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。
A、公债依存度
B、历年累积债务的总规模
C、当年发行公债的总额
D、当年到期需还本付息的债务总额
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债绝对规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：
①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。
公债依存度是公债相对规模的衡量指标。
二、多选题
1.公债与税收相比较，有着（）特殊性。
A、公债不是国家经常性财政收入
B、公债具有偿还性
C、公债认购具有强制性
D、公债需还本付息
E、公债发行具有固定性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的特征
【答案】：
A,B,D
【解析】：
本题考查公债的特征。
公债具有认购具有自愿性，公债发行具有灵活性。
因此CE说法错误。
2.政府取得非税收入的理论依据有（）。
A、公共物品
B、外部经济
C、国有产权
D、法律强制
E、政府失灵
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第8章>第2节>公共物品与非税收入的取得
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查取得政府非税收入的理论依据。
政府取得非税收入的理论依据有：
公共物品、外部经济、国有产权。
3.税收立法权包括（）。
A、税法制定权
B、审议权
C、公布权
D、表决权
E、减免税的审批权
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。
税收立法权包括:
税法制定权、审议权、表决权和公布权。
选项E属于税收管理权。
4.调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。
A、税收
B、投资
C、财政补贴
D、财政体制中的转移支付
E、调整产业结构
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查调节资源在地区之间的配置。
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
5.代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。
A、企业
B、单位
C、个人
D、税务机关
E、以上都对
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>纳税人
【答案】：
A,B,C
【解析】：
代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
6.按财政补贴的环节分类，可以分为（）。
A、生活补贴
B、消费环节的补贴
C、分配环节的补贴
D、流通环节的补贴
E、生产环节的补贴
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】：
B,C,D,E
【解析】：
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
7.以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
A,B,C
【解析】：
以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
8.货物和劳务税包括（）。
A、增值税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
E、车船税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第3节>按征税对象分类
【答案】：
A,D
【解析】：
货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。
选项BE属于财产税。
选项C属于行为、目的税。
9.关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。
A、对商品课征的税收，负税人是商品生产者
B、纳税人是法律上的纳税主体
C、负税人是法律上的纳税主体
D、税法中明确规定了负税人的范围
E、负税人有时与纳税人不一致
本题答案与相关知识点解析
【知识点】：
第4章>第2节>纳税人
【答案】：
A,C,D
【解析】：
本题考查纳税人与负税人。
A项错误，对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。
C项错误，负税人是经济上的纳税主体。
D项错误，税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只有规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。
10.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。
A、年度预算
B、季度预算
C、中期预算
D、短期预算
E、长期预算
本题答案与相关知识点解析
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