最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 32.docx

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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第32

最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习

一、单选题

1.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、前期工程费

D、开发间接费用

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查土地增值税的扣除项目。

房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

2.关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A、纳税申报方式包括数据电文申报

B、纳税申报不允许采用邮寄方式

C、纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D、纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

A

【解析】：

本题考查纳税申报。

纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。

纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3.政府发行公债的担保物是（）。

A、国有企业资产

B、国有自然资源

C、政府税收

D、政府信誉

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第9章>第1节>公债的概念

【答案】：

D

【解析】：

本题考查公债的概念。

公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在—般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

4.实际负担税款的单位和个人是（）。

A、负税人

B、征税人

C、纳税人

D、代收代缴义务人

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>纳税人

【答案】：

A

【解析】：

负税人是指实际负担税款的单位和个人。

5.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A、从发展经济入手，增加财政收入

B、利益兼顾

C、合理负担

D、公平与效率兼顾

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第3节>利益兼顾原则

【答案】：

B

【解析】：

本题考查组织财政收入的原则。

筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

6.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。

A、全额累进税率

B、超额累进税率

C、超倍累进税率

D、超率累进税率

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>税率

【答案】：

D

【解析】：

本题考查税率。

超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。

7.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、销售收入15%

B、本年利润15%

C、净利润20%

D、应纳税所得额20%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

A

【解析】：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A、职责和权限的划分

B、财政收入来源

C、不同性质和不同特点

D、财政征收权力

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的分类

【答案】：

B

【解析】：

本题考查财政收入的分类。

按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

9.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A、正增长；正增长

B、正增长；负增长

C、降低；正增长

D、降低；降低

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第2节>财政收入规模

【答案】：

B

【解析】：

本题考查财政收入规模。

市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。

10.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。

A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第2节>消费税的税率

【答案】：

C

【解析】：

本题考查消费税的税率。

对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。

11.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。

A、特许权使用费收入

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的收入确认

【答案】：

A

【解析】：

本题考查企业所得税的收入确认。

选项BCD属于不征税收入。

12.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A、8.33％

B、7.69％

C、5.56％

D、5.13％

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第9章>第2节>公债的限度及衡量指标

【答案】：

C

【解析】：

财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。

13.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种方法。

A、标准收支法

B、系数法

C、定额法

D、比例法

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法

【答案】：

B

【解析】：

本题考查政府预算收支测算的基本方法。

综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。

14.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。

A、啤酒

B、雪茄烟

C、葡萄酒

D、烟丝

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第2节>消费税应纳税额的计算

【答案】：

A

【解析】：

本题考查消费税应纳税额的计算。

我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

15.下列属于契税的征税对象是（）。

A、无形资产

B、房屋

C、开征范围的土地

D、所有权发生转移的土地和房屋

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第1节>契税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查契税的征税范围。

契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。

16.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>资产的税务处理

【答案】：

D

【解析】：

本题考查资产的税务处理。

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

17.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、售后型

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的概念与类型

【答案】：

C

【解析】：

消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

18.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。

一般来说，商品税采取（）形式。

A、按次纳税

B、按期纳税

C、按年计征，分期预缴

D、以上都对

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>纳税期限

【答案】：

B

【解析】：

采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。

一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。

19.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。

A、早期萌芽阶段

B、早期形成阶段

C、中期发展阶段

D、后期成熟阶段

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【知识点】：

第10章>第1节>政府预算的产生

【答案】：

B

【解析】：

英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”（即非经议会法令认可与赞同，人们不应再被强制课征，或提供礼品、借款、捐款、税收）等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。

20.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A、立合同人

B、合同的鉴定人

C、立据人

D、领受人

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

B

【解析】：

按印花税征税项目划分的具体纳税人有：

立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。

鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

21.下列属于按财政补贴的环节分类的是（）。

A、价格补贴

B、企业亏损补贴

C、外贸补贴

D、生产环节的补贴

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第5节>财政补贴支出

【答案】：

D

【解析】：

本题考查财政补贴支出。

按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴，流通环节的补贴，分配环节的补贴和消费环节的补贴。

ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。

22.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A、国有企业是印花税的纳税人

B、个人工商户需要缴纳印花税

C、中外合资经营企业应缴纳印花税

D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

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【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查印花税的纳税人。

D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。

所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

23.企业所得税的计税依据是（）。

A、应纳税所得额

B、应纳税收入额

C、应纳税利润总额

D、应纳税净利润额

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的计税依据

【答案】：

A

【解析】：

企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

24.政府预算编制的政策依据是（）。

A、党和国家一定时期的方针政策

B、有关预算管理的各项制度

C、国民经济和社会发展计划

D、各项计划的实施情况

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【知识点】：

第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序

【答案】：

A

【解析】：

政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

25.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。

A、补偿性支出

B、消费性支出

C、购买性支出

D、转移性支出

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【知识点】：

第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类

【答案】：

C

【解析】：

本题考查财政支出的分类。

购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。

26.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。

A、社会保障基金

B、住房公积金

C、税收收入

D、罚没收入

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【知识点】：

第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点

【答案】：

D

【解析】：

社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。

政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

27.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A、技术咨询合同

B、股票转让合同

C、货物运输合同

D、财产保险合同

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第3节>印花税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查印花税的税率。

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。

28.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。

这是按收入的（）分类的。

A、性质

B、形式

C、来源

D、功能

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第2节>分类的一般方法

【答案】：

C

【解析】：

按收入的来源分类：

有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。

29.调节个人收入的基本目标不包括（）。

A、合理拉开收入差距

B、防止贫富悬殊

C、逐步实现共同富裕

D、物价稳定

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第1章>第4节>收入分配职能

【答案】：

D

【解析】：

调节个人收入的基本目标是：

既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。

30.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。

A、12小时

B、24小时

C、2日

D、10日

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【知识点】：

第5章>第3节>关税的征收管理

【答案】：

B

【解析】：

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进（出）口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

31.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、20%

B、50%

C、75%

D、90%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税收优惠

【答案】：

B

【解析】：

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

32.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税率

【答案】：

A

【解析】：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

33.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第1节>契税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查契税的征税范围。

房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。

34.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A、以公债发行的区域为标准

B、以利率情况为标准

C、按照借款的方法不同

D、以债券是否流通为标准

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第9章>第1节>公债的分类

【答案】：

B

【解析】：

本题考查公债的分类。

按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。

35.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。

A、省级政府

B、市级政府

C、国务院

D、人大常委会

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入

【答案】：

C

【解析】：

征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。

36.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

A、10万元

B、8万元

C、2万元

D、6万元

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

B

【解析】：

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。

可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。

37.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。

A、合法性原则

B、稳妥性原则

C、完整性原则

D、科学性原则

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

B

【解析】：

稳妥性原则：

部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。

收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。

38.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B、从2009年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

C、因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查土地增值税的税收优惠。

选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

39.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A、三轮汽车

B、火车

C、摩托车

D、养殖渔船

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第1节>车船税

【答案】：

B

【解析】：

养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。

车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。

40.文教科学卫生支出属于（）。

A、社会积累性支出

B、生产性支出

C、非生产性支出

D、社会保障支出

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第4节>文教科学卫生支出

【答案】：

C

【解析】：

本题考查文教卫生支出。

文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。

二、多选题

1.我国个人所得税的纳税人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、个人独资企业

D、股份有限公司中的个人投资者

E、在华取得所得的外籍人员

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第2节>个人所得税的纳税人

【答案】：

A,B,C,E

【解析】：

我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。

2.2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。

A、部门预算

B、中央预算

C、政府采购

D、国库集中收付

E、国库单一账户体系

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第8章>第3节>政府非税收入的管理范围

【答案】：

A,C,D

【解析】：

本题考查政府非税收入的管理。

2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。

3.下列属于事业单位的有（）。

A、省级政府

B、财政部

C、学校

D、医院

E、科研单位

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第1节>财政支出的概念

【答案】：

C,D,E

【解析】：

事业单位包括学校、医院、科研单位等。

AB属于行政部门（单位）。

4.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）。

A、价外费用

B、支付的借款利息

C、发行债券利息

D、车辆购置税

E、安装费

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税应纳税额的计算

【答案】：

B,C,D

【解析】：

本题考查销项税额。

经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

5.国防支出是财政用于（）方面的费用支出。

A、国防建设

B、国防科研事业

C、军队正规化建设

D、民兵建设

E、行政管理

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第4节>国防支出

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

本题考查国防支出。

国防支出是财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设方面的费用支出。

6.公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A、公债不是国家经常性财政收入

B、公债具有偿还性

C、公债认购具有强制性

D、公债需还本付息

E、公债发行具有固定性

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第9章>第1节>公债的特征

【答案】：

A,B,D

【解析】：

本题考查公债的特征。

公债具有认购具有自愿性，公债发行具有灵活性。

因此CE说法错误。

7.关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A、在中华人民共和国境内销售货物的单位

B、在中华人民共和国境内转让不动产的个人

C、在中华人民共和国境外提供劳务的个人

D、增值税的纳税人不包括个体工商户

E、在中华人民共和国境内进口货物的单位

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第1节>增值税的纳税人

【答案】：

A,B,E

【解析】：

本题考查增值税的纳税人。

凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人是指个体工商户和其他个